外汇工作计划范例(3篇)

外汇工作计划范文

2009年,国际经济形势发生重大变化,美国次贷危机引发的全球金融海啸,全球经济增长明显放缓,世界贸易和对外直接投资显著下降,国际市场上的资本活动明显减弱,经济衰退的阴影在年底笼罩各国。然而,中国对外承包工程行业在2009年增长势头不减,随着国内建筑市场的日趋饱和和企业“走出去”步伐的加快,对外承包工程企业数目日益扩大,竞争也日趋激烈,在这种形势下,财务管理水平的高低将直接影响到对外承包工程企业的竞争能力。

一、对外承包工程企业财务管理需要解决的问题

1.资金管理

其一、应收工程款的安全及时回收。资金是企业运作的生命,由于海外项目大多需要垫资运作,尤其是电厂epc总承包项目,合同总额往往高达数十亿元,如何保证海外项目安全及时收款将直接关系到海外项目的成败。

其二,应对国家严格又相对滞后的外汇管制。由于国家对于对外承包工程的外汇管理政策比较滞后,而对外承包工程经常要涉及到各项贸易、非贸易外汇收支业务,如何应对这种比较复杂的外汇管理局面,保证国内外外汇的顺畅进出,是对外承包工程企业需要面对的重要资金管理课题。

其三,应对外汇汇率波动风险。随着人民币升值压力和东南亚市场上印尼盾、越南盾汇率的巨大波动,如何确保企业减少外汇汇率损失也是资金管理的一个重要课题。

其四,现场资金安全使用。首先,要思考如何在国外复杂的治安、社会环境中保证公司资金的安全。另外,由于国内外经济、市场、法律环境的巨大差异,如何适应国外市场需要,为项目做好后盾,做到对项目资金使用既监管到位又不影响项目部的正常资金周转需要也是海外项目财务管理的一个重要课题。比如我们在国内是严格禁止使用现金采购材料的,但在工程所在地象东南亚印尼这种卖方市场如何建立资金管理制度是需要对外承包工程企业去认真思索的一个课题。

2.内控管理

海外项目由于远离中国国内公司总部,往往沟通渠道不畅通,加之工程所在地经济、法律、市场环境与国内的巨大差异,海外项目业务人员往往会以国内外环境差异为理由要求操作一些与国内内控制度相背离的业务事项,如要求携带大量现金去采购材料、购买固定资产不事先办理审批手续、印尼社会普遍存在的索要小费,这些事项一旦累计起来金额不小,这是对外承包工程企业需要面临的又一个财务管理课题。

3.税务管理

随着海外业务的不断拓展,由于不同国家税收法律的巨大差异,积极学习工程所在国的税务法律,同时结合中国国内不断变化的税收法律,积极筹划海外项目的税务管理方案,在遵守税收法律的前提下尽力降低海外项目的税收负担,提高企业的国际竞争能力,这也是我司海外项目管理的重要课题。

4.成本管理

成本管理能力的高低直接关系到对外承包工程能否壮大,由于海外市场环境与国内的巨大差异,安装同样规模的电厂机组,在不同的国家成本可能相距甚大,如何加强对海外工程的成本控制,是海外项目管理的又一个重大课题。

二、加强境外承包工程项目财务管理的途经

(一)项目未动,管理制度和管理机构先行。

理顺管理机制、健全管理机构是进一步加强海外项目财务管理的先决条件。加强海外项目的管理,首先必须明确界定总公司和项目部相关管理部门的职责,尽量缩短海外项目管理机制模糊不清的过渡期,才可能在明确职责的基础上,制定清晰的管理制度;健全财务等管理机构;划分财务人员权限、明确财务决策程序等,是强化财务管理的先决条件。

