风险规避的措施范例(12篇)
时间：2024-03-20
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关建词风险管理风险审计应用模型
一、引言
随着当今技术经济的飞速发展，企业面临的经营环境日趋复杂，其面临的风险也日趋多样化，风险对企业持续经营及发展的影响也日趋严重。与之相对应，企业管理层对于企业的风险管理也越来越重视，建立风险管理系统（ERM）应对经营过程中的各类风险，已经成为国际上大型企业的普遍管理行为。内部审计作为公司治理的基石之一，将促进企业的风险管理作为自身的主要职责。但是，如何在风险管理流程中履行监控和评价的控制职能，通过评估运营风险管理，提示运营风险，大多数企业的内部审计人员仍然处于摸索阶段。
二、风险审计与企业风险管理的关系
21世纪以来，随着企业战略管理的实施，风险战略决策的启用，风险审计成为决定内部审计发展的方向。理论与实践已经证明，经营战略、风险管理和内部审计三者之间协调一致，对企业经营目标的实现有着至关重要的影响。因此，为了内部审计这一职业的成长，内部审计的主要职责应该与企业的战略目标、风险管理措施结合起来。
三、内部审计在风险管理中的作用及流程简述
风险管理是企业的决策层及经营层的职责，制定什么样的内部规章及程序来识别风险、评估风险、应对风险，是企业管理当局在业务流程中应该予以事前明确规范。具体来说，内部审计在风险管理中的作用表现在三个方面，一是鉴别风险；二是区别可控制的风险；三是指出缺乏控制或过度控制的区域并提出建议。
四、风险管理审计的具体应用
1、建立内部审计信息平台，广泛收集风险因素
要确定风险管理审计的重点及要点，掌握丰富的信息资源是必须的前提条件。具体的做法是针对公司及下属分、子公司、以审计对象为单元，建立审计信息平台，按季度定期收集相关风险信息。信息平台由四部分构成：
（1）基本信息栏
（2）历史审计信息栏
（3）当前信息栏
（4）风险管理信息栏
2、确定风险管理审计重点和要点
在掌握被审计对象的大量风险信息的前提下，我们通过因素分析，确定权重，逐一评分，按重要性原则确定公司风险审计的重点及要点。
（1）根据风险因素企业整体风险的重要性程度，确定每一个风险因素的权重，并对每一个风险因素确定具体的评分标准。
（2）给各种分析因素评分。在对各种风险因素评分时，主要是利用审计人员的专业判断，参考标准，确定该风险因素处于评分标准的哪一个区间，给出相应的分值。
（3）风险排序。将每个审计对象包含的各项风险因素的分值与相应的风险权重相乘并加总，得出每一审计对象所得风险分值。按所得分值从高到低进行风险排序，以确定风险审计对象的重点及要点。
3、风险管理审计的测试
对被审计单位风险管理的测试共分六大模块，旨在明确需要测试的内容，建立相应的测试标准。
六大测试模块分别为：
（1）全面风险管理体系的建立情况模块：主要包括风险管理组织体系的建立情况，职责的落实情况，具体的措施情况。
（2）战略风险识别、分析、评估及应对模块：主要包括战略、计划、目标的制定依据测试，被审计单位对外部环境的分析程序测试，被审计单位对自身的优劣势的分析情况。
（3）市场风险识别分析评估及应对模块：主要有被审计单位产品分析程序的测试，竞争对手分析程序的测试，客户及供应商的分析程序测试
（4）财务风险的识别分析评估及应对模块：主要包括对财务预警体系的建立情况的测试，预警作用的实际发挥情况的测试。
（5）运营风险的识别分析评估及应对模块：主要包括公司治理的测试，组织机构职能及其履行的测试，产品结构及技术能力等风险管理程序的测试，各项资源管理中得风险识别评估应对能力的测试
（6）法律风险的识别分析评估及应对模块：主要包括测试被审计单位对法律风险的分析、研究及把握能力，测试应对法律风险的措施执行效果。
4、风险管理的审计评估
（1）评价被审计对象风险管理范围的合理性
对于被审计对象在风险管理范围的确定方面是否全面和合理，通常是利用以下几种方法：PEOW分析、SWOT分析、KSF分析、核心竞争力分析、财务收益分析、会计比率分析等方法。
（2）评价被审计对象风险评估标准的合理性
被审计单位应该根据风险管理对象的不同，建立相应的风险因素评价标准。若被审计对象没有相应的风险评价标准，则应认为是一种缺陷。
（3）评价被审计单位的风险识别、风险分析、风险评价功能
结合企业的经营战略，通过对审计单位的识别、分析、评价的职能分工、机构设置和具体业务流程进行检查，测试风险控制流程，评价被审计单位是否能完成风险管理的使命与目标。
（4）被审计单位的风险管理措施
现代企业应对各种风险的措施一般有五种，分别是：规避、控制、保留、转移和利用。每种措施的应用对应于一定的条件，否则就可以认定为不恰当。
①规避措施的评价。被审计单位采用规避措施，应该具备如下条件：风险的发生不可避免或虽可避免但将产生另一新的更大风险；采用规避措施最经济。
②控制措施的评价。如果被审计单位采用控制措施，审计人员应该对控制措施的健全性和有效性进行测试，并评价措施是否能将风险控制在审计单位可以接受或承担的范围内。
③风险保留措施的评价。当被审计单位采用风险保留措施时，审计人员应审核该风险是否是不可转移与不可避免，审核处理风险的成本是否大于承担风险所付出的代价，风险可能发生的损失单位是否可以承担的范围内。
④转移措施的评价。如果被审计单位采用保险或财务性非保险等风险转移措施，审计人员应审核其保险条款及保险范围与风险的适应性，财务性非保险转移措施是否存在的法律风险。
⑤风险应用措施的评价。如果被审计单位采用利用措施，审计人员应该对利用风险可以带来的收益与承担风险所付出的成本是否匹配进行，对风险利用措施的系统性及未来效果进行预测并作出评价。
5、评价被审计单位风险监管系统的功能
一个完整的风险监管系统，一般有四个基本要求，即风险管理政策、风险管理的支持结构和资源、实施的方案、持续的评估和审核。
6评价被审计单位风险预警功能
风险评价指标与风险临界点构成风险预警系统的两大支柱。内部审计人员应该审核被审计单位是否根据不同的风险类型建立了标准的风险临界点，主要根据风险的性质（最好是能够定量）、发生的概率、发生的频率，计算出风险数值（风险度），与风险管理的经验层制定的临界点进行对比，以判断被审计单位的风险预警系统的合理性与有效性。
【关键词】非洲；投资；政治风险
一、引言
自二十一世纪以来，非洲经济逐渐呈现恢复性增长，在世界多极化和经济日趋全球化的发展背景下，非洲这片资源丰富、市场广阔，但又相对贫瘠的土地逐渐成为世界投资的热土。2000年，中国提出并开始实施“走出去”重大战略决策，2000年6月首届中非论坛在北京召开，中国逐渐开始涉足非洲，多年来，中非贸易日益壮大发展，取得了丰硕的成果。
二、中国对非洲投资现状
近年来，随着非洲贸易环境的改善，以及我国多项鼓励对外投资的贸易政策出台，我国的中小企业纷纷走向非洲市场，展开一系列投资举措。2006年底，中国在非洲设立的合资企业已达600家，对非洲直接投资存量达255682万美元。截止至2008年底，我国对非洲直接投资存量增至780383万美元。2010年底，我国对非洲直接投资流量为211083万美元，较上年增长46.8%。2010年对非洲直接投资存量已达1304212万美元，是2005年末的8.2倍，占到中国对外全部投资存量的4.1%。中国对非洲的投资分布在50个非洲国家，主要分布在南非、尼日利亚、赞比亚、阿尔及利亚、刚果（金）、苏丹、尼日尔、埃塞俄比亚、安哥拉、埃及、坦桑尼亚、毛里求斯、马达加斯加等国家。
表12008-2010年年末中国对非洲直接投资存量情况表单位：万美元
国家（地区）2008年2009年2010年
非洲7803839332271304212
阿尔及利亚508827512693726
赞比亚651338439794373
埃及131352850733672
刚果（金）134143974363092
埃塞俄比亚126452834436806
尼日尔136501842037936
毛里求斯230072428428329
尼日利亚79591102596121085
南非304862230686415298
苏丹528255638961336
资料来源：2010年度中国对外直接投资统计公报
图一2010年中国对外直接投资存量地区分布情况
三、非洲国家投资的政治风险
政治局面和社会环境是否稳定，是投资者在进行对外直接投资时首先要考虑的因素。政治风险是外汇风险的一种形式，属于非汇率风险。它是指由于东道国或投资所在国国内政治环境或东道国与其他国家之间政治关系发生改变而给外国企业或投资者带来经济损失的可能性。在当今非洲，政治风险演变得更为隐蔽、很难预测、破坏力越来越大。
1、战争风险
战争风险是非洲政治风险的重要组成部分。在非洲的一些国家和地区，由于资源、宗教和民族等原因，战乱和武装冲突频繁。从中国在利比亚的投资来看，在利比亚战争开始时，中国在利开展投资合作企业共75家，项目50个，人员36000余人（商务部网站）。利比亚战争让中国蒙受巨额损失，据中国经济周刊2011年5月24日消息，中国企业遭受的直接损失高达1233.28亿元人民币，这已经是一个极高额的损失，但这仅仅是全部损失的一个方面。中国经济因为利比亚战争遭受巨额损失，一方面暴露了中国企业缺乏风险管理意识，没有充分认识在利比亚投资的战争风险；另一方面也说明了战争风险的隐蔽性、难以预测和破坏极大的特点。
2、征收风险
