风险防范措施浅析(精选8篇)

风险防范措施浅析篇1

关键词：房地产企业；投资风险；防范措施

近年来，国民对房地产的热情只增不减。经过多年来的发展，我国房地产企业正在处于转型时期，逐步迈向一个多领域的、正规化的企业。房地产企业的增长方式也在逐渐改变，以前是靠政府扶助以及政策的优待，而现在主要靠企业本身及市场来调节。随着房地产出售价格的飞速增长，以及国家就其问题颁布的一系列政策，是房地产企业的投资更加凶猛。由于物价的波动较大，建筑物所需的材料成本以及房地产企业之间的竞争力度逐渐增大，导致房地产企业在投资过程中的风险的变化也日益增大。因此为了更好的应对投资风险，需要提出合理的相关防范措施，才能使房地产企业健康发展。

一、房地产企业投资风险分析

（一）政策风险

1、经济体制改革风险。经济体制改革的风险是指一种经济体制对整个房地产业的影响，可能会使房地产业受到一定的损失。经济体制一般决定着这个国家未来经济运行的方向以及国民经济的整体结构。假如国家对经济体制进行改革，这就说明这个国家的产业结构以及经济运行机制也要跟着变化。

2、土地使用制度改革风险。土地使用制度改革也会影响房地产业的成本。例如，土地的使用年限长短的规定，开发商的收费和补偿都会使成本增加。另一原因，当局者会根据土地的变化，就其土地的价值作出相应的战略也会给房地产企业带来风险。另外，当局者要运用宏观调控的手段来控制房价的稳定性，防止过高而偏离市场价格。所以，这些政策的变化都会给房地产企业带来风险。

（二）经济风险

1、市场供求风险。房地产市场的供求风险是房地产企业与购买者之间的交易形成的市场供求的风险。市场和供求不是一层不变的，所以房地产市场上的供给与需求会随着经济的发展变化而变化。由于供求失衡，就会给房地产企业以及购房者带来更大的风险。所以，房地产企业要时刻关注经济发展的动向，做好正确的市场分析把握市场供求的规律，了解购买者的能力。进行合理的预测，从而避免或者减少市场带来的风险。

2、财务风险。财务风险主要是指房地产企业的融资风险、负债经营及管理方面带来的风险。

（1）通货膨胀风险。通货膨胀风险通常是指购买力的风险，是指在投资时投入的资金和投资交易完成后相对比，如果购买力降低给企业带来的风险，购买力的高低与通货膨胀率有着密切的关系。投资是有一定的周期的，像是房地产这种行业投资资金大、周期较长，所以通货膨胀的存在就会影响企业运行效率，就会面临通货膨胀的风险。因此，房地产企业应该密切关注通货膨胀风险因素的影响，并作出合理准确的预防措施来减少通货膨胀风险。比如，适当调整降低其利益收益来降低此风险对实际收益率的影响程度。

（2）率变化风险。利率变化风险是指利率的不稳定性给企业带来的风险。利率是国家在宏观调控中一个重要的调节杠杆。所以，一个企业的投资活动及财务决策的方向是要通过利率的变化来调整的。利率政策变化对房地产市场有着非常大的影响。房地产行业是属于资金密集型的产业，企业投资成本的高低也可以从利率这方面体现出来的，并且影响着企业的收益。所以，关注利率风险的变化做好及时的应对措施，关注国家宏观调控利率的动向，做好战略性应对措施，合理的规避风险取得利益最大化。

（三）社会风险

1、城市规划风险。城市的规划会使这个城市更加的有规模、和谐，使城市的布局看起来更加有层次感，进而对城市建设中存在的矛盾进行调节与改善。城市的发展离不开规划，而城市的规划又影响着房地产业的发展。地理位置的优越，交通的便利等原因都会影响房地产企业，所以国家要根据当下城市发展所需作出规划计划，因此房地产企业要关注当下城市规划的动向，把城市规划可能会给投资项目带来的风险进行评估预测，当风险来临时采取有效措施，避免风险或者减小风险最大化。

2、公众干预风险。公众干预风险一般指房产企业在旧房拆迁补偿问题上与居民之间的利益问题。如果在这一区域建造房屋可能会影响到周围居民的一些利益，比如：影响另一区域居民楼的采光等问题，使得公众对该项目进行干预，因此会阻碍此项目的顺利发展，导致给企业带来一定的损失。

3、社会治安风险。社会治安是否有保障也会影响房地产企业项目的进展，因此，房地产企业开发该项目时，应当考虑到项目投资区域的社会保障状况，合理的规避社会治安风险给投资项目带来的各种形式的损失。

二、对房地产企业投资风险防范措施

（一）关注政府政策导向，掌握最佳的投资时期

1、密切关注国家关于房地产经济体制变更的政策与方向，企业组建政策分析小组作出合理的评估，关注国家产业结构的发展，根据产业结构的发展有计划的分散性投资。

2、在取得土地使用权前应对其进行合理的评估与预算，看其是否符合开发条件，并做好与政府相关部门沟通与协商，并且获得支持与帮助。土地的开发和利用要做好合理的分配，这样企业可以循环的使用资源实现利益最大化并且减少风险和其他方面的阻碍。

（二）加强市场的监测，合理回避风险

1、房地产企业要紧密的关注房产市场的动向，根据近一年或者几年的房屋成交量合理计划下周期的开发项目，并且做好相关的防止盲目的开发造成房屋过剩导致资金的占压。

2、企业在通货膨胀期间，可以适当的选择一些房屋进行低利率的出售，可以缓和成本的回收和资金的流动，通货膨胀时政府会做相应的对策去解决，可以根据政府的对策作出合理的回避。在利率这个方面，房地产企业能够提高预期和采用固定利率合同形式，规避此风险。

（三）关注社会动向，做好合理防范

1、用风险组合的原则，企业应该密切关注政府的城市规划的政策，然后根据规划作出投资计划，把投资组合在预期收益率下把风险降到最低，或者合理的分散风险，使投资收益得到最大化。例如，房地产企业可以在一些地方建设写字楼，在另外的地方建设住宅区等。不同类型的房地产的投资风险大小不同，收益也不相同。这样可以得到较为平均的收益。

2、给予该区域的居民进行优惠购房政策，与居民做好协商并给予居民一定的补偿。改善该区域的环境，引进商业进驻小区便利该区居民生活，完善该区域周围的环境设施。

3、房地产企业投资不能盲目的投资而忽略地段，地段对于房产企业有着重要的影响，现在居民选房会把周围地理优势和安全作为重要的条件，因此，房地产企业在选择建设的时候应当与当地的政府协商并签立合同，加强该地的治安安全情况。并且房产企业也要有优秀的物业管理和安全的治安系统。

三、结论

房地产是一个涉及行业和领域范围都比较大的行业，所以在投资的过程中，每个阶段所出现的风险使不同的，企业在投资的过程中也要考虑现实中的风险管理，既要全面的统筹规划，又要注意每个环节的细节，不要脱离总体控制，使每一阶段每一环节都有效的实施。与此同时，每一个投资的企业或者个人，从内部和外部的企业文化以及经营活动等各个方面客观地全面地分析考虑企业本身的优劣势，这样就可以建设合理有效的风险管理机制，使风险降低，效益提高。（作者单位：西京学院会计学院）

参考文献：

[1]曲实宁、房地产投资风险产生原因及对策研究[J]、现代商贸工业，2011，（01）

[2]张鑫、谈房地产投资风险及其防范管理[J]、魅力中国，2010，（13）

[3]张蕾，刘志会、浅谈房地产投资风险管理[J]、山西建筑，2010，（34）

风险防范措施浅析篇2

关键词:应收账款;风险;防范措施

企业的应收账款不仅面临着回收的风险，同时也会给企业带来经营风险。因此企业不仅要充分发挥应收账款扩大

销售、增加利润的特殊功能，而且要将其风险降到最低程度。

一、我国企业应收账款的现状分析

应收账款是指因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务单位及其他单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等;同时这种销售过程又称为赊销。狭义的应收账款主要是指应收销货款;广义的应收账款包括应收销货款、分期应收账款、预付账款、应收票据和其他应收账款。