(二)强化海外项目的内控管理。

海外项目内控管理的急迫性远高于国内工程项目。部分海外工程项目部前期由于财务人员不到位不及时或财务机构过于精简,例如海外项目部前期往往只配备一个会计和一个出纳,这样在财务人员回国休假期间,就容易产生许多不符合内控要求的现象。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如,企业单位的内部人事管理、技术管理等。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如,由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表,就是一种内部会计控制,通过这种控制,可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。海外项目制定内部控制制度的基本目的在于:保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性,提高企业的经营管理水平。

海外项目的内控制度首先要做好财务机构的内控管理,在项目前期就必须做到会计和出纳人员同时到位,财务人员回国休假要安排轮流进行,在财务人员回国期间,要有项目负责人临时指定替换人员,严格做到会计和出纳这两个不相容职务相分离。

其次,项目负责人要大力支持会计人员执行会计监督职能,财务人员要严格遵守总公司和项目部制定的各项内控管理制度,对违反内控制度的要及时向项目部领导和总公司财务部反映。

(三)资金管理

其一,外汇风险管理。

从跨国财务管理的角度来分析,外汇风险是在不同种类的货币相互兑换或折算时,由于汇率的变动而造成损失或收益的可能性,外汇风险可以分为交易风险、经济风险和外币折算风险三类。境外工程项目的外汇风险既来源于项目所在国货币与自由外汇的兑换,也来自于自由外汇同人民币的兑换。由于对外承包企业大部分属大型国有企业,为了防范外汇风险而在市场采用外汇金融衍生工具的方式由于受到各类政策限制而很难真正实行,但可以从以下几方面降低外汇风险:

1.根据向国内银行远期外汇汇率报价的咨询了解,尽量与业主谈妥采用“固定汇率”结算,降低市场风险。在签订分包合同时尽量采用与主合同一样的外汇币种进行结算和支付,降低外汇转换时的汇率损失。

2.根据银行远期报价,适当与银行进行远期外汇交易,防范外汇汇率损失。

其二、资金安全管理

为了保重在境外的资金安全,首先境外工程项目部要进行物理防范,对工程项目部的财务室购置必要的安全防范设施。在外出取款时要两人以上同行,外出取款前要做好保密措施。严禁采购人员单独携带大量现金外出采购,保证企业资金安全。国内总公司财务部门要严格审核工程项目部的资金周报表及银行存款余额调节表。

其三、外汇监管风险

为了适应国内严格的外汇监管需要,财务部门要不断学习外汇管理政策并将有关要求通知到相关业务部门、工程项目部,同时要不断做好外汇统筹归划工作。外汇收支要严格区分贸易和非贸易类支出,因为外汇管理局对这两类不同的支出有完全不同的监管方式。对外贸易类出口收汇,要充分做好筹划工作,及时核销,避免出现因外汇收款不及时导致无法办理出口退税甚至出现补缴增值税等情况的发生。

(四)税务管理

由于海外项目的复杂性,财务管理人员要不断学习税务管理知识,提高在国际环境下的税务统筹能力,做好对国内外流转税、企业所得税等重点税种的统筹筹划工作,如对印尼的流转税增值税,要严格要求工程项目部按照印尼税法要求取得符合要求的增值税进项发票,防范税务损失;对在国内采购物资运往境外物资的出口退税业务,要充分考虑到出口退税业务的繁琐性、政策性、严谨性,最好设置专门的岗位来进行管理;对企业所得税,要充分理解税法对收入确认的要求以及国内税法对境外来源所得“分国不分项、结转抵扣”的要求,充分筹划好各项业务,尽力降低企业税负,提高企业的国际竞争力。

(五)成本管理

对外海外项目的成本管理,要严格按照国内集团公司对工程项目成本预算控制管理的要求,指导和监督工程项目部做好成本预算和统计分析工作,同时要不断结合海外项目的新形势、新情况,不断更新管理方法,提高管理水平。

参考文献:

外汇工作计划范文

基于此，研究者结合自身长期的大学英语教学实践，试图构建基于QQ平台的大学英语词汇教学模式，并以元认知策略为推动力，来提高大学英语教学质量。QQ作为一种实用的即时通讯工具，备受大学生青睐，QQ网络辅助大学英语词汇教学具有可行性。教师可以以班级为单位建立一个QQ群，然后要求学生加入，每个人必须标注真实姓名和学号等主要信息。这样一方面有利于维护网络教学课堂的真实性，另外也便于教师对教学效果进行跟踪，评价和反馈。在这个QQ网络教学平台中，教师和学生处于不同的地位。教师作为管理者和主导者，履行以下职责：（1）负责QQ网络教学设计。如在QQ空间日志内容中添加英语词汇学习方法，英语词汇练习等。（2）规定QQ网络教学课堂次序，如学生只能在QQ中交流英语学习的内容而禁止闲聊等。学生作为QQ网络学习的主体者，首先要听从教师的安排，网络互动以不影响课堂教学为前提。其次，要按时完成教师布置的任务，如通过电子邮箱提交词汇练习作业等。按照功能来划分，QQ网络辅助大学英语词汇教学平台可以分为以下两种：

（一）教学资源平台。提供大学英语词汇学习所必备的各种电子资料，包括：1.课程概述。如大学英语词汇教学要求，教学内容，进度和授课计划等。提供给学生这些信息使其英语词汇学习更具针对性，为后续学习做好了前期准备工作。2.常用词汇学习网络工具。给出国内外一些著名词汇学习网站的链接，包括韦氏在线词典，金山词霸等，便于学生在网络教学中查阅。3.词汇学习课堂。紧扣教材，把各种词汇记忆方法和课文词汇讲解相结合。这是QQ网络辅助大学英语词汇教学资源的主体部分，也是教师进行教学的依据。4.词汇测试题和作业练习。除了对课堂词汇的测试外，还适当地进行了拓展，包括大学英语六级和部分托福词汇，以满足不同层次学生的需求。5.QQ教学日志。这里教师通过日志的形式对课堂教学实践进行补充或教学反思。

（二）词汇教学互动平台。与黑板加粉笔的传统教学模式相比较，QQ网络辅助大学英语词汇教学具有互动性强的优势，不但师生之间交流更加便捷，学生之间也可以通过QQ进行协作学习。而与其它多媒体数字教学平台相比，QQ网络辅助大学英语词汇教学平台则具投资成本最省，技术要求最低的优势。该互动平台由QQ群、QQ邮箱，QQ好友及QQ讨论组组成，QQ群在整个教学过程中起统筹的作用。它既可以实现教师面向全体学生的整体教学，也能实施一对一的互动交流。QQ邮箱主要充当作业提交和教学反馈的工具，与传统作业本相比，它既环保又高效。QQ好友及QQ讨论组是以上两种互动方式的补充形式，它主要用于调动课堂气氛，解决教学中需要分组讨论的难题。

二、基于QQ平台的大学英语词汇元认知教学策略训练

（一）研究对象。某校大一两个卓越计划班级的学生参加该训练，两个班的人数分别为30人，他们两个班高考英语测试成绩非常接近，可视为平行班级。卓越1班被随机选定为实验班，接受了长达15周的基于QQ平台的大学英语词汇元认知教学策略训练，而卓越2班作为对照班级，沿袭了传统英语词汇教学模式。

（二）研究问题。1.基于QQ平台的大学英语词汇元认知教学策略训练能否提高学习者的语言策略使用水平？2.基于QQ平台的大学英语词汇元认知教学策略训练能否提高学习者的大学英语词汇水平？3.基于QQ平台的大学英语词汇教学模式是否具有实用性？