征收风险，是指东道国政府对外资企业实行征用、没收或国有化的风险。国有化可分为直接国有化与间接国有化。当今非洲，随着经济全球化的发展，间接国有化已经成为非洲国家国有化的主要方式。非洲国家一般都通过高关税来蚕食企业的资产。如肯尼亚的关税高峰在各个领域普遍存在，尤其是针对敏感商品，如奶制品、谷物和糖类，存在35%-100%的高关税。同时，多数非洲国家对外国企业尚未实行国民待遇，如毛里求斯进口烟酒等奢侈消费品和汽车需征消费税。烟酒消费税达200-400%，本地产烟酒则不征消费税。
3、违约风险
违约风险指东道国政府非法解除与投资项目相关的协议或者不履行与项目企业签订的合同项下的义务而对投资企业造成的损失。一方面，当前大多数非洲国家法制尚不健全，发生违约风险的几率较高，而且违约风险发生以后，由于司法判决能力低下，投资者往往发生损失。另一方面，目前一些非洲国家政局动荡，执政党频繁更替、政策缺乏连贯性，新政府上台后往往不能很好的履行上届政府执政期间签署的合同，甚至单方面中止上届政府签署生效并已实施的合同或协议，这对我国在这些国家投资的公司造成了重大损失。
4、国家腐败风险
2011全球十大最腐败国家分别是索马里、朝鲜、缅甸、阿富汗、乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、苏丹、伊拉克、海地、委内瑞拉，其中非洲国家占两个。在索马里，海盗肆意扣押船只，“青年党”在该国大部分地区进行恐怖活动，而丝毫没有作为的索马里过渡政府则专门掠夺外国为帮助其饥饿难民所提供的援助物资。苏丹，这个资源富饶的国家在如实告知其公民钱财去向方面存在问题。国际监督组织“全球见证”去年发现，在中国石油天然气公司公布从苏丹油田开采的石油产量与苏丹政府公布所获得的油田开采权收入之间存在3.7亿美元的缺口。可以肯定的是，这笔钱并没有用于穷人的医疗服务。同样在非洲的其他国家，也存在不同程度的腐败。
四、规避措施
1、加强交流增进了解
非洲是由50多个国家组成的大陆,国与国之间在语言、文化、种族、宗教、社会习俗、资源禀赋、人口规模、气候条件、政治经济发展水平等多个层面存在差异。企业要在如此复杂的非洲生存，一方面，中国应当通过与非洲进行合作论坛、国际会议、合作年等形式，充分了解非洲的政治、经济、文化、法律等各个方面。
2、实地调查评估风险
另一方面，企业在投资前应加强对投资目的国政治背景的研究，应分析判定目标国的总体政治形势。通过实地考察，向国家有关部门了解信息等方式，了解非洲当地的政治环境和投资风险。同时，在此基础上中国企业应当充分认识自身的优势和不足，综合不同非洲国家的政治风险，合理进行投资。
3、参加保险降低风险
在跨国投资经营的过程中，投资者为了规避投资目标国国内的政治风险，通过对资产进行投保的方式，借助政策性保险公司或商业性保险公司的保险业务来规避风险。中国企业可以有效利用保险机构防范对非洲国家投资的政治风险。当风险发生时，可以将损失化为最小。
4、分散投资规避风险
非洲是一个广阔的投资市场，但企业不能缺乏投资风险意识，进入市场前应当对市场前景进行考察分析，对项目进行科学论证，不能盲目跟风，要谨慎投资。
五、结语
当前，中非的经济地位不断提升，贸易往来频繁，中国企业要想在非洲壮大发展，就必须充分认识在非洲投资的政治风险，采取合理的措施规避风险。随着全球经济一体化的不断深入，中非经贸合作一定会走向更大规模、更高层次的领域。
参考文献：
[1]2010年度中国对外直接投资统计公报.
[2]黄梅波,范修礼.我国中小企业对非洲投资:现状、问题与对策.
[3]王雅平.从利比亚看非洲投资的政治风险.
关键词：铁路隧道施工主要风险规避措施
中图分类号：U45文献标识码：A
铁路隧道施工具有施工环境较差、地质状况复杂等特点，这给隧道工程的建设和运营带来了潜在的风险。目前，对隧道及地下工程中风险的认识没有统一，对风险与危险的区别没有一个明确的认识。对于地下工程及隧道来说，风险是在以工程项目正常施工为目标的行动过程中，假如某项活动或客观存在在一定程度上导致承险体系统发生各类间接或直接损失的可能性，那么就称这个项目是存在风险的，而这项活动或客观存在所引发的后果就成为风险事故。风险管理者只有通过一个全方位的识别、科学、合理的评判，才会使整个工程避免重大损失的发生，从真正的保证了工程的效益。
一、铁路隧道工程施工存在的风险
铁路隧道工程施工极其复杂，所遇到的隧道施工风险问题也是很多的，总体来讲，铁路隧道工程施工风险问题主要体现在以下几个方面。
1、地质状况风险
铁路隧道工程施工对于地质状况要求比较高，复杂的工程地质状况，将对隧道工程施工极其不利，也是铁路隧道工程施工中常见的问题。
2、施工过程中的风险
施工过程中的风险比较多，包括现场风险、技术风险，至施工人员的素质也影响着铁路隧道工程施工风险。另外，施工材料的质量以及现场使用数量也在一定程度上影响着铁路隧道工程施工风险管理。
3、施工工期风险
施工工期风险主要包括建设环境、业主、设计方、承包方的因素，成为影响铁路隧道工程施工风险管理的重要因素。
4、投资风险
投资风险主要来自于因其经济投资而带来的风险，包括不可抗力风险、环境保护风险、社会政治风险、宏观经济变化、生产经营风险、工程完工风险以及参建方的信用风险。
5、环境风险
包括运营期和施工期的电磁、振动、固体废弃物、噪声、空气污染及其水污染等对周边环境所带来的影响。
6、铁路隧道工程运营风险
包括了隧道结构稳定性风险，隧道防水可的靠性风险，盾构隧道结构侵蚀环境、耐久性对隧道结构损伤风险、消防设施可靠性风险、运营通风系统的可靠性风险以及典型灾害事故风险，如地震、火灾等等。
二、影响铁路隧道施工的主要风险因素
1、隧道施工风险的特点
(1)因为隧道施工对场地周围土体的扰动大，造成了对场地周围环境、居民生活和建筑物的影响，除了自身的技术因素影响以外，隧道施工还不可以与外部环境发生关系，这样就会使得隧道施工风险不仅仅是具有内部因素的多样性，而且还具有一个鲜明的层次性；
(2)在隧道的施工过程之中，因为试验数据离散性比较大，其勘察报告所提供的场地性质资料又很有限以及地下情况的不可预知性，施工风险的可变性就会更加的明显；
(3)因为勘察设计资料非常有限，设计计算理论不完善和在隧道施工中会不可避免地发生一些突发事件等的原因，就会使得隧道施工的风险具有大量发生的必然性和发生的偶然性；
(4)因为隧道工程的水文地质、地基岩土性质的条件比较复杂，隧道施工的风险是客观存在的。
2、隧道工程施工过程中的风险因素
2.1、水文地质条件的复杂性导致的自然风险和环境风险
工程水文地质条件是隧道设计和施工最重要的基础资料。其复杂性主要表现在：
(1)地层中的其他障碍物，主要包括:建筑或其他构筑物基础、各种管线设施、废弃构筑物、其他孤立物，如孤石或江底沉船等。
(2)水文资料方面，主要包括：水的流向与流速、含水量、岩土的渗透性、水压和水的冲刷、水位、水的腐蚀性、补给来源等等。
(3)地层方面体现在乳性和变形以及各种不良地质、岩土介质在切削搅拌后的流动性、不同岩土介质材料的物理力学性质与参数、地层层次分布情况等等。2.2、建设中的机械设备、技术人员和技术方案的复杂性引起的施工风险
隧道及地下工程建设中，施工操作技术水平、机械设备、建设队伍等对工程的建设风险都有直接的影响。因为工程施工技术方案与工艺流程复杂，且不同的工法又有不同的适用条件，贸然的采取某种设备、技术和方案势必会产生风险。2.3.1、进度施工管理及人员素质
施工控制计划不完善、施工控制计划可操作性差、施工控制计划组织机构人员不落实、施工控制信息不畅通、有效控制方法落后、管理人员素质差以及承包商和监理工程师不合作等。
2.3.2、原材料和成品半成品材料风险因素
成品、半成品和原材料质量和规格不合格；成品、半成品和原材料的品种和数量的差错；成品、半成品和原材料的订货或供应不足；运输存储和施工损耗以及特殊材料或新材料质量的稳定性等等。
2.3.3、设备风险因素
包括机电设备安装事故、设备安装调试失误、施工设备维修不当、施工设备备件短缺、刀具磨损过快以及隧道掘进机损坏等等。
2.3.4、施工现场风险因素
地质资料的安全措施不力、通讯不畅、施工用电事故、洞口滑坡、山体偏压、洞外危崖落石、突涌水、岩溶、有毒气体释放(硫化氢气体等)、瓦斯爆炸、岩爆、密封漏损、工作面塌方、不确定性等等。
2.3.5、施工技术风险因素
质量检测技术失误、隧道施工中初支的收敛变形超出控制、隧道轴线定位偏差、爆破控制不当、隧道施工技术问题的不确定性、现场工作不均衡系数大、施工进度不合理、施工技术与方案不合理、施工工艺的落后以及新方法新技术的应用困难或是失败等等。
三、风险分析及风险规避措施
1、建设一支懂管理、精技术、高素质的人才队伍是实现风险管理的智力保障
首先，应在隧道工程项目上配足各类专业技术人员。要想建设一支懂管理、精技术、高素质的人才队伍，专业技术人员必须也只有在隧道工程项目中经受磨练，才能成才，所以专业技术人员的配备非常关键。其次，要赋予现场项目管理上的工程师足够的决策处理权力。正确地判断现场反馈的信息，果断地采取措施，对现场管理又是那么重要。另外，不仅要加强内部管理，而且要加强与设计、监理的沟通；动态管理条件下不仅要精通专业技术，而且要熟知合同内容；一些定量的信息可能通过先进测试技术取得，但由经验和教训组合成的定性的信息则需要在实践中不断总结才能得到。
2、选择科学、合理的施工方法，为化解风险提供有力的保证
《铁路隧道施工规范》规定:“选择施工方法，应以地质条件为主，结合经济效益、机械设备情况、施工技术力量、工期要求、结构类型、断面、隧道长度等等，综合确定，并优先的采用喷锚构筑法。对地质变化较大的隧道，来选择的施工方法要有较多的适应性，以便于在围岩变化的时候就容易变换施工方法而较少地影响施工的进度。在变换施工方法的时候，应该要有其过渡的措施。”