目前，我国企业在应收账款管理中主要存在以下问题:一是企业应收账款在流动资金中所占比例过高、逾期应收账款比例过高;二是企业应收账款总量有逐年增长的势头。据有关部门统计，我国企业应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远高于发达国家平均20%左右的水平。在发达的市场经济国家，企业逾期应收账款总额一般不高于应收账款总额的10%，而在我国这一比率高达60%以上。据商务部研究院信息管理部主任韩家平先生提供的数据，我国1991年到1995年期间形成的应收账款额超过800亿元，目前形成逾期3年以上的应收账款高达40%。另外，由于控制不严，管理不善，应收账款迅速扩大，已严重影响了企业的经营和发展。统计表明，截止2003年11月底，仅全国规模以上(500万元销售收入以上)工业企业间的不良债务拖欠高达18624亿元，比2002年增长了16、9%。这种状况严重影响了企业资产的流动性，造成企业资金的严重短缺，极不利于企业的再生产，同时也严重制约了企业的发展和壮大。应收账款产生的主要原因是企业内部经营管理机制和内部信用风险不合理造成的。

二、应收账款风险的影响因素分析

应收账款的风险是指由于市场因素的不稳定性和债权、债务关系在清偿时具有不确定性，从而导致赊销企业的应收账款在回收时间和回收数额上具有不确定性。简而言之，应收账款风险就是企业持有的应收账款在未来能够回收的额度和回收时间的不确定性。应收账款回收额度上的不确定性也称之为坏账风险，指企业应收账款无法按发生的数额收回形成坏账而造成的损失。应收账款回收时间上的不确定性也称之为拖欠风险，指客户超过规定的信用期限付款使企业蒙受的损失。拖欠风险累积到一定程度就会转化为坏账风险。

应收账款之所以存在预期损失风险，究其原因主要是由于受到以下因素影响所致:

(一)信用管理体系不完善。目前我国信用管理体系的建立刚刚起步，有关信用管理的制度几乎是空白，进行信用管理的单位主要限于银行、证券等金融机构，企业则很少进行。而且社会信用意识也较薄弱，不少企业不重视自身的信用，恶意拖欠账款，形成恶性循环，造成信用危机。赊销是商业信用的一种，在信用环境不良的情况下，由于赊销产生的应收账款会因缺乏回收保障而产生风险。

(二)企业自身缺乏风险意识。由于人们对社会上的信用缺失现象不重视，有些企业存在侥幸心理，在销售时未对客户的资信情况作深入调查，就随意赊销，这虽然会使销售额有所攀升，但却存在着大量被客户拖欠占用的流动资金能否能及时收回的问题。

(三)企业应收账款管理不规范。不少企业没有设专职机构或专职人员进行应收账款的风险管理。企业信用政策的制定不合理，日常控制不规范，追讨欠款工作不得力等都有可能导致自身蒙受风险和损失。由于交易过程中货物与资金流动的时间性差异，以及票据传递、记录等，都有发生误差的可能，所以债权债务的双方就经济往来的未了事项应定期对账，以明确双方的权利和义务。但是诸多企业并未及时地、不定期地对账，未根据不同情况采取不同的收账政策，造成资金外流，无法正常流转。

(四)缺乏有效的奖惩措施。在一些企业中为了调动销售人员的积极性，往往只将工资报酬与销售任务挂钩，而忽略了产生坏账的可能性。因此销售人员为了个人利益，只关心销售任务的完成，采取赊销、回扣等手段销售，导致了应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款企业也没有采取有效措施，要求有关部门和经销人员全权负责追收。应收账款的回收没有责任到人，缺少必要的内部控制制度，导致企业的应收账款大量沉积下来，使企业背上了沉重的包袱。

三、应收账款风险的防范措施

(一)加强应收账款的基础性工作。一是建立客户信用档案。企业应收集自己的客户信用信息，并对其信用状况进行调查分析。对老客户，要建立健全信用档案，制定一套完整的历史信用记录。对新客户的信用管理应包括:进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策;二是企业应根据不同的信用情况，采取不同的收账政策。合理的信用政策应当将信用标准、信用条件、收账政策三者结合起来，并综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。

(二)建立一套完整的赊销制度。赊销不应单凭销售人员的经验判断，而必须经有关具有审批资格的人员审批后方可实行。企业可根据自身特点和管理方式，建立赊销审批制度。赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的额度审批权限审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意。同时，应落实应收账款催收责任制。各经办人员应对经办的业务负责，并与其经济利益挂钩。

(三)规范应收账款日常管理制度，健全客户信用管理体系。良好的应收账款控制措施，必须从事前、事中、事后三方面做好防范工作。首先，赊销前，要明确赊销合同的内容;其次，经有关部门和人员审批赊销后，应对发出商品、办理赊销手续的过程进行监督和管理，进行发货查询、货款跟踪，并形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清。同时要详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析;再次，对应收账款进行辅助管理，许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账款对应收账款的数额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理，所以应重视对应收账款风险的衡量、信用评估，根据信用评估来预测账款的回收情况，从而根据回收情况采取相应的防范措施。

(四)加强事后防范控制管理工作。一个企业销售后利润的真正实现是从企业的客户那里收回资金。因此，对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，并将催收账款责任到人。财务部门应负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终点是收现指标。货款到期限的前一周，销售人员应电话通知或拜访欠款单位负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往。

(五)建立坏账准备金制度。无论企业采取怎样严格的信用政策，但只要存在着商业信用行为，坏账损失则不可避免。企业的坏账损失不仅增加了费用，而且减少了可以运用的流动资产。为了遵循谨慎性原则和可比性原则，企业应根据会计制度规定，对可能发生的坏账损失进行估计，预提取建立弥补坏账损失的准备金。

在现代商品经济中，企业之间的商品交易大都建立在商业信用基础上，以赊销方式实现的。随着商业信用的不断发展，企业之间由于赊销业务而产生的应收账款问题也日益严峻。许多企业因为盲目赊销，其应收账款居高不下，呆账和坏账比例逐年升高，利润下降，连年亏损、经营难以为继，甚至破产或被重组。大量国内外案例表明，应收账款风险吞噬企业生命力的能力是难以估量的，其后果触目惊心。因此，企业必须充分重视应收账款风险的分析和掌控，加强应收账款管理，及时、准确地分析和控制应收账款的风险，以便提高企业管理水平，增大企业效益，最大限度地将应收账款风险降到最低程度，确保企业的可持续发展。

参考文献

1、张维宾等主编，《财务会计》，立信会计出版社

风险防范措施浅析篇3

关键词：施工企业；财务风险；种类；防范措施

中图分类号：F426、92 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02

引言

随着我国经济步入世界经济一体化，企业之间的竞争也就愈发激烈。建筑施工企业管理的问题也就逐渐显露出来，财务风险发生的概率也在逐步提高，引发的企业损失越来越大。在这种形势下，建筑施工企业如果没有有效的防范举措，则将面临市场竞争挤压和财务风险冲击的双重不稳定因素影响，致使建筑施工企业发展受阻。虽然这些因素不可避免，但是，在我们的日常工作中却可通过不同的防范措施，最大限度地减轻企业损失，为建筑施工企业的健康发展保驾护航。

一、财务风险概述

（一）财务风险概念

财务风险是指施工企业在企业的各项管理过程中，因内外部环境以及各种难以预料和控制的因素影响，造成施工企业在一定的阶段或范围内所获得的财务成果和经营状况具有不确定性，与预期目标发生了一定程度的偏差，有可能使企业由此蒙受损失。因此，财务风险管理是施工管理的核心部分，围绕该管理过程让企业获取的利益，规避相关事务带来的财务风险，实现风险转移和消减是施工企业财务管理工作的重点。