（三）研究工具。1.元认知水平调查问卷。大学英语词汇元认知策略调查问卷,它由两部分组成，第一部分为学习者的个人信息，包括性别、年龄、高考英语成绩等。第二部分改编于美国著名外语策略研究专家Cohen设计的5分制“语言学习策略量表”[2](P426)（SILL）的元认知策略部分，具有权威性。计划策略10题，自我监督策略10题，反思评估策略5题。选项采用的是莱克特5级分类，从1级的“这种做法完全或几乎完全不符合我的情况”到5级的“这种做法完全或几乎完全符合我的情况”。实验前后实验班和对照班都填写了该调查问卷，它能较为客观真实地反映出学习者的元认知策略运用水平。2.英语词汇量和水平测试试卷。为保证试题的科学性和有效性，本研究词汇量测试题采用的是由英国著名英语词汇专家施米特（Schmitt，N.）所编写的词汇水平2000-3000量表（ReceptiveVocabularyLevelsTest2000-3000）；而词汇水平前测采用的是高考试题词汇部分，后测试题选自《大学英语词汇一级水平测试》（上海外语教育出版社），题型多样化，计分科学化。3.结构性访谈。为掌握“基于QQ平台的大学英语词汇教学模式”的实施效果和学生满意度，以及该培训对学生自主学习的影响，研究者在实验班进行了访谈。收集到的定量数据用SPSS13.0进行分析。在教学模式上，实验班采用的是基于QQ平台的数字化教学，而对照班以黑板加粉笔为主。教学内容和任务完全相同，但实验班同学对常用英语学习策略与方法进行了系统的了解。

（四）研究过程。研究目标在于教会学生选择和使用有效的英语词汇学习策略，掌握个性化的学习方法；培养其自主学习和自我管理的能力。本研究采用的是O'Malley和Chamo（t1990）设计的认知语言学习途径（CognitiveAcademicLanguageLearningApproach,简称CALLA）[3](P76)，具体的培训步骤如下：1.准备阶段。这一阶段的主要目的在于帮助学生确定自己已经掌握的大学英语词汇学习策略并增强其元认知意识,为完成后续的教学任务服务。教师先通过QQ群在线解释了元认知学习策略的相关概念及其重要性，并要求学生填写好网络形式的词汇元认知策略调查问卷并通过QQ邮箱发给教师。在分析了他们词汇学习策略的不足之处后，教师有针对性地制定一个可行的训练计划，每个同学也要求依照大学英语课程词汇要求及自己的实际情况制定出一个英语词汇学习计划，包括月计划，周计划等。总体步骤如下：（1）在元认知问卷、学习风格问卷的辅助下让学习者对自己原有的大学英语词汇学习策略进行回顾。（2）示范有声思考，然后要学习者分组进行有声思考练习。（3）谈论调查问卷和有声思考的结果。本阶段QQ网络平台的主要辅助形式是QQ群和QQ邮箱，教师通过QQ群在线向学生强调元认知意识的重要性，QQ邮箱反馈调查问卷情况。2.呈现阶段。本阶段关键之处在于如何巧妙地整合元认知英语词汇学习策略和实际的课程教学词汇。首先，教师帮助学生解决QQ工具收集到的学生英语词汇学习中碰到的困难。然后，通过大量的实例来展示大学英语词汇元认知学习策略的特点,用途和应用等。元认知策略主要包括计划策略，监督策略和调节策略三个方面。以计划策略为例，教师指导学生如何确立学习目标，以及如何制定大学英语词汇学习计划等。计划要有实用性，并注意长期和短期计划的实施。短期的词汇记忆计划可以定位为每天掌握20-30个大学英语四级积极词汇，而长期计划可以设定为进入大三前词汇量突破6000。在课堂上，教师可以用词汇同步测试等手段定期检查计划的施行情况。其实，如果目标实现，学生就会有所成就，增加学习的信心，同时养成脚踏实地，循序渐进的学习习惯。监督策略即学生要学会监控自己的大学英语词汇学习过程，检验学习的效果。3.练习和评价阶段。该阶段主要给学生提供一个在真实的语言环境中练习策略的机会。学生被要求将前面学到的元认知学习策略与大学英语词汇学习融合为一体。QQ群、QQ好友和QQ讨论组在这里起了联动的作用。首先，教师将精心设计的词汇测试题上传QQ群，供学生下载进行练习。然后，学生再登录各自QQ邮箱查看教师对练习的批阅和评价。QQ好友和QQ讨论组则打很好的带动了课堂气氛，师生和同学之间的教学交流不断扩大，他们在学到知识的同时活跃了思维，增强了个性化自主学习的能力。4.扩展阶段。这一阶段即通过以下步骤发展学习者把已经掌握的策略应用到新的学习活动中的能力。（1）总结大学英语词汇学习中所有的元认知策略；（2）利用相似的学习活动进行进一步的练习；（3）学习者进行学习迁移，在其它相关的英语学习活动中也主动使用元认知策略。