3、采用先进测试技术，及时反馈信息，以防范风险提高信息保证
隧道工程界在长期的工程实践中，积累了丰富的经验，认识到“动态化设计，信息化施工”的必然性和重要性。在一些地质条件复杂或重要的隧道，监理、施工、厂商和设计、科研、学校等单位来一起开展技术的攻关，进而研制出了实用的测试仪器，开发出先进的测试技术，为隧道工程施工实施信息管理提供了技术支持，为防范风险提供一个可靠的信息保证。
总之，铁路隧道施工具有施工环境较差、地质状况复杂等特点，这给隧道工程的建设和运营带来了潜在的风险。所以说，风险管理者只有通过全面的识别、合理的评判，才能使工程免受重大损失，保证工程效益。
参考文献
【关键词】建筑工程项目；风险管理体系；构建
对于建筑工程项目而言，风险存在于仍和时间和任何地点，风险管理是一种主动的管理方法，是从主观层面尽可能预防风险，或者当风险无法规避时，尽量寻求能够减少意外损失、或甚至能够能够使风险为我所用的切实可行的补偿措施。工程项目风险管理则是人们在辨识和评估潜在损失的前提下，以最大可能地降低风险造成的损失为目的，根据实际情况采取相应的管理和监督措施，以此保证建筑工程项目受到良好的经济效益以及产生良好的社会效益，因此，通过持续加强建筑企业风险管理的理论与实践研究来提高建筑企业风险管理水平，具有非常重要的现实意义。
1建筑工程项目风险的主要特征
1.1风险重复性小
建筑工程项目的一个重要属性是“单件性”，具体而言，对于不同的建筑项目来说，一是关于相聚的建设时间和建设地点无法想通，而且在具体的建设过程中，不同建筑工程的设计方法以及工程使用功能也会存在较大的差异，这就使不同的工程项目面临各自特征不同的风险。
1.2风险的表现形式多样
风险多样性的原因至少取决于以下四个因素，一是由于现代大型建筑工程项目有众多参与方，二是这些建筑工程项目技术难度高，三是一次性投资规模大，四期时间的跨度长、这些因素综合起来，会使工程项目面临经济波动风险、政策波动风险、原材料价格变动风险、市场供求变化风险以及工程本身的变更风险等各种相关风险，建筑工程项目的风险管理成本以及风险管理的难度由此也被大大提高。
1.3建设工期长
如上所述，由于现代建筑工程项目普遍具有较大的规模，结合现实来看，很多项目的建设工期一般都为2-3年，尤其是对于一些大型水利工程工期而言则时间快读更长，往往需要5-10年才能竣工。在这段相对较长的时间跨度内，从外部因素来看，政治、经济等众多外部因素的变动都会建筑施工项目本身造成巨大的影响，并且，从内部因素来看，项目业主、设计单位、监理单位以及承包商等众多内部因素的变化同样也会对施工项目产生很大的影响，上述因素综合在一起，从而使工程建设中的不可预知因素进一步变得复杂化。
1.4风险损失巨大
投资巨大是现代大型建筑工程项目的共性，除了动辄几十亿甚至几百亿的巨大的投资额之外，还有后续的建筑工程接续费用，这些支出数额巨大，会对国民经济以及社会生活产生巨大影响，因此，这就需要对施工项目的前期就制定完善的风险管理计划，并同时辅之以配套措施。
2建筑工程项目的风险管理体系的构建
2.1风险回避
风险回避又被称为风险规避，是主动改变或者放弃某项可能引起较大风险损失的活动，从而避免进一步产生风险损失。具体而言，风险管理人员经过风险预测评价来权衡利弊得失，并以此在风险事故发生之前或者在风险事故出现进一步恶化之前，对该风险可能造成的损失进行有效规避和消除，或降低由于风险而带来的更大损失的可能性。从范围范畴来看，项目工程风险规避的形式可概括为如下三点，一是应回避那些存在解决问题的更有效替代方案的风险，二是应回避那些超出自己承担能力的风险，三是应回避那些不能和收益成正比的风险。从措施层面来看，项目工程风险规避有如下三种有效方式：一是对风险因素进行有效规避。例如投标决策时要尽量争取与实力雄厚、知根知底的的分包商合作，回避与一些技术实力相对不足、关系相对生疏的分包商合作；二是对工作方法或活动方案进行调整和改变。当风险因素不可避免时，可以通过积极采用相对完善的工作方法以及和成熟活动方案，从而把风险事故发生的概率降至最低；三是在必要时使用终止法”。“终止法”是通过对项目或项目计划的实施采取放弃或终止的措施，从而避免扩大风险损失的有效方法。可见，“终止法”是通过回避风险导致的进一步损失可能性的一种有效方法。
2.2风险控制
风险控制是通过有效的风险预防措施来降低风险发生概率，，是指针对风险事件发生前、发生时及发生后，采取相应措施来降低风险损失发生概率，继而减少风险损失程度的相关行为。这实际上也是风险控制与偏重于消极的放弃和中止的风险回避的不同之处。具体而言，可采取以下措施来进行风险控制。
第一，风险预防。风险预防是指为了消除或减少可能导致损失的各项风险因素，在风险事件发生前，所采取的各种措施；第一，可采用系统的项目管理方法来减少项目风险，具体需要风险管理部门提高对合同管理、事前控制的重视程度，从而使建筑工程项目在风险预先被控制的前提下动工；第二，针对工程建设期内容易发生安全事故的各个环节做好风险控制工作。在实际的项目安全事故中，诸如触电、机械伤害、物体打击甚至坍塌等风险经常出现，因此要通过开展现场巡视等工作来对上述情况加强风险控制和安全防范；第三，要不断提高各级建筑施工项目管理人员和施工人员的安全意识。尤其是对于复杂危险的施工环节，要保证安全技术交底工作的全面和细致，对于危险工序，就应该在施工之前，提前做好施工人员的培训工作；第四，加强项目前期的风险控制工作。这就需要风险控制部门在项目投标以及签订合同前对图纸进行体统会审冷冰积极组织项目考察工作和开展项目风险评估工作，从而制定相应的风险控制措施。
2.3风险转移
与风险回避不同，风险转移是指项目管理者将自己子啊主观意愿上不愿承担或在客观条件下无法承担的风险有意识地转移给其他经济实体，并由此采取的一系列措施。风险转移主要可分为两类方法，
第一，对风险的引致因素进行转移。主要包括通过工程联合投标（或承包）、工程分包等方式。以为工程联合投标为例，由于一些例如大型BOT项目规模大、复杂程度高，因此无法靠一个投标人的能力来完成，这些项目的建设往往都是由多家实力雄厚的公司共同组成一个投标联合体，联合投标不仅可以提高中标概率和转移投标风险，而且还能有效分散工程中标后的经营风险，当投标联合体形成后，再共同参与投标。再如，对于工程分包而言，在我国建筑市场不断深化的前提下，各类高水平专业承包商不断涌现，从而使项目分工也随之进一步细化，一些分部分项工程对于对主承包商来说存在较大风险，但对专业承包商来说，风险却相对较低；可见，有效的工程分包不仅有利于建筑市场机一部规范和完善，而且也有助于主承包商提高工作效率，从而促进整个行业技术水平的整体提升。
第二，对于风险战役后导致的损失，可以通过工程担保、履约担保或工程保险等方式来弥补。例如，从承包商的角度来看，由于不同的合同形式会导致承包商承担不同的风险，对于有效利用合同而言，承包商固定总价合同的风险大于成本加成酬金合同，对于此，建议业主更换合同形式是承包商回避风险的主要策略之一.具体而言，承包商在签订合同时，针对项目的具体情况开从分利用价格调整条款和免责条款将一部分风险转移给业主承担，从而保护自身利益。再如，从建筑工程保险的角度来看，建筑工程保险是以建筑主体工程、临时建筑、工程用料以及建筑机械等作为保险标的，以工程项目承包的概算价格或合同价格作为保险金额，以重置成本为赔偿标准的一种保险项目。从目前的实际工作层面看，建筑施工项目对建筑工程保险加大重视程度，并予以贯彻实施是化解风险的一种有效方式。
参考文献
1风险类型
1.1政治风险
政治风险，指发包工程所在国政府有意无意的通过政治时局及政策变化，使承包商蒙受损失，因此承包商必须在投标前认真了解情况，掌握各种信息，也不以业主的意志为转移。政治风险不以承包商的意志为转移，及时分析所在国家（或地区）的政治形势及其政策，以便及时采取避免或补救措施，如索赔、保险等。
1.2管理风险
经营管理风险，指建筑施工企业在生产经营管理过程中，出现的不利因素与事件。对不同类型的风险要采取不同的策略和措施。建筑施工企业的生产经营管理涉及从投标、组织生产、缔约、竣工结算等各个环节，面临的风险是最多的，包括管理风险、安全风险、技术风险、人员风险、材料及设备风险、法律风险、财务风险等。
1.3自然风险
自然风险不以人的主观意志为转移，包商无力阻止自然风险的发生，承也无法预见其何时发生，只能通过一些经济补偿措施弥补损失[2]。明确规定为不可抗力事件，就是说将可能发生的自然风险因素，针对自然风险指定的防范措施，并写明一旦发生这类事件时的解决办法。因此，主要体现在对不可抗力条款的解释，在投标报价时应充分考虑自然制约因素。
1.4经济风险
经济风险同政治风险有所不同，不像政治风险那样具有突发性，通常可以根据一系列的指标测算出来，通过加强信息收集及调研工作，可以通过预先采取一些措施避免，或缩小风险因素。准确把握建筑材料市场信息，对经济风险，只承担自己力所能及的部分，还可以采用分散、转移风险的办法。进而采取相应的采购策略。此外，有些建筑工程可以分包的形式，以避免不稳定因素。
2风险防范
2.1风险控制