（二）财务风险特征

企业在运营过程中，财务风险是必然存在的。企业财务风险在一定条件作用下或一定时期内都有可能发生，资金在公司中流转使用、资本偿还、资金回收以及收益分配等各个环节都存在着财务风险，受不同情况的影响，财务风险也是有大小之分，收益和风险是并存的，风险越大收益就越大，收益越小风险也相应较小。因此，企业应当依据成本效益原则努力将风险控制在企业能够接受的范围之内，不能只是一味的追求低风险甚至是零风险，确定财务控制目标时需要多方面考虑，尽量降低企业财务风险。

二、财务风险类别及成因

（一）市场因素的财务风险

施工企业在市场方面的风险主要包括招标文件，要素市场价格，金融市场因素，资金、材料、设备供应和国家政策调整等带来的风险。招标文件会给企业带来潜在风险，将使企业在工程项目建设过程中存在诸多问题。施工企业为了承揽工程，不惜接受业主附加的不平等合同条款，使其所面临的财务风险增加。要素市场包括材料、机械设备和劳动力等等，这些市场价格的上涨，会直接影响到工程的承包价格。各地最低工资标准的陆续上调，也给施工企业的人力成本造成了很大的压力。

（二）施工总承包合同的财务风险

因为宏观等因素，消费者近几年整体房屋购买力在下降，便导致甲方可能会形成一定的不履约风险。有时甚至会在合同订立时给承包方放入陷阱，最为重要的是施工企业因债权带来的风险。

（三）资金营运管理风险

施工企业与其他行业相比，生产周期较长，施工过程中提前投入的大量资金和劳动力，以及提前缴纳的各种保证金等，都不能及时回收，构成了大量的应收账款和其他应收款。由于工程项目造价高，项目生产运作中需要的资金量很大。而施工企业一般同时承接多个甚至是比较大的项目时，应收账款和其他应收款的存在将占用企业大量资金，拖欠工程款现象将导致企业资金周转困难，使该项目的施工进度和其他项目的推进受到影响，制约企业生产经营的正常运行。同时，现在建筑项目的垫资越来越多，这些垫资行为的存在和资金营运管理的不到位，将给企业带来较大的财务风险。

（四）施工企业转包违法分包带来的财务风险

建筑行业目前整体呈现混乱的现象，各种违法分包转包现象层出不穷，在住建部印发的工程质量两年治理行动方案中，重点检查检查施工企业有无转包、违法分包以及转让、出借资质行为，检查施工企业或个人有无挂靠行为。如施工企业被查处这类行为，不仅将面临巨额的罚款，还会限期不准参加招投标和重新核定资质，这样会对断了企业后期现金流造成巨大影响，是不可造成的财务风险。

（五）施工企业内部管理与成本控制造成的财务风险

建筑施工企业内部因为管理层对项目的风险监控人员定岗定责，并且没有对应相对的层层考核制度，不在项目承包过程中构建出风险模型及制定对策。同时，建筑施工企业对项目成本没有进行的预算管理，资金使用不当，对于实际过程中对预算的量没有有效把控会对施工企业带来巨大的财务风险。

（六）竣工结算不及时造成的风险

在工程建设的过程中，由于建设方设计方案的调整、或多或少的增加工程量以及更换建筑材料等各种原因，使得工程总量发生变化，但是在通常情况下，都只是简单的以工程联系单进行记录，对于具体内容、权利义务规定不明确，市场发生合同纠纷，甚至有时只是口头协定，或没有完善的资料，结算也没有具体的双方签字确认的详实资料，增加了企业的财务风险。

（七）财务人员素质不高、风险意识不强

目前建筑行业财务管理人员素质参差不齐，业务水平不高，在项目成本管理的过程中，业务处理不熟练，风险意识不够，这将给施工企业带来一定程度上的财务风险。

三、施工企业财务风险的防范应对措施

（一）加强施工企业风险管理，构建施工企业内部风险评价机构和风险管理模型

内因下的财务风险是可以通过有效途径进行规避的，建立施工企业内部风险评估机构，进行风险预判，构建风险管理模型将内因引发的风险预防和消减。在施工过程中实施专项预算，通过企业内部设立专项财务风险评估小组，针对成本差异，对项目成本进行有效控制。施工企业要在内部制定财务风险管理的目标，构建风险管理流程和模型，实现责任成本分层实施，分层考核，加强财务风险管理。

（二）完善施工企业财务风险预警机制

1、建筑施工企业要在施工过程中不断完善财务风险预警机制，预警机制的健全与否，决定了财务风险发生后产生损害结果的大小。财务风险预警机制能够将出现的财务风险降低或者消除殆尽，这一机制的健全能够实现对财务风险的预警，让施工企业及时发现风险并加以防范，从而实现规范经营、防范风险、消除隐患、提高效率的使命。

2、强化施工企业产业链中各个节点关系的密切联系。施工企业产业链条是由众多结点组合而成的，需要形成紧密联系，链条中的某个环节出了问题整个链条被破坏的可能就增加一分，这种危机下给施工企业带来的财务风险就会加大。因此，建筑施工企业在承包项目时要减少产业链的结点，要对每个结点的紧密程度做好预判，强化财务管理联系，加强沟通和监督，避免财务风险的产生。

（三）面对市场因素变化做好风险预防

市场因素风险防范要从财务风险的预测、提防上下功夫。特别是施工企业的主要管理者，要从宏观角度掌握国际行情，行业近期发展动向，分析判断国内政策对行业的影响。充分考虑市场因素引发的财务风险。当外部因素发生重大改变时，不盲目跟风，要结合自身经营经验判断局势，科学严谨分析财务管理，将预先准备的风险防范措施及时随形势调整，将财务风险降至最低。

（四）加强对合同签订的财务风险进行有效规避

施工企业承包合同给财务管理带来的风险十分巨大，如何严把合同签订过程，规避这一风险是施工企业最忧虑的问题。首先，施工企业从选择项目和承包方时就要对其进行资信评估，加强双方的沟通和合作，对应合同内容逐一完成承包进程各项内容，同时做到不符合程序的合同、没有审查合格的合同、不符合法律规定的合同、成本价之下的合同、不平等合同不予签署。施工企业要明确承包项目的整个合同要求和违约责任，建立合同风险防范机制，必要时候动用法律武器维护自身的利益。

（五）加强资金的营运管理，切实防范财务风险

1、强化签证与索赔管理

建筑产品的结算周期长，造价的争议经常导致承包人工程债权不落实，使施工企业诉讼无据，所以要强化签证，做到事事签证，及时签证和妥善管理签证资料；工程项目中素有“中标先靠低价，赢利靠索赔”之说。因此施工企业应对此予以高度重视。

2、严格竣工程序，按时提出竣工结算

对于建筑施工企业来说，大多数工程项目在建设后期资金较为紧张，结算时间拖延越久，债权的风险就越大，因此，竣工结算的办理条件、程序、时限都要在合同中加以明确约定，施工企业要确保按时完工，及时办理竣工验收，收集并整理好原始凭据，为竣工结算创造条件，竣工结算资料要按时提交并注意完善对方的签收手续。

3、用好优先受偿权，把握优先受偿权的行使期限

施工企业要依法行使优先受偿权，不得在合同中明确放弃优先受偿权。如果不得不考虑放弃优先受偿权，那么就必须要求对方提供有效的担保，比如抵押、质押、第三方保证、银行保函等，二者不可同时放弃。最高人民法院关于建设工程价款优先受偿权问题的批复第四条“建设工程承包人行使优先权的期限为六个月，自建设工程竣工之日或者建设工程合同约定的竣工之日起计算”。对施工企业而言，如在约定期限内不能完成结算给付工程价款或建设方有意拖延结算付款的话，要及时采取诉讼等法律措施，避免因超过时限而丧失优先受偿权。

（六）加强项目管理，杜绝转包违法分包带来的财务风险

施工企业要高度重视住建部工程质量两年治理方案，防范违法转包分包风险。单位负责人一定要对违法转包分包的问题高度重视，了解违法发包、转包、违法分包及挂靠等违法行为危害性，加强对分公司对项目及其相关人员法律法规教育，充分运用典型案例进行警示教育，自觉坚决抵制违法发包、转包、违法分包、挂靠等行为。