（五）研究结果。1.实验前后两个班英语词汇成绩结果分析。实验前后，都使用了T检验工具来对两个班的差异性及同质性进行统计分析。独立样本T检验结果显示两个班英语词汇水平和元认知策略水平无显著差异（t=-1.15,p>0.05）（见表1）；而实施培训后两班学生的词汇测试成绩（见表2）出现较显著差异(t=3.26,p<0.05)。表1实验前两个班英语词汇成绩独立样本T检验结果表2实验后两个班英语词汇成绩独立样本T检验结果以上数据表明，为期15周的基于QQ平台的大学英语词汇元认知策略培训能扩大学生英语量并促进词汇学习。笔者认为可以归因于以下几点：首先，由于缺乏英语学习环境，学生不知道如何将元认知策略与之相结合，如果教师能系统地对此进行培训,将使其受益非浅。其次，基于QQ平台的大学英语词汇教学模式与传统教学模式相比，有自己的优势。此外，元认知语言学习策略贯穿整个研究过程增强了培训的有效性。2.实验班元认知策略调查问卷结果分析。SPSS18.0独立样本t检测结果表明：在训练前，实验班学生的计划、监督等三项元认知策略均值在3以下（见表3），而数值3恰恰是临界值，因此培训前该班同学普遍缺乏元认知策略。而在训练后，他们的元认知策略各项指标的均值都大于3（见表4），其中计划策略高达3.902，充分论证了基于QQ平台的大学英语词汇元认知策略训练能有效地提升其策略使用水平。3.访谈结果分析。访谈结果也进一步论证了“基于QQ平台的大学英语词汇元认知教学模式”具有一定的优势，实施的效果受到了学习者的认可。如高达87%的同学认为该模式具有互动性强，趣味性和实时性的优点，这些都是传统英语词汇教学不能媲美的。

三、结束语

外汇工作计划范文篇3

采购总成本是构成工程实体的材料、设备以及工程项目有关各采购标的物的成交价格及在采购业务活动中发生的费用总合，是承包商与货物采购有关的各项活动共同影响结果。其包括采购费用分摊到每台设备、每批材料上所有支出的各种费用总和，主要由采购直接成本(采购价格)和间接成本(采购作业成本、维持成本、质量成本等)构成(图1)。

由于国际工程采购业务过程的特殊性，要准确计算某采购标的采购总成本较困难，表1是根据国际工程项目货物采购作业的一般规律、采购标的特点、市场情况估算出的某货物采购总成柳成本分解情况。

由表1可知，由于所购产品是业主指定供应商,其采购总成本中除采购价格外，间接成本中的作业成本所占比重较大，其次是运费和包装费。由此可见，采购价格、作业成本是单项货物采购总成本控制的基础。因此，为进行有效的采购成本管理,不仅要消减供应商价格，还要大幅度消减所占份额最大的成本项，才能实现总成本最小化。

2.采购成本的影响因素

国际工程项目采购是一个多专业、多业务交叉运作过程，弓丨起采购成本发生的环节多、周期长，影响成本因素常因项目性质、采购标特点、项目东道国市场环境等不同而产生差异。总体而言，可归纳为以下几方面。

2.1市场竞争关系

采购项目的市场竞争关系是重要影响因素。承包商和供应商的报价随供求关系改变而发生变动，进而项目的采购成本随之改变。市场充分竞争时价格会下降;不充分竞争时价格会上升。