风险控制，指把风险发生的概率和经济损失降到最低程度，涉及施工阶段的法律法规是保护工程承发包双方利益的法定根据，包括将风险减少、避免，甚至消灭，掌握这些法律法规，依法办事，有效控制风险。深签订完善的施工合同，基于“利益原则”承包人应当综合分析，熟悉和掌握工程施工阶段有关法律法规。独立承担过多风险的合同，入研究、全面分析招标文件，慎重决策，不签订不利的，吃透业主真实意图和要求。正确理解招标文件，详细审查图纸，复核工程量，全面分析招标人须知，复核工程量，审查合同文本，减少或避免合同签订后的风险。制定投标策略，在投标报价时，价格要素市场变动是经常遇到的风险，及时准确掌握价格要素市场，预测考虑周全，使报价准确合理。《建筑法》明确规定，总包负有质量、安全、工期等协调和管理责任，分包的工程承担由此造成损失的连带责任。及时按照约定调整合同价格，以减少风险，特别是可调价格合同，控制风险必须随时掌握价格要素市场变化，加强履约过程的防范控制[3]。通过合同执行过程中的分析，及时发现过程中不可避免的风险，及时制定预防控制措施。进行动态工程风险分析，施工过程中存在很多风险，对于风险较大的工程项目更要加强过程中动态风险分析。通过合同谈判，尽量完善，对条款拾遗补缺，使合同体现双方责任权力关系的公平与平衡，减少或避免风险，掌握价格要素市场动态。约定清楚风险由谁承担，管好分包商，减少风险事件发生。确定分包单位时应选择，对分包商承包的工程和工作，要严格进行管理，具有相应资质和独立承担民事责任的法人或单位。把总分包间可能发生的风险，督促其认真履行分包合同，减少到最低程度。
2.2风险转移
以施工合同为基础，施工索赔是法律赋予受损失者的权利，都可作为工程索赔的法律依据。体改委和国务院经贸办等颁布的法规、《民法通则》、《合同法》以及国家建设部、工程所在地每日天气状况记录，这是指注明日期、可以直观的工程现场照片。条例等都有涉及工程索赔的条款，或请发包人驻工地代表或监理工程师签证的气象记录。索赔是风险事件发生后，向对方转移风险和向第三方转移风险，一种保护自己，避免损失的手段。维护正当权益，但纪要必须经过参与会议的各方签认，合同双方的来往信件，特别是对施工项目提出问题的答复或认可信等。同时，索赔成功与否必须有足够的证据，或由发包人或其人签章才具有法律效力。投标文件是组成施工合同的重要部分，在索赔要中可以直接作为证据。其内容包括承发包双方的要约和承诺看，会议纪要在施工管理过程中，包括施工进度计划在内并经发包人驻工地代表，承包人、发包人、监理人及有关针对工程召开的一切会议纪要。监理工程师批准的施工组织设计或施工方案，包括工程的设计变更、工程暂停等指令。发包人驻工地代表或监理工程师发出的各种指令、通知，如检查人员日记、工长日记、施工记录、记录以及经发包人驻工地代表，或监理工程师签认的工程中停水、停气、停电、开通记录、道路封闭或证明等。
2.3风险自留
当风险不可避免或因风险有可能获利时，依据法律法规，指导工程项目施工，规避和防范风险事件的发生，由自己承担风险的一种作法。风险基金比例取决于合同风险范围和对风险分析的结果，及时制定防范对策，一旦出现风险，由风险基金支付。分为有意识和无意识自留两种。有意识自留指虽然明知风险事件已发生，发生经济损失，经分析由自己承担风险更为合理，而决定自己承担风险。也有采取设立风险基金的办法，或风险较小自己有能力承担，在损失发生后用基金弥补。在建筑工程固定价格合同中考虑一定比例的风险金，就是对合同中潜在风险的处理基金。无意识自留是指不知风险存在而未加处理，通常也称为不可预见费，或风险已经会发生，工程项目施工风险因其客观存在和不确定性，但未意识到而未作处理。但在风险发生前，可能会给我们带来很多未知的损失，全面认知工程项目施工风险，只要深入分析，采取有效防范措施，针对可能或已经存在的风险，都能将风险化解或将其导致的损失控制在最低点，从而保证工程项目施工的顺利实施与完成。
1水电站施工项目风险管理要点
1.1收集和整理项目风险的原始资料
水电站施工项目风险管理的首要内容就是收集风险的相关资料，从而全面了解和认识风险。由于水电站建设项目十分复杂，涉及的因素众多，因此，存在的风险也较为复杂。在项目的设计、招投标、施工和运行等环节中，都存在引发风险的因素。因此，在水电站建设项目风险管理的全过程中，相关管理者应加强对风险基础数据和信息资料的收集、整理，从而为开展风险评估和风险预控提供基础信息。
1.2全面评估项目风险
在做好上述项目风险资料的收集、整理后，相关管理者应分析资料，并结合项目的实际运行情况，全面评估水电站建设项目的风险。在开展全面评估项目风险时，包括分析项目全过程中可能存在的风险种类、各种风险出现的概率，并对不同风险进行描述。项目风险的评估工作可为开展项目风险控制提供决策依据。
1.3制订项目风险的管控措施
参照风险评估的结果，项目管理者可进行相应的风险预防和控制措施。具体而言，管理人员要根据不同风险的排列顺序、项目建设的最终目标和风险控制的效率制订减少或规避项目风险的管控策略。此外，管理者应综合考虑工程的实际情况，合理分配风险控制过程中需要的资源。
1.4推行风险管控方案
虽然有些工程项目制订了工程管理控制措施，但是，由于执行不到位，遭受了巨大的损失。因此，需要制订科学、合理的项目风险管控执行方案。具体而言，对于不同种类的项目风险，要制订切合实际的风险控制方案，并确保该方案的有效执行。只有这样，才可以切实落实风险管控措施，实现工程项目风险控制的目标，从而保障建设各方的相关利益。
2水电站建设项目风险管理对策
2.1风险控制
对于水电建设项目的风险，如果要进行风险的管理和规避，则要有效控制风险。具体要做到以下三点：（1）工程合同是具有法律效力的文件，也是承包商与发包商合法权益的保障，在一定程度上起到了制约的作用，可避免两者之间出现违法操作。因此，工程项目管理人员必须时刻保持强烈的风险意识，对工程合同中的每一条条款进行认真、仔细的阅读，并充分考虑其中是否存在风险因素，避免日后产生经济纠纷。（2）利用合同形式进行风险控制。利用合同形式进行风险控制时，要结合实际施工情况，对于一些规模较小、施工单位具备丰富的施工经验的施工项目，发生风险的可能性较小，施工单位可采取有效的风险控制措施，并制订总价合同形式；在一些大规模的工程项目施工中，由于施工情况常发生变化，常受到内部和外部因素的干扰，具有极高的风险性，所以，需要制订适当的风险转移措施，利用单价合同的形式降低合同风险存在的概率。（3）优化设计方案，控制风险。科学的水电工程设计方案可为水电工程建设奠定基础。因此，必须学习和利用先进的技术和设计理念。
2.2风险转移
在水电工程项目风险管理中，可将项目风险有意识地转移给其他建设方。通常情况下，风险转移包括以下二种措施：（1）购买保险。由于水电工程项目的建设工期较长，且施工环境较为复杂，一旦工程项目存在风险，会对项目的投资者甚至是建设者造成很大的损失。如果承包方在项目工程建设前投保，则当施工过程遭受风险和损失时，保险公司会根据保险条款补偿一部分资金。（2）完善合同条例。一方面，总承包商可通过合同将工程项目转让给其他承包商或进一步分包，这样可实现风险分散；另一方面，可选取具有良好信誉的第三方作为担保方，为承包方提供担保，这样可有效分散项目中存在的风险。
2.3风险规避
风险回避是最容易进行的也是最低级的一种风险管理手段简单来说就是放弃风险比较大的项目来使得整个大的施工项目的风险在一个可以接受的范围之内。风险回避的方式从某种意义上来看是一种消极的风险管理手段，直接放弃了存在风险的项目，一定程度上降低了企业的经济效益。但是，对于小型的水利水电企业来说，直接从源头解决风险，有的时候也是一种最佳的选择方案，因为如果不放弃这类高风险的项目河能在后续的施工中就会因为要减小风险而投入太多的资金和精力。如果水电工程项目遭遇某种风险的概率较大，或某种风险会给建设单位造成巨大的经济损失，则管理者应对该风险制订相应的策略，以合理规避风险。所谓“规避风险”，指的是运用合理的策略从源头上规避风险，从而杜绝风险发生，这样可最大程度地减少承包方和建设方的损失。
索赔根据相关合同对工程风险进行重新划分，能体现合同的公正性。工程索赔是工程项目实施中的关键环节，在施工阶段具有十分重要的意义。工程索赔具有十分广阔的领域，比如，它贯穿在工程的施工、设计和相关变化等方面。以合同条款或推断条款为依据进行工程索赔，有利于降低工程风险，保障各方的利益。为了加强电力项目经营阶段的投资风险管理，国家应根据电力项目的实际情况和市场的具体需求，合理重组发电厂与电网，这样才能最终实现电力项目的正常运营，进一步降低电力项目投资的风险。
关键词：航次租船；合同运费；风险货物；留置权；规避措施
中图分类号：D922文献标识码：A文章编号：1009-2374（2013）27-0160-02
在远洋干散货运输中主要涉及到两种航运业务，期租（TIMECHARTER）和程租（航次租船，VOYAGECHARTER）。在期租条款下，租船人负责运营成本，支付每日租金；而在程租条款下，租船人不负责运营成本，通常只是按照货物的吨数量支付运费。一般情况下，根据实际的情况以及风险控制（成本风险、航线风险、船型风险等）的不同，选择租船的方式也不同。本文主要就货物留置权，对航次租船格式合同风险的规避措施做了简要归纳、总结。
1航次租船格式合同概述
航次租船格式合同，又称为程租合同。它的具体概念是指在航运过程中由船东（即船舶的所有者或管理者）向租船人（即承租方）提供船舶或者船舶中的部分舱位来装运约定的货物，而租船人有义务向船东支付约定的运费，并在整个航运过程中，为保障各方利益签订的合同。根据航次运输的个数，航次租船合同又分为单航次（一个航次）合同和连续航次（多个航次）合同。
2航运中适用航次租船合同费用、运费的风险
2.1费用承担的风险
在远洋运输中，航运计划变化大，在这个过程中涉及到的费用繁杂，如燃油费、港口使费等。因此一份完善的航次租船合同必须明确地列出在航运中涉及到的费用以及各种费用的承担者。然而在不同的航次租船格式合同中，规定的费用以及费用风险承担者也是不同的，所以当事人在选择格式合同就必须清楚地了解自己所应承担的费用范围以及额度，合理地选择格式合同，并在最大程度上避免纠纷发生。