（七）加强项目成本管理，防范成本管理造成的财务风险

施工企业要加强项目成本控制，必须采取责任成本核算法。控制施工企业项目成本，实施定额成本管理，通过成本预算来控制成本的不合理支出。分析超出预算成本，对分包成本实施管控审批，实现资金的统一调度。对工程项目财务管理、目标要制定责任制，签订相关的责任状，健全追责体系和奖惩办法。有效的惩处就要构建有效的监督机制，审计部门要发挥监督作用，对项目施工进程中的资金动向实施严格的监督审核，从而保障建筑施工企业承包项目的顺利完成。

（八）加强财务人员素质教育，提升财务人员风险防范意识

针对内部财务管理引发的财务风险，施工企业要从财务人员的自身素质抓起，要提升他们对财务风险的防范意识，加强相关培训和考核，及时发现财务人员管理中的问题，加强防范财务风险。强化财务人员对项目的成本控制，建立项目资金台账，及时对项目资金状况进行判断，及时对项目的收入、成本、资金进行预警。

四、结束语

通过上述分析不难看出，建筑施工企业在项目承包施工过程中，受到多重市场竞争压力，面临的财务风险日益增多，引发合同成本、收益等方面不利因素的产生，给施工企业造成重大损失，阻碍企业的可持续发展。因此，采取切实有效措施防范施工企业各种财务风险显得尤为重要。只有结合实际，融合行业市场环境，构建财务风险管理制度，以针对性方案增强建筑施工企业核心竞争力，方可发挥出防范财务风险的成效。

参考文献：

[1]叶晓、工程财务与风险管理[M]、中国建筑工业出版社，2007、

[2]戴建人、施工企业经营财务风险防范探析[J]、财政监督，2010（24）、

[3]许红波、建筑施工企业财务风险的现状分析及控制策略研究[J]，经济研究导刊，2012（24）、

风险防范措施浅析篇4

关键词：国库资金　风险　防范化解措施

中图分类号：F830、43文献标识码：A文章编号：1004－0900（2001）增－0035－03

国库资金是人民银行国库部门办理国家预算收入收纳、划分、报解、留成及支拨、退付的财政性资金，是人民银行的重要资金来源。经理国库是人民银行的一项重要职责，是发挥政府银行职能作用的“窗口”，是连接财政政策与货币政策的桥梁，其双重性使人民银行不仅在宏观上，而且在微观上都要防范与化解国库资金风险。

由于国库工作实行的是垂直领导，与财税、商业银行联系多，向上级国库报送的材料多，加上国库数据的保密性，与人行内部其他业务科室联系少，致使国库资金安全与整个金融安全联系不紧密。为此，国库工作人员应主动利用国库资金收、支、存数据，分析地方财政资金支出的支持方向及目标是否与银行信贷政策协调一致，以及信贷资金财政化的倾向和深度，将财税改革和金融改革与发展中的新情况和热点问题，与行里关注的热点问题相结合，把国库会计核算与国库监管纳入人民银行大监管体系，促进国库加强基础会计核算工作，加强国库资金监管，加强内控制度建设，加强国债管理，支持国库改革与发展，确保国库资金安全，为地方政府理财，为金融监管、共筑金融安全区发挥参谋作用。

一、加强国库基础会计核算工作，是确保国库资金安全的重中之重，是把国库资金风险化解在“事中”、临柜操作时的关键

1、严把“七个关口”，完成国家预算收支。在办理国家预算资金收入和支出时要把好“七个关口”。第一，预算收入凭证审核关或缴款书审核关，防级次、款项填错，防延压。缴款书是国库办理收纳预算收入唯一合法的原始凭证，也是各级财政部门、税务机关、国库、海关、银行以及缴款单位进行记账统计的重要基础资料，国库在清分核打缴款书时，要严格审查缴款书的填写是否规范，对内容不清楚，级次、款项有错的和有延压的，应登记台账后退回缴款单位或征收机关更正，对合规的缴款书及时入库、上解。第二，地方财政库款支拨关，防超预算、超计划、超库款金额拨款。国库在办理预算支出拨款时，要对支拨凭证的真实性、印鉴的一致性、要素的齐全性、拨款用途进行严格审查，对往非预算单位拨款要求提供正式文件或书面说明，杜绝汇总拨款。第三，预算收入退付关，防错退多退，防各级预算收入流失。第四，在审核退库凭证时，要从退库范围、程序、政策上把关，坚持“六不退”，即超退库审批权限的不退；退给非退库申请单位或申请个人的不退；口头通知或电话通知不退；超计划的不退；拒不提供有关文件、退库申请或不出具有关凭证的不退；收入退还书要素不符合规定的不退。第五，账务复核关，吸取账务“一手清”的教训，换人复核国库账务。第六，预算收支对账关，国库与财税部门对账、上下级国库对账、国库与会计“行库往来”对账、国库内部对账专人负责，并签章确认各自责任，防国库案件。第七，票据交换清算关，提防出错票，无理退票。

2、通过“四种检查”，解决国库工作中存在的问题，促进国库核算工作制度化、规范化，提高国库资金管理水平。第一，每年对辖区国库经收处、县支库的国库业务进行常规性辅导检查，看国库各项规章制度的执行落实情况及对国库资金收纳报解情况。第二，坚持国库业务重点检查与全面检查相结合，自查与抽查相结合，围绕国库会计工作中的重点、难点和薄弱环节，每隔两年组织一次，在全面自查的基础上，由中心支库抽查，对自查情况进行评价，加大奖惩力度，与年终目标考核挂钩，最终堵塞漏洞，化解各级国库资金风险。第三，对财政驻地监察办、审计署驻地方特派员检查出的反映在税务、征收部门的问题，国库要树立全局观念，严格按照国家财政管理体制划分的预算收支范围和权限，加强预算执行政策的监督，防范地方挤占中央、下级挤占上级预算财力和国库资金转移、流失，对存在的问题加大调研力度，分析存在的原因，提出改进建议。第四，通过内审科对国库业务的检查，逐步完善国库内控制度，促进国库会计执行与落实各项规章制度。

3、提高“两种统计分析”质量，密切国库资金与防范和化解金融风险的联系，建立“预警”式统计分析系统。“两种统计分析”，即国库预算收支月、季、年统计分析，预算收入退库季、年度分析。通过对预算收入月、季、年度分析，说明报告期国库资金收支的基本状况，预算执行的进度、收支同比变化的突出特点及主要收支项目变化原因，资金流量变化的规律的特点，银行给企业的贷款对国库资金存量及本地区 国民经济的影响，并重点结合本地区经济、金融运行中的热点、焦点问题进行深入分析，提出本地区执行财政政策与货币政策协调的建议；通过对预算收入退库季、年度统计报表的分析，说明退库计划执行情况，资金去向及退付金额占收入比重的适度性，重点分析对外贸企业出口退税的额度和进度对本辖区外贸企业经营和效益的影响，随时了解年度内退库工作中出现的问题，提出防范与化解国库资金风险的建议。

二、加强国库内控制度建设，将国库会计核算中的无意差错和有意舞弊的可能性降到最低，防范与化解国库资金风险

1、建立国库会计内部控制和风险防范责任制，主要是建立国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任四级内控目标管理责任。

2、建立国库会计核算岗位轮换、会计核算业务交接、会计凭证传递交接手续及国库拨款、退库等重要会计事项逐级审核等制度，确保国库会计核算业务的全过程得到全面控制和相互制约，控制程序和措施必须渗透到各个岗位和环节，岗位设置和职责分工的适当交叉或合并要坚持“五不得”，即记账、复核和事后监督岗位不得相互兼任，办理收入业务和支出业务的经办人员不得为同一人，记账人员不得参与对自身经办的国库会计业务的检查工作，系统维护人员不得参与计算机账务处理，非系统维护人不得参与计算机维护处理。