2.2项目复杂程度、质量标准和工期

项目的技术复杂程度、质量标准和工期影响项目的成本。项目要求技术越复杂、质量标准越高、性能越先进，项目的竞争程度会下降、项目的采购成本越高。工期要求越紧，则采购成本也越高。

2.3原材料、组成品、设备等价格变动

项目原材料、组成品、设备的价格易受市场波动、季节变化、采购数量、标准件或非标准件、功能设计、承包商的市场能力、国际市场价格、物流和保险等因素影响而变动，承包商在利润不变的情况下提高报价，项目采购成丰随之变化。

2.4项目的采购数量

采购数量的多少直接影响供货商报价，采购数量越多，供货商报价越低，项目的采购成本在一定范围内随之降低。虽然一次性采购大量的材料设备可降低供货商报价，但是可能働口物资仓储费用，采购总成本未必降低，因此材料设备的采购数量应合理优化。

2.5付款条件

项目的付款周期越长，承包商的资金成本越低,然而供应商的财务成本和风险成本加大，供货商势必提高报价’增加项目的采购成本。EPC总承包商要在这种互为矛盾的关系中综合考虑，选择合适的付款条件,保证采购总成本最低。

2.6EPC总承包商采购管理能力

EPC总承包商采购管理能力越强，采购环节风险因素越小，采购间接因素越小，采购间接成本越低，采购管控带来的成本显著。

3.采购成本管理策略

3.1搞好前期市场调查，建立市场信息机制

前期市场调查包括国内资源、供应商和市场价格情况,发运港口选择，港口集货、仓储、装船和费用情况，特殊材料如超长、笨重物资的装卸作业能力等方面。同时做好远洋运输市场调查,全面了解货代、船代和船舶的相关信息’包括资质、业绩、信誉,船舶状况和停靠位置，确保主要作业港口要与大宗物资采购尽量靠近，并尽快掌握物资处境检验、检疫和报关手续，熟悉海洋运输合同条款内容。

建立良好的市场信息机制：包括建立重要物资供应商信息的数据库，以便在需要时候能随时找到相应的供应商及该供应商的物资舰务雛性能及其他方面的可靠信息;建立同类物资的价格目录,以便采购者能进行分析和研究，做出市场变化预测,在制订采购计划、决定如何发包及采取彳可种采购方式时，能有可靠而有效的依据作为参考。若缺乏对相关信息的熟悉会造成采购工作延误，采购预算超支，失去成本控制的优势。因此，在项目采购管理中充分利用采购环境，建立良好的市场信息机制，利于有效的成本管理。

3.2编制合理的物资采购计划，制订合理的采购预算

从物资来源看，国外项目可分为项目当地国采购，国内采购和第三方采购三种。其所需时间因物资性质、数量及采购地点、距离远近的不同而各异。如当地采购从询价到进货约需3~7d,第三方采购需20~90d，国内采购也需60~90d。所以，物资采购须提前安排计划，尤其是采购周期长的大宗物资及时的计划显得尤为重要。但由于国际工程项目所处环境特殊,采购计划的编制要充分考虑诸多无法预计因素，以确保采购计划有适当的灵活性或弹性。在实施过程中，要有足够的费用空间和时间幅度调整采购费用和供货周期，以满足工程效益最大化的需要，做到大目标刚性控制，小目标柔性控制，即对工程费用具有重大影响的关键物资和设备进行刚性控制，对工程费用有一定影_，但影响较少的辅助材料和设备进行柔性控制。

制订采购预算是在具体实施项目采购行为前对项目采购成本估计和预测，是对整个项目资金的理_划。它不单对项目采购资金进行合理配置和分发，同时还建立了资金的使用标准，以便对采购实施行为中资金的使用进行随时检测与控制，以确保项目资金的使用在合理范围内浮动，进而有效控制采购成本。