2.2运费风险
除了在航运过程中涉及到的其他费用外，在整个航次租船合同下还要考虑承运人能否顺利收到运费，这也是航次租船合同中至关重要的。一般收取运费存在的风险源于两方面，除了货物装载上船，到货物到达目的地全过程中涉及到的不可避免因素（自然因素、疏忽过错）引起的运费风险之外，就是承租人履行航次租船合同后，由于承租人没有能力支付或者故意欺诈而导致运费风险。
3应对航次租船合同中因费用、运费等行使货物留置权的风险，采用规避的措施
3.1对于拖欠运费使用留置权
运费是船东获取的主要收益，通常情况下分预付运费方法和到付运费方法两种。预付运费从法律上应在签发提单之前预支（目前，中国航运业内有些习惯做法是签约航次租船合同后3个工作日内先支付定量运费，作为定金，余额抵卸货港后付清），但是，国际普遍现行的程租船合同中常规定在签发提单之后7个工作日内预付，同时，船东在装货港签发的运费预付提单是没有权利行使留置权的。船东不能因为没有收到运费，而拒绝把货物安全送往目的港，交给无过错的第三方提单受让人，这样的做法将对船东带来较大风险。因此，船东在签合同前应充分调查租船人的资金和信誉状况；必须要求：货物装完船后要求租船人提供相应的担保，然后才能签发提单，只有想得周到、做得周全，才有可能避免船东的运费损失。然而，到付运费可在卸货之前支付或卸完货后再付。如果运费在卸货前支付，租船人或收货人不支付运费，船东当然可以行使留置货物的权利；若运费在卸完货后再付，租船人或收货人不支付运费，虽然船东因货物已卸完，但未收到全额运费，行使货物留置权也成为不可能。
货物留置权是确保船东在没有收到承租人应支付运费的情况下，船东可以依据航次租船格式合同以及相关法律规定，按程序对承运货物实施合法留置或变卖，优先补偿自身损失的权利。
当然，船东正确行使货物留置权可以有效保障、维护自己的权利不受损失，尤其是在面对运费拖欠和故意欺诈时；反之，船东不能正确行使货物留置权时，往往会导致船东陷入困境（如承担由错误行使货物留置权引起的责任）。因此，有效规避航次租船合同风险（尤其是运费风险）的措施之一就是深入理解并正确行使货物留置权。
货物留置权是一种担保物权还是优先债权？在相关法律没有明确定义的情况下，不同的人对其理解也不同，从而容易导致人们在行使货物留置权时陷入困境。实际上货物留置权中标的物是在航次租船合同中规定的运输货物，属于特定财产，而不是承租人的一切财产，这也是货物留置权与债权（针对债权人的不特定财产）的不同之处。
除此之外，货物留置权是具有对抗第三人的效力（又称排他性），相关法律规定货物留置权人在特定留置物上享有优先受偿权利。
3.2船东在行使留置权条款时的注意事项
的确，有些地区行使留置权不是一个简单程序。有些国家，法律上不承认这项权利或地方法律体系不能完全覆盖它，假如船舶承运的货物是政府的或行政机关的还可能产生更复杂的问题。
除了国家法律上的复杂性之外，还有一些实际操作困难，比如，港口仓储能力有限，船东仍要求对货物行使滞留权，而船舶抵达港口时，不让靠泊卸货，即将处于长期在锚地等泊的风险，从而耽搁了船舶在下一个航次可能有不错效益的合同中有一个严格的解约日必须做到，这样，可能失去一个赚钱的好机会，等等。面临各种问题，船东在与租船人签订程租合同时，应该对行使留置权有很专业的熟知。
即便如此，还有许多国家的港口在行使货物留置权时，比较简单。实践中有些港口根本不用向法庭申请这种程序，船东要求船舶根据运费折算把货物的多少留在船上即可，或者为了摆脱船舶当前的困境，更好地执行下一个赚钱的航次，通知船东安排卸货，并对货物实行有效的控制即可。
面对这种的港口，若船东因疏忽大意忘了行使留置权，可能再找不到好的借口了，轻易行使货物留置权来补偿运费，风险就大了。如果船东在航次结束再向租船人索要，租船人可依据终止条款有效拒绝。
签发提单必须明确责任。装完货船东在签发提单时，必须满足程租合同中的条件、条款和免责条款等写入提单；若不这样，当提单流转到非租船合同的第三方当事人（包括收货人和提单受让人）时，由于第三方提单受让人不受程租合同中留置权条款的制约，那么船东也就无理、无权在卸货港留置物。
所有货物全部装完船方能签发提单。船东对租船人对已装上船装船的部分货物签发提单的要求给予回绝。当全部货物装完船之后，租船人是否已经按程租合同履行了“满载货物”的义务。有时船东稍有疏忽提前签发了提单，会很难回收该得到的滞期费、亏舱费和运费。
尽管《海商法》的相关条款（第八十七条、第一百六十一条、第一百八十八条）规定货物留置权是在保护承运人权利，但是在实际行使中存在限制（如承运人留置货物的所有权必须归债务人所有），而且不能发挥其真正的作用。所以，规避航次租船格式合同风险的措施之一就是根据实际情况，船东（承运人）正确认识并行使货物留置权，科学、合理地分析货物留置权存在的不足并使之完善。
4结语
综上所述，如何最大限度地规避航次租船格式合同货物留置权的风险，主要依靠“防患于未然”，从航次租船合同入手，清楚、熟练地掌握并灵活运用航次租船格式合同条款；同时要正确认识货物留置权在运费风险的作用，从而在航运中获得最大的利益。
参考文献
[1]陈英.航运中适用航次租船格式合同的风险及其规避[D].华东政法大学，2011.
关键词：建筑施工项目；风险管理；措施
由于市场竞争的加剧，施工项目的管理也逐渐的变得精细，而建筑施工项目的风险管理也得到了更多的关注。建筑施工项目的施工过程非常的复杂，它不仅投资大，而且工期也比较长。因此，建筑施工项目就必须由很多不同专业的人员参与。也正是因为这样，它受到内部和外部的影响因素也比较多，所以在施工的过程中面临的风险也比较大。由于种种原因，加强建筑施工项目的风险管理就必不可少了。在进行建筑施工项目的风险管理过程中提高风险管理意识、掌握风险管理识别技术、开展风险评估和分析就更加的重要。除此之外，在进行风险管理的过程中采取一定的措施也是必要的。
一、建筑施工项目风险的形成原因
在建筑施工项目的施工过程中，产生风险也是有原因的。下面我们就从建筑施工项目风险形成的原因进行分析。
1、没有风险意识，组织管理不到位
在施工过程中施工管理者没有全面的认识到施工中的风险给项目带来的危害与产生的后果。因此，在施工过程中对建筑施工项目进行风险管理就必不可少了。在整个施工过程中管理人员应该尽量采取一些措施规避风险、控制风险以及减少风险，从而确保建筑施工项目顺利竣工。而若是施工管理人员没有风险意识就会造成施工过程中产生一些风险。除此之外，施工管理人员对风险的组织与管理不到位也是形成风险的原因。比如，在实际施工过程中遇到的一些风险的情况可能不同于以往所遇到的风险，因此，管理者就心存侥幸，对风险视而不见；有的甚至在之前都没有进行风险评估。这些情况就是管理者得管理不到位，最后造成了风险。
2、风险管理人员的能力以及素质较薄弱
我国建筑行业中的施工管理人员在风险管理技术、合同管理、计算机应用以及项目风险等几个方面的知识相对来说较薄弱，因此很多施工管理人员对建筑施工项目整体的风险管理认识就显得不够。在实际的施工管理中虽然配有安全员，但是安全员往往都是凭以往的施工经验来判断风险，凭直觉进行风险管理，而没有一个专门对施工项目的风险进行科学的评估。
3、风险应对措施不完善，没有专门的法律规范
现阶段，因为建筑行业很少有专门进行风险管理的人员，因此在施工过程中出现风险的时候其应对措施就没有那么的完善，而风险就不能得到好的解决。另外，在我国建筑行业相关的法律法规中对风险管理这一方面的规定也较少，因此也就没有引起施工企业或是单位的重视，从而形成风险的几率也就相对较大。
二、建筑施工项目的风险管理措施
正如上面所分析的，建筑施工项目的风险形成原因有很多种，因此建筑施工项目的风险管理措施对风险的管理就相当的重要了。建筑施工项目风险管理的措施主要有风险规避、风险转移、风险控制。下面我们就对这几种风险管理的主要措施进行分析。
1、风险规避
风险规避主要是经过风险预测评价、权衡利弊得失后，改变或是放弃某项可能会引起较大风险的活动，从而避免产生风险损失的一种方法。风险规避这一措施主要是对超出自己承担能力的风险、不能和收益成正比的风险以及存在更有效替代方案的风险进行回避，及时的避免这些风险的出现。采用风险规避避免出现风险的主要方法有回避风险因素、改变活动方案或工作方法、用终止法避免进一步的损失。回避风险因素是指竞标的时候回避一些高风险的项目或是在项目承包给施工单位的时候回避一些技术实力弱小的分包商。改变活动方案或工作方法主要用于施工的过程中，当一些风险不可避免的时候就可以采用更加完善、成熟的工作方法或是活动方案来回避这些风险。而终止法则是在风险没有其他方法可以回避的时候采用的，主要通过终止项目或是项目计划来避免风险的进一步扩大。
2、风险转移
风险转移是指项目管理者将自己不能承担或是不愿意承担的风险转移给其他有实力承担风险的单位或是企业。在将项目转移给其他单位或是企业后项目活动的执行责任以及可能造成的损失与法律责任都转移给了其他经济实体。进行风险转移可采取的措施有工程分包、工程联合投标、有效的利用合同。工程分包是指主承包商将整个项目分为很多的小项目，然后将对自己而言存在较大风险的项目承包给一些专业的承包商，这样不仅可以提高工作效率还能有效的减少风险。工程联合投标是在进行大项目的投标的时候采用的，它一般都是由多家实力雄厚的大公司组成一个投标团体，共同参与投标并共同承担项目的风险。另外，合同的形式不同，承包商所承担的风险也不一样。因此，承包商在与业主签订合同的时候可以利用不同的合同形式等减少需承担的风险。
3、风险控制