3、强化人员素质和行为准则，减少“道德风险”。在国库工作人员中，要采取多种方式进行金融、财税法规、国库业务知识和技能培训，并经常开展以爱岗敬业、遵纪守法为主要内容的职业道德教育，提高员工思想觉悟和法制观念，使每个岗位都清清楚楚地明白，什么能做，什么不能做，什么该干，什么不该干，形成讲大局，守规矩，明是非，求进取的良好氛围，树立正确的世界观、人生观、价值观，从思想上防微杜渐，减少“道德风险”。

4、加强计算机核算和安全管理。随着计算机在国库业务中的广泛应用，国库利用计算机处理日常财务、汇总报表、传输、接收国库数据，上划下拨财政资金，建立了国库资金分析网，并与财、税、银行横向联网，实现网上传输预算收入，资源信息共享，加强计算机核算和安全管理十分重要。国库要制定切实可行的计算机操作与管理办法，健全软件和硬件使用管理制度，上级国库下发的核算程序，下级国库不得擅自修改，使用计算机核算必须符合会计制度的要求，设置名细核算和综合核算两个账务系统，总分核对，相互制约，并坚持账务换人复核，操作人员以合法有效的会计凭证、报表为依据输入，不得将未经审核或签批的凭证上机处理。要用计算机通讯传输方式发送、接收数据要符合保密制度，并建立“通讯联网登记簿”，就发送、接受的日期、报单号码等要素进行登记，做好核算数据备份和资料保管工作，对操作人员按岗位级别设置代码，不得越级操作，操作人员的操作密码要定期或不定期更换，防止失密，以确保国库资金安全。

风险防范措施浅析篇5

关键词：行政事业单位；财务风险；防范

财务风险是指经济组织的财务活动由于未来各种不确定因素的发生而给组织带来的风险，这种风险使得组织财务收益和预期收益发生偏离，从而造成损失，财务风险涉及筹资、投资、日常运作、收益分配等财务管理各个环节。行政单位的财务风险是指行政单位在财务上造成经济损失，究其原因在于由于各种因素造成不能达到预期的经济收益。因为行政单位财务工作中的任何环节中都存在不同程度的财务风险，所以，财务风险的存在势必会给行政单位的经营产生很大的影响。充分分析行政单位财务风险的原因，提高财务风险管理的意识，加强行政单位财务的管理，着力提高经营效益，这是在趋势下必须进行的。

1、行政事业单位财务风险的内涵

1、1财务风险的含义 。财务风险的含义主要包括三个方面：一是对财务活动未来产生的结果表现出明显的不确定性；二是财务活动未来结果预算可能会带来一定损失；三是未来结果可能会偏离预期的编制预算及收益效果。对于行政事业单位的财务风险的影响，笔者认为在各种不确定性因素的影响下导致行政事业单位的财务资源无法及时、合法、有效的取得并使用，这样便导致其无法有效的担负起各种社会职能，从而失去了最大限度向社会大众提供公共产品或服务目标的重要支撑。

1、2行政事业单位财务风险特点

（1）财务风险的可变性。其主要指财务风险可能会受到时空因素的变化而导致风险的性质出现变化。具体来讲就是由于行政事业单位的各项财务活动不断更新，其所带来的财务风险也会不断地变化，可以说在一定程度上财务风险具有加强的环境适应能力及应变能力。

（2）财务风险的不确定性。其主要是指财务风险在未来财务活动中存在明显的不确定因素（如发生的概率时间、范围及损失程度等）。因此，对于行政事业单位而言财务风险因素是不容易把控的。

（3）财务风险的客观性。此类风险特征主要是处于人的意志之外且客观存在的一种风险因素。主要是受到不确定因素的影响，导致行政事业单位的财务风险一直客观存在。

2、行政事业单位财务风险控制存在的问题

2、1财务工作人员的风险意识薄弱，责任性不高。基于行政单位的工作性质，财务相关的工作人员对单位管理的参与意识缺乏，加上参与机会相对较少，从而对核算分析的宽度有所局限，考虑事情不够全面，处理事情的依据也仅仅限于已发生的经济业务，缺乏较强的责任意识和积极意识。加之，行政单位属于非营利性的公共服务行业，在其中的财务工作人员，对财务管理可能风险推脱到能由国家承担，与单位甚至个人的利益关系不大，从而造成财务工作人员的不谨慎或者对财务管理不用心，致使财务管理的能力降低和产生财务管理风险的提高，甚至造成国家经济的损失。

2、2财务风险管理制度不完善。目前，财政部颁布的财务风险管理法案多以企业为重点对象，而对行政事业单位的会计控制与财务风险管理则相对较少。因而，从法案数量上看，我国行政事业单位的财务风险机制是不完善的。同时，如《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等针对性较大的财务风险管理制度虽有颁布，但其却未考虑到行政事业单位所具有的特殊性，往往提供的操作性措施不多，对其他财务环节的风险控制也较弱，无法满足现实工作中财务风险控制的需要。再者，从当前常用风险管理控制机制来看，我国大多数行政事业单位偏向于使用简单的财务管理制度与方法，且这些制度与方法所针对的财务资金范围较窄，对整体性较强的财务资金所起的控制作用不大。

2、3财务风险监督力度不强。我国行政事业单位财务风险监督主要分为内部监督和外部监督两种方式。从内部监督来看，许多行政事业单位多是按照某种考核框架来对财务管理风险进行评价，并未建立操作性、约束性强的措施，导致内部监督流于表面形式而无实质性内容；且我国大多数行政事业单位并未建立专门的财务风险监督机构，使得财务风险出现时无法得到及时有效的解决。从外部监督来看，各个部门为了维护自身的利益，在进行必要的财务审查时，往往会披露虚假的会计信息，导致相关部门无法对违法行为作出处罚管理。此外，我国外部监督机构也不够完善，在职务功能上重复率高，分散性强，导致监督无力，无法真正起到监督以执法的效果。 。

3、加强事业单位财务风险防范的具体对策

3、1增强财务风险意识，加强财务风险管理。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。事业单位领导在组织领导单位的财务活动中，要居安思危，树立风险观念，强化风险意识，将预防财务风险作为单位管理的重要工作来抓。要督促财务部门认真分析国家宏观环境变化情况，制定应变措施，提高事业单位对外部环境变化的应变能力。财务风险管理是一项专业化比较强的工作，需要专业化人才进行专业管理。事业单位内部可成立专门机构，负责财务风险管理，切实提高财务风险管理水平，确保事业单位健康发展。

3、2健全财务内控制度降低单位财务风险。从目前的发展形势来看行政事业单位的财务风险防范与控制仍然需要通过加强内部控制制度来实现。对于行政事业单位的财务内部控制其主要涵盖财务牵制制度、财务稽核制度、财务审计制度和风险预警机制等。财务内部控制中内部牵制制度和稽核制度是最重要的组成部分，因此在制定相关规定时需要充分考虑到财务人员的岗位责任制度但也要对两者进行必要的区别，不可出现权责不清现象，其中内部牵制制度主要起到控制稽核工作的基本方法、程度、权限、职责等作用，而财务稽核制度则主要针对财务管理岗位的职责和限制性、限制性岗位领导和部门定期检查。内部审计作为行政事业单位内控制度中一个主要内容，作为独立评估单位内部的财务管理、活动是否符合相关规定的机构，从另一个角度来讲属于财务内控的再控制，对避免出现财务风险起到一定的保险作用；财务风险预警机制主要是对单位可能存在的财务风险进行预警并及时提出解决方案，其作用在于将财务风险控制在萌芽阶段，因此健全财务风险预警机制可降低单位财务风险的发生率。