3.3注重信息数据收集,实施物资分类管理

企业的物资种类繁多、价格不等、数量不均，而有的物资品种多但价值不高。企业的资源有限,因此,对所有品种均给予相同程度的重视和管理不切实际。通过分析发现,这些物资组合符合“二八”原则，即20%的物资和供应商将占工程项目采购总额的80%，而80%的物资和供应商将占采购总额的20%。为使有限的时间、资金、人力、物力等企业资源能得到更有效的利用，应通过B常物质信息数据收集分析’对相应物资分类，将管理重点放在重要的物资上。

物资按其在项目中的重要程度及供应市场复杂程度可划分为战略物资、重要物资、一般物资和瓶颈物资。针对不同的物资和市场结构，采用不同的采购策略，提髙采购效率，实现物资采购总成本最低。其物资分类及相应策略如表2所示。

3.4关注外汇走势，加强外汇风险管理

外汇风险指由于外汇汇率变动所引起的，造成以外币计价的资产或负债的价值上升或下降的可能性或不确定性。外汇风险主要有交易风险、经济风险和会计风险三种类型，其中交易风险是国际工程物资采购所涉及的主要外汇风险,主要指当汇率发生变化时，由于进口材料、设备支付币种和工程项目业主支付币种不一致，从而产生负责采购工作的承包商采购成本发生变化的可能性。

货币、汇率和时间即以外币计价结算的外资产或负债、时间间隔内外汇汇率发生变化、交易从成交到交割的时间间隔是产生外汇风险的三要素，因此规避物资采购的外汇风险，可从进口材料设备计价结算的货币选择和防止汇率变化等角度加以防范。

(1)合理选择支付货币与使用调价公式。对于外汇风险，外币计价结算方式是其产生的根源;而采购支付币种与业主支付币种不一致是国际工程项目货物采购外汇风险产生的根源，因此，应根据实际情况确定外币种类和数量,尽量要求业主支付多种外币，以减少由于支付币种的不一致性带来的夕卜汇风险。为了规避该采购的外汇风险，可在采购中使用以业主支付币种作为计价结算货币。若不能争取到类似的支付方式条款，在采购合同中又未加入含有汇率因子的调价公式，采购方可尽量选择相对业主支付货币有贬值趋势的货币作为采购的计价结算货币；若在采购合同中存在含有汇率调整因子的调价公式，则应尽量选择相对业主支付货币有升值趋势的货币作为采购的计价结算货币。

但是对于国际工程物资采购外汇风险管理，含有汇率因子的调价公式是一把双刃剑。若材料或设备出口国的货币呈贬值趋势，贝IJ承包商可改变材料和设备出口国，或者在与业主签订合同时,应争取在价格调整公式中去除汇率调整因子的合同条款，否则工程结算款可能被调低。例如，尼泊尔河道防护工程项目，工期两年，合同金额为700万美元，美元支付比例为66%(支付外币种类1种)，承包商计戈！J从印度进口材料，合同调价公式中含有汇率调整因子，签约时1美元=35.8印度卢比。在项目实施过程中虽然印度材料价格指数增加，但由于印度卢比贬值,此时读元=40印度卢比，汇率调整因子=35.8/40=0.895，该项目直接调减了30多万美元。因此，在利用汇率调整因子规避外汇风险时，承包商应关注出口国的货币汇率走势，确保价格调整公式为其带来正收益。

(2)利用金融工具进行套期保值，可使用国际金融市场常用的金融工具如外汇期货合约、远期外汇合约、外汇期权合约及货币兑换等。<

(3)通过预测计价货币的汇率变动趋势，调整结汇时间。账款的应收或支付时间结构直接影响外汇风险的大小。时间越长’汇率波动的可能性越大,外汇风险也相对越大，反之越小，企业可通过改变结汇的方式,选择恰当时间兑换外汇进行交易。

(4)购买货币风险保险法。当汇率很不稳定时，企业可根据经营情况投保货币汇率风险保险。在汇率波动大于一定幅度时，保险公司可赔偿汇率风险造成的损失，同时保险公司拥有汇率风险的收益所有权。

4.结语