风险控制是指在风险事件发生前、发生时或是发生后采取一些措施将损失降到最低。风险控制的具体方法可分为风险预防和损失控制。风险预防是指在风险事件发生之前就对项目进行风险评估等，然后指定相关的措施有效的减少风险发生的概率。加强管理人员的安全意识或是建立预警预报系统都可以有效的防止风险事件的发生。损失控制是风险事件发生之后立即采取有效的措施对风险进行控制，以减小风险损失。另外，还应该制定后备措施，当实际情况与预期的不同的时候就采用后备措施。
关键词：建筑工程；风险控制；管理决策；安全；施工
1建筑工程施工项目安全风险识别
建筑工程施工安全风险识别是要确定在建筑施工中存在哪些安全风险，这些安全风险可能会对工程产生什么影响，并将这些风险及其特性归档。为此，就需要了解建筑施工中主要发生的安全事故有哪些及引起这些事故的原因。
下面将从直接和间接两个方面分析发生这些事故的原因：
1.1事故的直接原因
参考《企业职工伤亡事故调查分析规则》(CTB6442-1986)的规定，可知事故的直接原因是指施工机具、材料以及建筑产品(统称为物)或环境的不安全状态和人的不安全行为。
(1)物或环境的不安全状态具体包括以下方面：
①安全防护、保险、信号等装置缺乏或有缺陷；
②机械设备、设施、工具等有缺陷；
③个人防护用品用具(包括安全帽、安全带、安全鞋、手套、护目镜及面罩、防护服等)缺乏或有缺陷；④施工场地环境不良。主要包括现场照明不足、通风不良、作业场所狭窄、作业场所混乱、交通线路配置不安全、操作工序设计或配置不安全和地面滑等；
⑤恶劣的气象条件或现场条件，如暴雨、酷暑、严寒、台风、龙卷风、洪水、泥石流等易造成事故。
(2)人的不安全行为主要包括以下方面：
①施工人员缺乏安全意识，操作错误，忽视警告；
②造成安全装置失效；
③使用不安全设备；
④物体(指成品、半成品、材料和工具等)存放不当；
⑤手代替工具操作：
⑥冒险进入危险场所：
⑦攀、坐不安全位置(如平台护栏、吊车吊钩等)；
⑧在起吊物下作业、停留；
⑨机器运转时进行加油、修理、调整、检查等工作；
⑩有分散注意力行为；
⑧在必须使用安全防护用品用具的作业或场合中，忽视其使用；
⑩对易燃、易爆等危险物品处理错误等。
1.2事故的间接原因
依据《企业职工伤亡事故调查分析规则》，属下列情况者为间接原因：
①技术和设计上有缺陷。建筑物设计、施工和材料使用存在问题；
②安全教育培训不够，缺乏或不懂安全操作技术知识；
③劳动组织不合理；
④对现场工作缺乏安全检查或指导错误；
⑤没有安全操作规程或不健全，没有安全技术措施，安全生产责任制不落实；
⑥没有或不认真实施事故防范措施，对事故隐患整改不力等。
工程管理人员可参考有关检查标准或规范规程及上述发生事故的原因，对照本工程的建设环境、建设特性、建设管理现状和工程技术文件等方面采用检查表法来分析可能出现的主要安全风险。
2建筑工程施工安全风险分析与评估
建筑工程施工安全风险分析与评估是安全管理中的必要环节，对于确定安全风险的相对重要程度并且获得关于它们的核心与外延信息很重要。而确定安全风险的相对重要性是确定安全风险控制的优先权的基础，包括确定安全风险发生的可能性和伤害的可能程度。
工程管理者可以采用调查和专家打分法来确定安全风险的相对重要性：
首先，识别出某一特定工程项目可能遇到的所有重要的安全风险，列出安全风险调查表；其次，利用专家经验，对所有安全风险发生的可能性和伤害的可能程度进行评价。
步骤如下：
第一步：确定每个安全风险造成伤害的可能程度，伤害程度可分为1，2，3级，1级为轻微事故(如所有损失工作日不到3日的事故，假设为1分)，2级为严重事故(如使工人3天或者更长时间不能工作的事故，假设为2分)，3级为重大事故(如死亡和重伤事故，假设为3分)。
第二步：确定每个安全风险的等级值，按发生可能性很大、较大、中等、较小、很小这五个等级，分别以0.9，0.7，0.5，0.3和0.1打分。
第三步：将每项安全风险造成伤害的可能程度与等级值相乘，求出该项安全风险的得分，求出所有得分后进行比较，就可以得出各项安全风险的相对重要程度，即可确定哪些是需要更多资源投入的高风险领域，以方便选择合适的安全风险控制措施。
3建筑工程施工安全风险控制与管理决策
在对建筑工程施工安全风险进行识别、分析与评估的基础上，工程管理者所要做的是根据安全风险的性质及潜在影响，选择行之有效的安全风险防范措施，将安全风险所造成的负面效应降低到最低限度以减少损失，增加收益。
笔者将建筑工程施工中常用的安全风险控制措施总结为：风险回避、风险缓解、风险转移和风险自留。
3.1风险回避
风险回避是指当项目的安全风险发生可能性较大和损失较严重时，主动放弃项目或变更项目计划从而消除安全风险或安全风险产生的条件，以避免产生风险损失的方法。对潜在损失大，概率大的灾难性安全风险一般采取回避对策。风险回避可以在某安全风险发生之前，完全彻底地消除其可能造成的损失，而不仅仅是减少损失的影响程度。风险回避是一种最彻底的消除风险影响的控制技术，而其它控制技术只能减少风险发生的概率和损失的严重程度。
风险回避虽然能有效地消除风险源，彻底消除某些安全风险造成的损失和可能造成的恐惧心理，但不可否认它是一种消极的风险应对措施，因为在回避了风险的同时，也回避了可能的获利机会，从而影响建筑企业的生存和发展。
3.2风险缓解
风险缓解是指采取措施降低安全风险发生的概率或减少风险损失的严重性，或同时降低安全风险发生的概率和后果。风险缓解的措施主要有以下几种：
(1)降低风险发生的可能性。
采取各种预防措施，以降低风险发生的可能性是风险缓解的重要途径。在建筑工程施工中常用的措施有：工程法、程序法和教育法。
工程法以工程技术为手段，减弱甚至消除安全风险的威胁。例如：在高空作业下方设置安全网；对现场的各种施工机具、设备设置安全保护装置；按照规定在施工现场设置防护棚、安全通道、安全标志等；给施工人员配备安全帽、安全带等防护用品；在楼梯口、电梯井口、预留洞口、坑井口等设置围栏、盖板等均是工程法的具体应用。
程序法要求用制度化、规范化的方式从事工程施工以保证安全风险因素能及时处理，并发现随时可能出现的新的风险因素，降低损失发生的概率。在施工中就是要真正落实好各种安全管理制度，例如：安全生产责任制度、安全生产教育制度、安全会议管理制度、安全检查和事故隐患整改制度、安全生产考核和奖惩制度、特种作业和危险作业审批制度、安全技术措施管理制度、职工守则和工种安全操作规程等。
教育法是针对事故的人为风险因素为着眼点实施控制的方法。工程项目风险管理的实践表明，项目管理人员和操作人员的不安全行为构成项目的风险因素，因此要减轻安全风险，就必须对项目人员进行安全风险和安全风险管理教育。无论是管理人员还是普通员工，都要接受相应的安全教育，未经安全教育或考核不合格的人员不得上岗。
(2)减少风险损失。
减少或控制风险损失是指在风险损失已发生的情况下，采取各种可能的措施以遏制损失继续扩大或限制其扩展的范围，使损失降到最低限度。例如：施工安全事故发生后对受伤人员立即采取紧急救护措施，同时加强作业环境的安全防护；制定各类安全事故的紧急处置预案，对员工进行安全事故处置训练，提高施工单位在安全事故发生后的应对能力，降低安全事故可能造成的损失。
(3)分散风险。
分散风险是指通过增加风险承担者以减轻总体安全风险的压力，达到共同分摊安全风险的目的。例如：企业内部的扩张，增设实体以分散安全风险或通过企业兼并以加大风险承受的能力；企业通过推行安全生产责任制，明确职责，发动企业各下属单位、基层管理人员和全体员工参与安全管理，分担安全风险。
3.3风险转移
风险转移是项目管理者设法将风险的结果连同对风险应对的权利和责任转移给其他经济单位以使自身免受风险损失。转移安全风险仅将安全风险管理的责任转移给他方，其并不能消除安全风险。一般分保险和非保险两种方式。安全保险是指被保险人向保险人缴纳一定的保险费，当所投保的安全风险发生并造成人身伤亡时，由保险人给予补偿的一种制度。1998年3月开始施行的《建筑法》第48条规定：“建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费”。这对施工单位而言是强制保险。非保险风险转移方式主要有工程分包和利用合同条件的拟定或变更。例如：施工单位施工过程中遇到对自身而言具有较大安全风险的特殊施工(如水下施工作业)时，可将其分包，将安全风险转移给分包人。
3.4风险自留
风险自留，又称风险接受，是一种由施工单位自行承担安全风险后果的风险应对策略。风险自留是一种财务性技术，要求施工单位制定后备措施，一般需要准备一笔费用，作为安全风险发生时的损失补偿，若损失不发生则这笔费用即可节余。其主要用于处置残余风险，因为当其它的风险应对措施均无法实施或即使能实施，但成本很高且效果不佳，这样只能选择风险自留。所以，风险自留是处理残余安全风险的技术措施，与其它风险管理技术是一种互补关系。
参考文献
Abstract：Underthetrendofglobaleconomicintegration，thephenomenonofmergersandacquisitionsamongenterprisesgraduallynormalized，thefinancialriskisanimportantfactortoinfluencethemergersuccessfulornotinenterprises.Thisarticlefocusesonhowtoknowthefinancialriskofenterprises'mergersandacquisitionsandhowtoavoidit.
