成本分析报告(精选2篇)

成本分析报告 篇1

一、当前医院成本管理的现状

一是医院整体成本管理观念淡薄。医院从领导到科主任都缺乏成本管理观念，不惜成本提高医疗质量，而忽视医疗成本的管理。二是医院成本管理体系欠缺，各医院尚未建立完整的成本核算体系，成本考核往往流于形式，不能深入反映医院经营管理过程，不能适应新的《医院财务制度》成本管理需要。三是缺乏财务一体化管理信息平台，成本核算技术性强、涉及面广、工作量大，仅靠财务部门无法单独完成，当前医院业务部门与财务部门处于分离状态，缺乏一体化的信息管理平台，无法实现信息的共享，成本管理处于被动状态，资源浪费严重，内部控制流于形式。

二、新《医院财务制度》实施医院成本管理基本方面

（一）成立成本管理的组织机构，明确主要职责

医院要成立由院长为组长，总会计师为副组长的成本管理工作领导小组，成员应由财务、信息、医务、护理等相关部门负责人组成。主要职责有：确定医院成本管理工作制度和工作流程；确定成本核算对象；确定年度医院成本控制方案；确定成本管理考核制度和考核指标，纳入医院绩效考核体系。

（二）医院财务部门设成本管理办公室

医院财务部门应当根据自身规模和业务量的大小，在本科室内部设立成本核算岗位，专职成本核算员不得少于2名。具体职责：参与医院内部成本管理实施细则及相关制度的制定；定期进行成本数据归集，编制医院管理成本报表；开展成本分析，提出成本控制建议，为医院决策提供有价值的信息。

（三）明确成本核算范围

医院在业务活动中发生的耗费，有些支出并不属于成本核算内容，成本核算人员应进行综合分析、判断，明确成本核算的范围，保证成本核算数据的准确性和合理性，为物价部门修订医疗服务价格和建立基本医疗保险结算制度提供重要依据。新制度规定，开展医疗服务活动发生的人员经费、耗用的卫生材料及药品费、固定资产折旧费及无形资产摊销费、提取的医疗风险基金等应纳入成本核算范围。医院的资本性支出、罚款、捐赠支出、基金中列支的费用等均不属于医院成本核算范围。

（四）细化核算对象，合理分摊费用，再造成本核算流程

新制度改变了过去医疗、药品、管理的分类模式，使核算对象更加精细、合理，医院应根据自身管理特点划分具体成本核算单元，在遵循成本核算合法性、相关性等原则基础上，将各核算单元业务活动中发生的耗费进行归集，划分直接费用和间接费用，直接费用直接计入，间接费用合理分配计入，形成各核算单元业务成本。按照分项逐级分步结转方法，依次对行政后勤类科室耗费、医疗辅助类科室耗费、医疗技术类科室耗费进行结转，经过上述三级分摊，最终形成临床服务科室医疗成本。

三、新《医院财务制度》实施下推进医院成本管理的几点建议

（一）转变观念，加强成本管理，适应新制度的要求

新医院财务制度对成本管理提出了新的要求，也为有效进行成本控制提供了新的途径。

一是实施全面预算管理，对医院经营的所有环节进行成本控制，使得医院成本管理体系更加健全，有效控制了超预算支出、随意性支出；

二是新制度要求医院推进财务一体化管理的同时，要经注册会计师审计，医院只有进行严格的成本管理，才能得到社会的认可；

三是新制度要求医院对固定资产计提折旧，折旧额计入医疗成本，扩大了成本管理范围，改变了过去不计成本，盲目进行固定资产投资的现象。

（二）建立健全成本核算制度，完善成本管理体系

医院在把握新医院财务制度等相关法规的基础上，细化医院成本管理要点，建立贯穿整个成本管理体系的具体制度，如建立成本核算与成本考核相结合制度，考核结果与绩效工资发放挂钩制度，逐步完善具有明确奖惩性质的成本管理考核体系，充分调动全院职工的积极性；如建立健全成本定额管理制度、费用审核制度，切实控制成本，以此推动成本管理工作。

（三）加强医院信息化平台建设，提升医院成本管理水平

医院成本管理水平得高低，与医院管理相适应的、具有自己特色的包括会计核算、预算管理、成本控制、资产管理等内容在内的信息化管理平台建设是分不开的，该平台可以为医院成本核算提供大量数据支撑，使财务人员从传统的算账职能中解放出来，实现管理职能的转变，不在从事大量繁重成本数据归集工作，而是实时或定时关注医院成本动态，对出现的异常情况及时进行分析，对通过对大量成本核算数据的分析，找出成本控制的薄弱环节，有效进行成本控制。

总之，医院应结合自身实际情况，通过加强全面预算管理、资产管理、人员经费管理等，使医院成本管理工作得以进一步提高，为医院决策提供财务信息支撑，促使经营决策获得成功，降低经营风险、减少经营成本，从而提升医院成本管理水平。

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成本分析报告 篇2

××分部201×年××月 责任成本管理分析报告

工程概况

简要说明项目的工期、主要施工任务、主要工程数量、工期。

一、本月经营成果分析

详细说明本期完成工程任务情况、局指计量拨款情况、成本支出情况、债权债务情况及目前的赢亏情况。

二、对劳务队、架子队计量拨款分析

详细说明对外部劳务队、内部架子队的验工计量及拨款情况，着重分析有无超计价、超拨款现象。并查找有无合同外计量、超合同单价计量等现象，并说明原因。

三、材料节超分析

1、对各种主要材料的应耗量、实耗量进行节超分析，每一种材料要有节超数据，并详细分析说明每种材料的节超原因。

2、对各劳务队及架子队材料消耗进行分析，并说明对其材料节超奖罚兑现情况。

四、机械费用分析

1、分别对自有机械和租赁机械进行分析，对自有机械分析油料消耗、配件消耗、维修费用、工费支出等。对租赁机械分析租赁机械的使用效率、油料费用及租金的合理性。

2、对拌合站混凝土生产及水泥、地材、填加剂消耗量进行分析。

五、工程数量的节超分析

对比本期内已完设计工程量与对下验工计量工程量，分析各分项工程的工程量节超情况，找出存在的差异，分析节超原因。

六、施工方案优化执行情况分析

列举本期内优化的各种方案，分析各项经济指标的完成情况，并总结优化经验，提出下期将要优化的内容。

七、工程单价节超分析

1、根据以完工程量所发生的成本，对比分析是否超过责任预算单价，并查找节超原因。

2、查找有无超合同单价计量的劳务单价，并分析原因。

八、责任预算执行情况分析

根据项目实际的成本支出情况，分析项目责任预算执行过程中存在的偏差，并查找原因，如果是责任预算不合理，要及时调整责任预算。

九、项目间接费分析

按照项目的间接费开支计划，逐项对比间接费的各项实际支出，对存在偏差的子项要查找原因。对不合理的子项要及时调整。

十、资金流向分析

分析局指拨付给项目资金的主要流向，查找资金使用不合理的支出，并制定下一步资金的使用计划，达到高效、合理使用资金的目的。

十一、本期存在的主要问题及整改措施

详细说明项目在本期施工管理过程中存在的各种问题，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及时整改。

十二、上期存在的问题本期整改落实情况

逐项说明上期存在问题的整改落实情况。 附件：

1、成本分析附表1—8

2、项目本期召开成本分析会的会议记录