3、3加大行政事业单位的财务风险监督力度 。由上述可知，行政事业单位的财务风险监督主要分为内部监督与外部监督。因而，加大财务风险监督力度，理应从内部与外部出发。在内部监督方面，要强化财务管理内控制度、增强内部审计，把会议中制定的监督措施落实到每个财务人员身上，加大财务工作的监督力度；其次，鼓励财务管理部门各成员间相互监督，积极履行职责。在外部监督方面，相关部门要加大违法犯罪的惩罚力度，尽量对财务项目前、中、后等全过程进行动态跟踪，在风险出现的第一时间将其解决；同时，简化监管流程，进行会计审查突袭，提高会计信息披露的真实性。

3、4注重财务预算管理 。我国行政事业单位的财务内部控制主要依靠部门预算管理机制，这种管理模式决定了单位的财务管理工作需要通过合理编制部门财政预算计划、精细化管理财务收支预算。财务预算的编制是整个财务管理的核心内容，因此在财务预算的编制、上报、分析、审批等环节相关管理人员都要进行严格监管，尤其是针对在编制本年度财务收支预算计划时必须根据相关的管理要求进行细化，也就是按照季度将不同项目和不同部门分月份编制；部门的财务预算一旦被上级主管部门审批，则必须按照相关预算标准开展各种财务活动以此来降低财务风险。

4、结论

行政事业单位是我国市场经济的重要组成部分，承担的社会责任相对较大。从某种程度上看，行政事业单位财务风险控制能力强弱，间接影响了我国其他社会服务工作的高效与否。因而，只有做好行政事业单位的财务风险控制，保障资金安全，才能够为我国其他社会服务工作提供有效成本，促进社会经济的发展，推动中国特色社会主义的建设与完善。（作者单位：朝阳县财政监督局）

参考文献：

[1] 刘珊、关于完善内部控制评价标准的思考与实践[EB/OL]、

风险防范措施浅析篇6

关键词：小型水库；运行管理风险；防范措施

中图分类号：TV 文献标识码：A文章编号：

水库在防洪工程中有着重要的作用，也是水利建设中的重要部分，加强对于水库的管理能够更好地实现农田灌溉、生活用水和工业用水的供给、发电和保护生态平衡，同时也能够保证水库在使用过程中的安全性，提高使用效果。在我县现有的水库利用状况中，由于只重视建设而忽略了管理，使得水库的管理中仍然存在一定的风险，使工程运行的安全性大大降低，对于下游居民的生命和财产安全造成了严重的威胁。

1、小型水库运行管理中的风险

1、1工程设施中存在风险

1、1、1挡水坝产生溃坝

我县的小型水库多建成于五六十年代，由于当时技术水平底下，挡水坝一般选择均质土坝，建立的标准相对较低。一些小型水库在建立时并没有设计标准进行参考，根本不能够满足建设的要求。在小型的挡水坝中，造成溃坝的原因有：（1）、未设置截流墙，坝体夯实不好，迎水面采取简单的块石贴坡防冲刷，极容易造成坝体渗漏，日积月久形成渗水通道，严重时会造成大坝溃坝；（2）、坝体的宽度和高度不能够达到要求，溢洪道设置没有充分考虑设计洪峰流量和效核洪峰流量以及超常规天气导致的超标准洪峰流量，当超常规洪峰流量来临时，容易洪水漫坝导致大坝溃坝。（3）、由于建设时没有对坝基进行彻底性的清理，就会由于积水而产生坝基的渗漏，日积月久形成渗水通道，严重时会造成大坝溃坝；（4）、在坝体和山坡的连接处如果不进行排水沟的设置，山坡中形成的积水对坝体的冲刷力度就会加大，如果没有对坝坡进行加固，在水力的冲击下就容易产生垮塌。（5）、在迎水面不能够采用石块或混凝土预制块进行护坡设置和铺设土工膜或灌浆防渗，在背水面又缺少草皮保护及排水棱体的设置，这样发生较大的雨水冲刷时就会使大坝受到严重的影响。

1、1、2溢洪道设计标准低导致溃坝

在我县小型水库的建设时，因受到经济和技术方面的限制，溢洪道通常设置为敞开式的宽顶堰，没有充分考虑设计洪峰流量和效核洪峰流量以及超常规天气导致的超标准洪峰流量，当超常规洪峰流量来临时，容易洪水漫坝导致大坝溃坝。

1、1、3放水函洞（管）出现泄漏

在水库中使用的放水管分为平涵管和斜涵管，放水涵管对于水库的使用有着重要的影响。在涵管的设置中一般采用方形的砌体结构。在五六十年代修建小型的水库中，由于施工技术的原因，通常会出现放水涵洞漏水的现象。长期的渗漏对于水库的正常使用十分不利，一旦放水涵管出现断裂或渗漏，坝体中的土质就会受到冲刷，长此以往就会形成渗漏通道，使大坝的整体使用受到严重威胁。

1、2工程管理中存在风险

在传统的水库运行的管理中，通常是保证其能够正常使用，对水坝和相关的使用设施进行管理，保证水库的正常会使用和运转，传统的水库管理内容较少，在进行一些重要的检修和改造时，由于重视程度不够，使得其中存在的问题不能够及时的发现和处理。在小型水库中，由于储水面积较小，水位较浅，因此在管理的过程中就要根据其特点确定管理范围和管理内容，加大管理的力度，转变管理的方法，提高水库的使用效果。

在我县的小型水库中，多是形成于计划经济时期，为农业生产和发展提供了便利的用水条件。水库是工农业生产无偿使用的，为其提供足够的灌溉水资源，国家财政为其提供支持。但在现行的市场经济的条件下，小型水库的使用和管理逐渐产生了变化，不再是向农村集体供水，而变为了向各个用户供水，其间产生的运营的费用就要从水费中获得。在一些小型水库中，由于不能够采用现代化的管理方式，使得水库的的管理状态较差，其中的问题难以发现和及时治理，其工程效益受到了较大的影响。

1、3交通和通讯设施不完善存在风险

小型水库的位置多分布在山区和农村地区中，离交通主干线较，在水库的建立过程中选择的进库道路质量较差，多为临时道路。在一些水库的使用中受到道路的影响，不能够实现对外交通，在遇到下雨的情况下容易产生道路塌陷，车辆难以同行。小型水库运行管理中缺少通讯设备，在发生紧急情况时不能够进行及时救援，加重了损失。

2、小型水库运行管理风险防范措施

2、1加强对小型病险水库除险加固建设管理力度

2、1、1加强小型病险水库除险加固设计深度监督力度

针对目前中央加大水利项目投入的大环境，为避免设计方为了追求经济效益对工程投资不大的病险水库进行批量设计，设计深度达不到要求，造成工程达不到真正除险加固的目的，业主单位一定要加大监督力度，确保设计质量，减小水库运行管理风险。

2、1、2加强小型病险水库除险加固建设实施力度

2、1、2、1对大坝坝面进行整治。根据达到设计深度达到的病险水库除险加固初步设计、施工图，在迎水面合理设置截流墙、岸坡止水墙、粘土夯实、砂砾垫层、铺设土工膜、混凝土预制块等设施有效防渗；在下游面合理设置框格式或草皮护坡、排水棱体等设施有效排水；在岸坡设置拦山沟避免山水直接冲刷坝体；根据效核洪峰流量在坝顶设置防浪墙。产生渗漏的坝体要对其进行抗滑稳定性的检验，减少渗漏现象的产生。在进行防渗加固的过程中要重点对沉陷和裂缝的产生进行严格检查。存在问题较严重的水库，例如坝基（坝体）中的渗漏现象较严重、土质较差，就要对坝基进行帷幕灌浆（坝体进行固结灌浆）处理。

2、1、2、2对溢洪道进行改造。针对使用中未达到设计要求的溢洪道要进行改造。按照设计洪水的最大流量设置出溢洪道的宽度和深度。此外，还要对溢洪道进行衬砌和抹面，对溢流面进行混凝土放冲，提高其在泄洪过程中的安全性。