关键词：企业并购；财务风险；规避
Keywords：mergersandacquisitionsofenterprises；financialrisk；elusion
中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4311（2013）22-0180-02
0引言
目前，我国大多数企业都是比较分散，规模较小，在激烈的市场竞争中难以立足。在许多企业发展方式中，并购是企业扩大规模、增强竞争力、实现资源优化配置的重要途径。但是在并购过程中，企业会面临各个领域的风险，如何规避企业并购中的财务风险是企业非常关注的问题
之一。
1企业并购的概述
1.1企业并购概念的界定企业并购（Mergersand
Acquisitions，M&A）包括兼并和收购两层含义、两种方式。国际上习惯将兼并和收购合在一起使用，统称为M&A，在我国称为并购，即企业之间的兼并与收购行为，是企业法人在平等自愿、等价有偿基础上，以一定的经济方式取得其他法人产权的行为，是企业进行资本运作和经营的一种主要形式。
1.2企业并购的动机企业追求股东持有股权的市场价值最大化，而增加企业价值，企业进行并购可以获得战略机会。当一个企业不断发展壮大，需要扩大经营，并购与本企业经营范围相同，有一定的市场地位的企业时是非常有益于企业发展的战略。究其原因在于，直接获得正在经营的发展研究部门，获得时间优势，避免了工厂建设延误的时间；减少一个竞争者，并直接获得其在行业中的位置。企业并购的另一战略动因是市场力的运用，两个企业采用统一价格政策，避免了恶性竞争或者压低了利润空间，让企业并购后拥有更强的竞争力。
2企业并购的财务风险
企业并购中的财务风险是指企业在并购活动中由于客观环境的不确定性，以及主观上的偏差和失误使企业实际并购收益与预期收益相背离，从而有蒙受损失的可能性。本文所阐述的企业并购中的财务风险指的是一种价值风险，是各种并购风险在价值量上的综合反映，是贯穿企业并购全过程的不确定性因素对预期价值产生的负面作用和影响。
2.1定价风险在选择目标并购企业时，企业往往对目标企业没有深入的了解，对目标企业未来价值的预测不够准确从而产生企业的价值评估风险。目前我国会计事务所提交的审计报告以及上市公司信息披露的质量存在不同程度的缺陷，并购企业对于目标企业很难准确认识，准确估值。目标企业也存在隐藏企业发生的重大事项不报或者不诚信的行为发生。在变化莫测的市场中，高估目标企业的价值这种定价风险是很容易出现的。
2.2融资风险企业进行并购需要大量的资金作为后盾，如果没有充分的自由资金，就要通过一些适合本企业的融资渠道进行筹资。无论何种方式的融资都有一定的融资风险，通常包括内部融资和外部融资两种。采用内部融资由于没有筹资成本，因此风险较低并且没有压力。但是会占用宝贵的流动资金而降低了企业对外部环境的反映和调整能力，如果出现困难就会产生新的财务风险甚至危及企业的正常运行。股票融资会面临稀释甚至丧失控股权的风险；债务融资相对权益融资而言虽然成本低，但是如果企业本身负债率已经很高，就会恶化资本结构，到期无法还本付息，使得企业处于不利的竞争地位。
2.3支付风险支付风险与融资风险以及债务风险密切相关，是指资金流动性和股权相关的并购资金的使用风险。常见的并购支付方式有股权支付、现金支付、杠杆支付以及金融衍生工具支付等。股权支付会稀释股权从而降低对目标企业的控制力度；现金支付会增加收购企业的资金压力以及债务负担，容易引起资金流动性困难以及破产的风险；杠杆支付会使得并购后的目标企业处于高杠杆、高负债的风险境地，增加了并购后运营整合的难度；金融衍生工具由于权益的不确定性，在一定程度上增加了收购方的资金管理难度。
3企业并购财务风险的成因分析
3.1市场信息的不对称性并购双方信息不对称是目标企业价值评估风险的根本原因。并购双方的信息不符，目标企业由于隐瞒财务状况，造成信息失真使得并购风险加大。很多企业都过分关注目标企业的财务报表，对其信息来源过度依赖，造成虚假信息引发的财务危机，所以在财务评价评估时，需要对表外资源深入的分析调查。采取恰当的评估手段和方式针对不同的评价方法采取不同的信息渠道，尽量排除因为主观因素造成财务风险。
3.2企业价值评估体系不健全我国企业并购缺乏一系列行之有效的评估指标体系，相关的规定多为原则性的内容，可操作性不强；也是由于我国并购发展不成熟，没有形成一个完整的评估体系。
3.3缺乏服务于并购的中介组织由于缺乏独立的能够为并购提供准确信息和咨询服务的中介组织，因此很难降低并购双方的信息成本。
4企业并购财务风险的规避
4.1事前控制企业在进行并购之前，应当综合运用价值评估方法，合理评估目标企业价值。对目标企业的资产进行分类，鉴定其资产使用价值的可用程度；为了保证获取目标企业资产的真实性，要界定和核实目标企业的产权关系；核实目标企业无形资产价值的真实性以及确定其债权债务等。并购企业根据尽职调查结果，重新对目标企业审视，包括对并购标准重新评价，以决定是否实施并购行为。
4.2事中控制在并购过程当中，企业应对融资渠道进行多样化处理，有效防范和控制资产流动性风险。应当根据企业的实际情况制定融资决策，根据宏观经济环境和不同的融资条件寻找融资成本与融资风险的平衡点以采取灵活的融资方式。但是无论采取何种方式，一定要以资本成本最小化的原则确定融资结构。为了充分发挥各种融资方式的优势，应当保持自有资本、权益资本和债务资本的适当比例，以优化资本结构和分散融资风险。
4.3事后控制并购成功之后，企业应整合并购后的财务管理模式、建立财务风险预警平台、并购失败要及时采取补救措施或者放弃并购。财务预警管理系统的研究对象是并购企业在整合期内的财务管理失误、财务管理过程中的波动以及由此引发的财务风险和财务危机。此外，为了确保企业管理处于良好的发展状态，还会检测其管理的失误行为。在企业并购中适时地建立科学的财务预警管理系统有助于识别、评价、预测以及预控并不断的矫正不良财务发展的趋势。
5结束语
企业的并购行为能给该企业带来巨大的经济效益，但是同时也要注意到风险的规避，尤其是财务风险，规避好企业并购中的财务风险可以促进企业的良性发展，使得企业并购带来规模效益，可以利用被兼并企业现有的资源，可以利用其进行税务筹划，达到避税减税的效果，提高经济效益，进而促进企业的发展。
参考文献：
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【关键词】水利水电工程；工程风险；风险应对措施
水利水电工程是改造大自然并充分利用大自然资源为人类造福的工程。但在水利水电工程开发过程中，存在着大量不确定的因素。因此，如何发现水利水电工程建设中的风险，并有效的规避这些风险，成为了水利水电建设中的重要一环。
1.水利水电工程风险
发展性和积累性是水利水电工程风险的两种表现形式。若在工程规划、工程设计及施工阶段没有充分识别可能存在的风险因素，并没有采取相应的规避、控制或者转移措施。那么，水利水电工程在运行阶段就会因一些外因引发而显现出来，不断发展放大，最终导致无法控制的重大事故和损失的出现。
水利水电工程风险同时兼具自然和社会的双重性。其风险管理集自然与社会因素于一体，需要在风险的识别、分析、评估、预测、决策、应对和控制等环节进行动态管理。本文就水利水电工程风险及应对思路进行一些简略的探讨。
2.影响水利水电工程的风险因素及对应处理措施
水利水电工程分为规划、设计、施工和运行阶段。在各个阶段，水利水电工程的风险设计各有侧重，而其对应的处理措施也各不相同：
2.1规划阶段，识别、避让风险
活动断裂及巨型滑坡体是水利水电工程选址阶段的最大风险。选址错误，如将大坝建在活断层上，到后期无论使用何种补救措施都无济于事。因此在选址时，采用避让措施能够在最大程度上降低或者规避风险。此外，库岸滑坡可引起超标准洪水、库内大型或巨型滑坡可能形成库中坝。这些在选址时，都应有所注意。
正确的选址应该远离活动断裂，规避滑坡体。在无法避开的情况下，这些河段也不应设置高库大坝，避免对当地的山体水文地质条件的显著改变。
2.2设计阶段，分析、防范风险
在设计阶段要分析可能存在的各种风险，并对其进行评估。依据分析和评估，选择适合的坝型及枢纽布置格局、优化建筑设计，对可能的风险进行防范。
防范地质风险：地质风险主要有以下两种，一为混凝土拱坝坝肩的抗滑稳定性，二为深厚覆盖层上当地材料坝坝基的不均匀变形和渗透。前者应注意深层抗滑稳定，后者则应该增强坝基防渗透的设计。另外，地形、地质条件的适应性是布置挡水建筑物是应优先考虑的问题。
防范洪水风险：混凝土坝应优先选择，利用坝身泄洪；如果覆盖层较深厚，则应选择当地材料坝，并增大泄水建筑物的泄水能力。
防范地震和由地震造成的地质灾害的风险：高山峡谷区，宜将厂房布置在地下，尽量采取通过隧道的方式上坝及进厂。同时要积极分析地面建筑上部边坡的地质条件，采取相应措施，避免危岩体或变形岩体对水坝的危害。
提高建筑物或者其地基的设计指标或标准可以有效的控制或规避因有限地质资料引发的不确定风险。有关资料表明，在重力坝事故中因地基失衡而诱发的占34%，拱坝中则为37%，当地材料坝中则为30%。因坝基出现的风险具有隐蔽性强，后期补救困难两大特点。因此，坝基的设计除了需要跟建筑物一样的可靠度标准，还对耐久性有着高标准。
风险评估应该由专业人士负责，特别是针对主要建筑和设施设备的风险评估。风险评估的结论往往是在人为假定或理想条件下进行模拟实验的结论。如果计算采用的参数、模型或评判标准不同，最后得到的结果也就大相径庭。因此对于试验结果，不应该盲信，更不应该直接引用。必须结合类似的工程案例加以比较参照，在此基础上分析判断，最终合理采用。
主要建筑在设计上，只关注整体的安全是不可取的，设计者更应该将目光放到局部风险可控上。以挡水建筑物的孔、洞等关键部位的设计为例，整体的安全设计是必要的，但同时也应考虑到局部的应力和变形。努力降低因应力超标而引起的开裂或变形过大导致的畸形运转的风险。
若临时建筑要改建成永久建筑，其风险也必须经由充分论证，包括其改建的方案、措施、施工的方式方法以及其施工的时间。同时对新技术、新工艺、新设备及新材料的使用也应引起高度重视。没有实践的新事物，可能存在未知的风险，对这一点，我们应该有充分的认识。但这并不代表我们弃用不用新事物。我们应该顺应时代的发展，积极使用新生物体。但是，在积极使用的时候，我们更应该学会稳妥。
2.3施工阶段，监测、控制风险
风险控制是施工阶段应对风险的主要任务，它的目的是既保证工程安全、质量优异，缩短工期，又使工程造价相对节约。设计之初提出的可能性风险及其应对措施应在施工阶段得意落实，并凭此进行风险控制。然而在施工过程，各施工单位往往以进度为重，忽视了安全和质量，从而引发了风险。
工程开始挖掘的时候，可能存在实际挖掘地的地质条件与设计阶段地质勘探测量结果不一致的风险。同时也存在，参与建设的单位只重挖掘轻视支护的风险。因此，在开挖阶段，施工单位应该遵守动态设计原则，以挖掘地新的地质条件，或依据安全监察的资料，进行动态调整和设计。
当工程进入混凝土浇筑或大坝填筑阶段时，工程的风险类型由安全风险转变成了质量风险。由外转向了内，由表象转为了里像。而此过程不可逆。因而，在填筑阶段，施工质量风险如果得不到有效的控制，那么后期补救起来就很困难，运行阶段处理难度就更大了。
2.4运行阶段，风险管理、制定应急预案，减少损失
若是建设末期未能有效彻底的控制和规避风险因素，在水坝运行期，特别是初期，问题将会大量涌现。即便是前期规划合理合据，设计无懈可击，工程质量优异的水利水电工程，在后期运行中依旧需要维护和保养。水利水电工程的风险管理贯穿着这个工程运行阶段。
工程的风险管理应该明确责任主体，并建立健全风险责任制。同时风险管理也应该制定相应的应急预案，建立风险等级报告体系，首先在制度上降低和规避风险。应急预案应包括组织体系，使用机制，使用保证及监管条例等内容。其注重点应放在实用性上。
3.结束语
水利水电工程风险同时兼具自然和社会的双重性。它客观、普遍存在的。但是只要我们采用适当的措施方法，在规划阶段，识别、避让风险；在设计阶段，分析、防范风险；在施工阶段，监测、控制风险；在运行阶段，风险管理、制定应急预案，我们就能够防范甚至规避风险的发生，降低因风险产生的损失。
【参考文献】
关键字：水利水电工程；风险；应对措施
中图分类号：TV文献标识码：A文章编号：
风险是任何时候都存在的。风险管理通过对信息的采集和分析，对潜在的风险进行分析判断。所以个组织都在决策时引入风险管理，提高抗风险能力。我国的水利水电工程发展迅速，工程本身的高风险性决定了在施工过程中引入风险管理的重要性。
一、水利水电工程风险的特点与风险管理的重要性
（一）水利水电工程风险的特点
水利水电工程的风险特点主要有：客观性和普偏性，随机性和偶然性，可变性和多样性。这些风险特点都是由于水利水电工程的特点决定的。水利水电工程中的风险不确定性是客观存在的。任何水利水电工程都有各种风险存在，而且风险问题存在于工程的整个寿命周期中，有工程存在，就有风险存在。第二，由于水利水电工程规模大，建设周期很长，影响范围很广，所以说风险产生的因素也很多，风险的产生具有随即和偶然性。在水利水电工程建设和运行中，风险性质和数量会随着工程的发展而不断变化，一种风险不能一直存在，新的风险在工程新的阶段也会随之产生。第三，由于水电工程项目的复杂性，风险的产生因素也具有复杂性，所以风险具有多样性。
（二）风险管理的重要性
有效的风险管理是水利水电工程顺利进行的重要条件，更是工程质量和工程安全的保障。良好的风险管理，是把工程的各种环节和事情进行优先排列的过程。风险管理把工程中风险很大，可能造成巨大损失的事情优先处理，把风险相对较小的事情后置，把未发生的风险做好规避使之不发生，对已经发生的风险进行转移或者补救，保证工程的顺利进行。
二、水利水电工程的风险极其应对思路
水利水电工程的风险管理的具体内容在工程的不同阶段应该各有侧重，应对风险的措施要有针对性。工程的规划阶段风险管理的主要任务是对风险的识别，重点在规避；在研究设计阶段主要是对风险进行分析，做好风险防范；工程施工阶段重点做好风险监测；运行阶段重点是做好应预案，减少风险的损失。
（一）水利水电工程选址规划阶段做好风险识别，做好风险避让措施
在工程选址规划节点，最大的风险是来自于地质构造，土层的断裂和巨型滑坡。采取有效的风险避让措施可以最大化降低和避免风险。例如512地震灾区的水电工程虽然遭受了强震，但是选址避开了断层，工程整体没有受到太大的损害。所以在选址上要注意避开断层和滑坡多发的地点。另外，选择要识别库岸滑坡引起的洪水超标、库内巨型滑坡造成库中坝等风险。第三，存在地质风险的河段不宜建坝。正确的坝址应该避开断层和滑坡体，如果无法避开，则要避免建立高坝水库而影响或改变当地的水文地质条件，降低诱发地质灾害的几率。有潜在地质风险的河段，首先选用避让措施，如无法避让则要控制工程的规模。如唐家山堰塞坝，在地震中虽然水电站完全被损毁了，但是没有造成次生灾害，很大部分原因就是选择了正确的工程规模。另附水利水电工程规划审批流程图（图1）。
图1.水利水电工程规划审批流程图
（二）水利水电工程在设计阶段准确分析风险，做好风险防范措施
在对工程进行可行性研究和设计阶段，要对可能存在的风险进行准确分析，并评估风险级别，选择适合的坝型和布局防范风险。对工程进行优化设计实现风险降低，提出可靠的设计指标和编制科学的调度方法来做好风险控制和管理，提高工程抗风险能力。
首先要防范可能的地质风险。主要有：1，混凝土拱坝坝肩的抗滑稳定性。2，深厚土层覆盖造成坝基的把不均匀变形和渗透。注意深层抗滑的稳定和坝基放渗透设计。其次是防范洪水风险。应对混凝土坝进行优先选择，利用坝身能力泄洪。如果覆盖层深厚则选择当地材料进行建坝，此时要增大泄水能力。最后是防范地震和地震引发的地质灾害的风险。在高山或峡谷地区，最好将厂房建设在地下，建立隧道上坝。对地面和山坡的地质条件进行分析，并采取工程措施避免岩体破坏对水坝造成影响。
对于由于地质资料缺少而引起不确定的风险的工程来提高建筑或地基的处理设计标准来控制风险。针对主要建筑和设备的风险评估要请专家负责，风险评估的结论是人为制定或者模拟实验的结论，如果计算参数和评价标准不同就会得到不同的评估结果。所以要借鉴类似工程进行对照参考后再进行分析评估。
（三）工程施工阶段进行风险监测工作，采取有效的保障措施。
在工程的施工阶段主要任务是控制风险。风险控制的主要目的是保证工程的质量和安全，缩短工期和节约成本。工程开始挖掘作业的时候可能会出现实际的地质条件和勘察的结果不一致的风险，施工单位对支护工作不太重视也造成风险，在开挖时要进行动态监控和设计，已实际地质条件为依据进行施工作业的动态调整。当工程进入大坝建设阶段是，安全风险被质量风险代替，在此阶段要对施工质量风险进行有效控制，防止质量不达标而造成后期补救和运行的更大风险。
（四）水利水电工程在运行阶段重点进行风险管理，制定紧急预案，降低风险损失。
水利水电工程在建设过程中，特别是施工末期内衣彻底控制和规避的风险因素在工程运行阶段就会大量涌现出来，特别是在运行的初期阶段。即使在规划，设计，施工阶段，都非常优良的水利工程，如果缺乏运行中必要的维护保养，也不能完全保证在运行阶段没有突发风险的出现，所以，大坝的风险管理要贯穿一工程运行的整个过程。
工程的风险管理要明确责任，建立风险责任制。水利水电工程的风险涉及到了公共安全，所以要建立起以地方政府首长负责制为核心的风险责任制，按照上下级关系把责任逐步落实到同级政府，水库管理部门和水库各级责任人，实现责任追究制度。
另外，对于水利水电工程运行中的风险管理，还要制定应急预案，建立风险等级报告制度，为降低风险损失提供制度保证。应急预案在制定时应该包括组织体系、运行机制，应急保障和监督体系等内容，要讲究实用性和完整性，预防措施有针对性，具体程序可操作性，保障的可行性。报告制度要明确报告主体，程序和时限，在报告中全面说明事故发生的各个要素，例如时间，地点，原因，危害程度，拟定措施和措施的落实情况。
参考文献：
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