2、1、2、3对放水设施进行改造。对在使用中的放水涵管如果存在漏水的现象，就要制定相应的方案对其进行加固，存在严重流水现象的涵管要进行重建。

2、2加大小型水库的工程运行管理力度

针对小型水库进行管理的过程中要制定出分级管理的制度，提高管理效果。在基层的水库管理单位中，要按照国家规定的管理原则，建立起相应的管理机构，配备专业的管理人员和管理设施，同时提高其对于管理重要性的思想认识和管理水平，特别是在小型水库中的除险加固，提高小型水库的使用质量。在水利管理部门中应转变以往的无偿用水的理念，实现有偿用水，收取水费同时负责工程的正常运行和管理。在进行水费的收取时，要根据用水数量，制定出合理的水价和用水使用管理机制 ，加强节约用水，实现水资源的保护和科学合理的使用，为水利建设的发展提供更加有利的条件。在各级政府的管理过程中，要做好节约用水宣传，提高居民的节约用水意识，实现工程的效益。在进行小型水库的加固过程中要尽心严格的控制和监督，保证施工安全。对带病运行的病险水库要加强监管力度，比如对渗漏的进行监控和渗漏分析，对达不到防洪标准的要限制蓄水和监控。

2、3加强水库的交通和通讯建设

在水库中的交通和通讯设施的建设是保证水库在出现紧急情况时进行及时救援的有力保证。保证交通道路的使用安全性能够有效的减少洪水灾害造成的损失。因此就需要水利部门和交通部门进行通力合作，保证水库中的交通干线的通畅，为抢险物资和抢险人员的准时到达提供必要的条件。水利部门要和电信部门、防汛部门做好通信设备的建设和管理，保证通讯的畅通，降低洪灾产生的影响。

2、4做好除险的准备工作，提高除险的效率

在小型水库的使用过程中，要做好前期的除险工作，保证工程质量，提高工作进度。在进行资金投入时要将除险加固作为重点投资项目，保证除险的效果。在小型的病险水库的使用中，可以综合采用多种方式进行资金的筹集进行治理，保证使用效果和使用安全性。

结束语

在我县的小型水库的使用和管理中，要对其中存在的问题进行正确的分析，并进行有效的解决，保证使用效果。做好水库的运行管理工作需要建立起有效的管理系统，通过加强水库使用管理，使水库能够更好的发挥自身的作用。

参考文献:

[1]郑继胜、小议我县现代水库管理的原则及重点[J]、中国科技财富,2011,(03)、

[2]于福永,曹文生、烟台市小型水库管理存在的问题与对策[J]、山东水利，2012（21）、

[3]孙乐武,金德宝、小议我县现代水库管理的原则及重点[J]、黑龙江科技信息,

2007(18)、

风险防范措施浅析篇7

关键词：国有商业银行；信贷风险；防范措施

信贷资产质量是当前我国商业银行的生命线，信贷风险的管理和控制能力是现代商业银行的核心能力。当前我国的商业银行分为国有控股和非国有控股两大类。在信贷市场上国有商业银行占有垄断地位，所以分析商业银行的信贷风险主要在于分析国有控股商业银行的信贷风险。显而易见，在国有银行中防范信贷风险尤为重要。

一、我国国有控股商业银行信贷风险的现状

（一）不良贷款比重偏高，潜在的信贷风险过高

对于我国而言，信贷业务是国有商业银行主要的利润来源，信贷风险也是商业银行面临的最主要风险。虽然各家国有商业银行都非常注意防范银行信贷风险，并取得了一定的成效，不良贷款额和不良贷款率都有所下降，信贷资产质量有了明显的改善。但各银行不良贷款绝对额和不良贷款率仍然较高，防范国有商业银行信贷风险的任务仍面临不少的困难。

（二）我国商业银行运营方式过于单一，致使信贷风险过高

许久以来，我国国有银行主要实行分业经营，其资产投向主要集中于贷款，而证券等投资所占比例过小。据资料显示，商业银行的贷款利息收入占总收入90%以上，而这一部分收入的取得主要受信贷风险的影响。信贷资产一旦出现风险，直接影响银行的生存和发展。

（三）企业资金链存在断裂风险

许多企业在追求规模扩张和盲目对外投资的同时，忽视了其不断扩大的资金缺口和债务规模，尽管产品在市场上仍有竞争力，但由于超负债经营使资金链条日趋紧张，财务问题突出，如遇风险，就会使资金链断裂，极有可能爆发债务危机，最终导致银行资产遭受到严重的损失。

（四）房地产过热转而增加了信贷风险

近年来，对房地产投资规模过大、增长速度过快等问题，中央及地方已采取一定的调控措施，并取得初步成效，但是，房地产市场发展中的一些突出问题并没有得到“根治”，并将房地产项目的巨大风险转嫁给了商业银行，而一些国有商业银行由于没有认真制定稳健的信贷政策，也未能科学地把握贷款的成本和风险，出现盲目跟风现象，致使房地产的贷款风险扩大。

二、我国国有控股商业银行信贷风险产生的原因

由于信贷风险存在，导致大量不良资产产生的原因很多，既有银行的内在因素，也有银行外在因素；既有国内环境的原因，也有国际大环境的原因。主要体现在以下几方面：

（一）政府行政干预手段使国有商业银行信贷风险不断扩大

在商业银行法颁布以来，我国政府干预银行信贷工作已有很大改善，但在某些省市地区，这种现象仍然存在，政府的过度干预导致国有商业银行运营行为变形，致使银行资金的安全性得不到有效保障。

（二）国际形势变化和国家经济结构调整的影响

当前全球经济一体化，我国也逐步进行产业结构的调整，使一些产业飞速发展，而另一些产业却关、停、并、转，其结果就使这些企业丧失了偿债能力，极大地形成不良贷款。所以说，政策性风险是国有商业银行面临的重要风险。

（三）企业经营管理不善也是国有商业银行信贷风险存在的重大隐患

银行和企业之间是一种“一荣俱荣，一损俱损”的关系，根据调查表明：由于企业经营不善会造成有超过70%-90%的问题贷款。对于我国企业来说，就更加明显，主要表现为以下几种情况：

1、企业内部管理结构不合理，内部控制环节薄弱，间接地加大银行信贷风险的产生。

2、企业管理层人员不稳定，使企业与银行的关系常常会发生变动，直接地影响到贷款的按时偿还。

3、随着股份制公司的大量涌现，企业采用联营、转让、并购、兼并和重组等方式来逃避银行债务。

（四）银行自身管理体系不健全和社会信用缺失

银行管理体系不健全不但是不利于商业银行改革，而且更诱发信贷风险的重要因素。最突出的就是目前实行的利率管制政策，人民币存贷利率没有实现市场化。利率管制限制和加重了我国商业银行的负担，使我国国有商业银行无法根据市场利率对负债状况进行有机地调整，使风险与收益不能合理配比。

在我国，构成银行资产道德风险的主要是社会信用的缺失，目前我国信用体系还不够完善，企业间相互拖欠，赖账现象严重，使企业资金不能及时回笼，无法偿还贷款。这都对银行资产构成严重的道德风险。

三、我国国有控股商业银行防范信贷风险的有效措施

银行贷款是否能及时收回，不仅直接决定着银行自身的生存和发展，而且影响着整个社会的稳定和经济的发展。因此，防范信贷风险的有效措施可以采取以下几方面：

（一）建立健全社会信用体系，提高我国社会信用度

1、要建立健全信贷专门管理机构，充实完善各项信贷制度，做到贷审分离，改变信贷权力过于集中的现状。

2、要建立健全科学的信用评价体系，建立社会信用档案和制度，并以此确定贷款的发放标准，从根本上加强信贷风险防范。

（二）加强法律法规建设，营造良好的社会法律环境

防范信贷风险的另一个有效措施就是健全我国的法律法规，营造良好的法律环境。以法律为准绳，明确责任，防止恶意消费行为的出现。

（三）加大调整信贷结构，合理地配置信贷资源

改变存贷结构的失衡和单一的信贷渠道。减小贷款过于集中现状，支持中小企业贷款；减少行政干预信贷，合理配置信贷资金；减缓中长期贷款的增长，调整贷款期限。只有这样，才能使国有商业银行有效防范信贷风险。

（四）提高信贷风险监管控制机制

首先，完善贷款担保制度，组建信贷担保公司，银行可根据适当的担保方式对不同的贷款品种进行放贷；其次，建立风险信息管理系统，如客户信息系统与信贷风险监控信息系统、环境监测信息系统；最后，优化信贷风险控制考核激励机制，重点考察贷款的质量，从而使国有银行信贷业务进行健康的发展。

（五）强化国有商业银行内部管理

防范信贷风险的有效措施，还应强化国有商业银行的内部管理，坚持既定的经营方向，以提高管理能力。在体制上，注重过程控制，强化内控制度，注意预防，以提高信贷风险的防范能力。

1、进一步提高贷审分离制。提高贷审分离制应主要从以下两方面的入手：一是制定审批原则标准，提高信贷审批效率；二是要建立好审批的组织模式，确定合适的参加人选。因此既需要审贷分离，更需要审贷配合，尽快完善科学、标准的审批制度。

2、建立信贷风险预警机制。建立信贷风险预警制度应主要考虑以下几个方面：一是建立信贷风险预警的组织管理体系。二是建立一套完整和连续的风险预警数据库。三是改进风险预警的方法和计量模型，并注重培养从事风险预警工作的高素质人才队伍。

3、建立信贷退出机制。对一些夕阳产业，国有商业银行必须严控贷款增量，适时压缩贷款，使贷款逐步从这些企业中退出来。但由于外部环境的影响，贷款退出会存在一定困难，这就要求商业银行应准确把握经济信息，最终建立起有效的信贷退出机制。

4、加强贷后管理，加强全程控制。就一个具体的贷款项目而言，贷款后的项目建设、运营到还贷完毕的时间远远长于贷款决策的时间。为保障银行利益，实现管理目标的贷后管理，是相当重要的。可悲的是，我国的大部分国有商业银行没有进行有效的贷后管理，以致贷款无法收回，形成不良贷款，加大了银行信贷风险。

总之，我国商业银行信贷资产质量较差，表现为流动性差，盈利性差，安全性差，最终导致信贷风险过高。究其原因有银行内部因素，也有银行外部因素。解决我国商业银行信贷风险过高的问题是一项长期且艰巨的任务。目前我们应努力加强银行内部管理和深化我国银行体制改革的工作，逐步解决我国商业银行信贷风险过高等相关问题。

参考文献：

1、车彦、我国国有商业银行信贷风险防范问题研究[J]、北方经贸，2007（6）、

2、薛頔，屈小爽、新形势下商业银行信贷风险防范浅析[J]、企业导报，2010（3）、

风险防范措施浅析篇8

【关键词】工程造价 咨询 风险防范

工程造价咨询业务发展迅速，成为各单位业务收入的重要增长点。但在业务快速发展的同时，也产生了许多违规问题，暴露出一系列不容忽视的操作风险和道德风险等。本文将结合工程造价咨询业务运营模式及近年内、外部检查发现的主要问题，分析工程造价咨询业务面临的风险隐患及审计重点，防范工程造价咨询业务风险。

一、工程造价咨询主要风险的表现形式

（一）声誉风险

声誉风险是指由商业银行经营管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行负面评价，由于社会评价降低而对行为主体造成危险和损失的可能性。其严重的表现形式就是媒体曝光、法律诉讼等。如果工程造价咨询业务一旦被发现其产品或服务存在严重缺陷、收费不服务等导致诉讼、内控不力导致违规案件等，则即便花费大量的时间和精力用于事后的危机管理，也难于弥补对银行声誉造成的实质性损害。

（二）操作风险

操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。其主要表现形式：一是未按合同及时收取费用。二是未经审批擅自减免收费。三是存在以现金方式收取费用，及通过个人账户过渡造价咨询费。四是由个人账户支付委托单位费用。五是超权限、超资质范围签订合同。六是过渡账户收取的收入转入个人账户，截留收入，为了“小团体”利益，将收取的造价咨询手续费账外存放等操作风险。

（三）道德风险

道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。或者当签约一方不完全承担风险后果时所采取的自身效用最大化的自私行为。建设领域是我国经济活动最为活跃的领域，也是案件和法律纠纷高发区，有些人出于利益考虑采取行贿等各种不正当手段，达到非法牟利的目的。

（四）法律风险

法律风险是指因法律法规因素所引致的由企业承担的潜在经济损失或其他损害的风险。工程造价咨询业务是建设银行向社会提供的中介服务，其合法性是至关重要的。法律风险主要发生在合同签订、资质使用、履约责任、经济纠纷处理等环节。

（五）技术风险

由于工程技术的高速发展，行业规则的不断变化，设计标准的不断进步，新型建筑材料的使用，计算机技术的不断升级等，从业人员技术水平产生一定的局限性，咨询活动可能未能正确体现新规则、新技术的应用，违反执业规则，从而造成咨询成果质量不合格，给客户利益和建行声誉带来损失。

二、工程造价咨询业务的风险防范措施

工程造价咨询业务具有专业性强、业务条线清晰的特点，必须遵循专业专注的原则，按照国家行业管理部门及我行专业化经营与精细化管理的要求，提升造价咨询业务专业化经营水平，夯实做大做强造价咨询业务。虽然工程造价咨询业务风险不可完全消除，但通过对工程造价咨询业务的风险种类及其成因的分析、探讨，可以采取和完善相关规定、有效检查等一系列内控措施，降低工程造价咨询业务风险。

（一）强化和完善内部控制机制

制度缺陷是各项业务风险发生的关键因素，在工程造价咨询业务经营和业务拓展中，要加强业务管理制度的健全性和合理性：

1、要根据行业管理要求建立健全制度，及时修订更新制度，特别注意对业务流程的梳理，及时评估制度的健全性，及时传导和执行行业监管要求和行业规范，将我行制度与国家法律法规、各地方政府政策的进行衔接，有效地防范监管风险。

2、完善操作规程，完善工程造价咨询机构的财务管理制度，制定成本支出控制措施。建立规范咨询服务收费定价和相应授权审批制度，控制随意收费和任意减免行为，杜绝利用员工账户过渡、保管客户资金等各类违规违纪行为。

3、进一步明确工程造价咨询业务中岗位职责，完善岗位制约制度，优化专业结构，建立有效的激励机制，完善财务资源配置，充分调动员工的能动性和积极性，规范业务操作，强化会计基础管理，确保台账报表和档案资料的完整规范。

（二）坚持有效的监督检查制度

1、管理部门认真履行管理职责、加强对造价咨询业务管理和检查，加强对重点部位、重点环节和人员、重点机构和时段的检查。

2、基础管理缺陷是发生频率最高的问题，极易诱发事故、法律纠纷和案件，因此一定要加强造价咨询业务合同管理、印章管理、台账管理、档案管理，规范业务经营行为。

3、加强检查和督促整改，强化合规意识，根据对工程造价咨询业务检查的范围、频率和内容，对违反法律、规章制度的行为要加大处罚力度，提高执行制度的自觉性和能力，切实做到防风险于未然。

（三）加强专业队伍建设，加大业务培训力度

1、要经常对员工开展执业道德、爱行爱岗教育，树立风险防范意识和岗位责任意识，持续有效地开展风险排查和员工行为排查防范道德风险，严防案件发生，将风险意识融入每一个从业人员的经营行为，打造思想过硬，业务精通专业队伍。

2、为了促使从业人员达到执业要求的技术水平，必须经常性地进行培训和考试，来规范的业务操作、严格的质量控制、切实将从业人员技术水平提高到行业要求，能胜任承接的各项咨询项目，提高履职能力和业务服务水平，提升建行品牌。

3、工程造价咨询属于知识型服务行业，其竞争归根到底是人才的竞争，所以，稳定专业队伍、增加新生力量补充专业技术人员，满足行业主管部门对经营资质的专业技术人员数量和业务开展要求。