内部管控机制范例(3篇)

内部管控机制范文

关键词：企业；内部控制；风险管理；机制

前言

市场经济及经济全球化的发展，给企业带来了激烈的市场竞争环境，企业要想在激烈的市场竞争中占据一席之地就必须加强内部控制风险管理机制建设，充分发挥风险管理机制在风险评估、内部控制、资产管理及实现企业发展战略等方面的重要作用。但目前企业运营过程中滞后的管理理念及方法、不全面的目标考核、不明确的职责与权限等问题严重制约了企业内部控制风险管理机制的建设工作。因此，必须加强对企业内部控制风险管理机制的研究，增强企业的市场竞争力，促进企业的可持续性发展。

一、企业内部控制与风险管理

（一）内部控制

企业内部控制具体指的是采取自我调整、约束、规划、评价和控制的有效方法、手段和措施，保障企业的资产完整、会计信息资料的真实可靠、经营方针政策贯彻落实到位，提高企业经营活动的经济性、成效性，实现最大化的企业经营目标。企业实施有效的内部控制能够保障企业正常、稳定的生产经营秩序，促进企业的良好发展。

（二）风险管理

风险管理是指在企业实现经营发展目标的过程中，将各种风险因素及风险因素导致的不良影响，通过采取科学合理的措施降至最低的管理过程，进而促进企业整体战略目标的高效实现。风险管理的主要内容包括识别风险、评估风险及控制风险，并在此基础上选用与优化组合各种管理技术，进而以最小的成本获取最大的安全保障。

二、基于企业内部控制的风险管理机制建立原则

企业内部控制风险管理机制的建设需要内部环境、风险评估、信息交流、内部监督、控制措施这5个基本条件做支撑。同时还要坚持内部机制的利益原则与内部机制独立原则：

（一）内部机制利益原则

企业内部控制风险管理机制的建立应综合考虑企业成本及适应程度，并准确识别、评估企业潜在的主要风险，按照风险发生导致后果的轻重依次排序，优先处理可以导致最大损失及最可能发生的风险因素，若企业针对风险发生几率较小甚至为零的风险因素进行控制，则会浪费企业大量的人力、物力、财力，不利于企业实现最大化的效益。同时要将风险管理机制贯穿落实于企业各个环节及各项业务中，全面实施内部控制风险管理机制，降低风险导致的不良影响和损失。

（二）内部机制独立原则

企业内部控制风险管理机制建设的最基本要求就是保持机构的独立性，加强企业监事会的建设并提高其监督水平，强化内部审计的作用，有效审计内部控制风险管理机制的建设，保障风险管理机制建设的有效性。

三、完善企业内部控制风险管理机制的有效途径

（一）增强风险管理意识

风险管理意识是内部控制风险管理机制的基础条件，风险管理意识作为企业对风险的整体态度和认识要深入企业各个岗位的每位员工心里，形成正确、统一的认知，以便在整体上对风险做到及时发现、准确评估及有效应对。增强风险管理意识主要体现在有效的风险识别、准确的风险评估以及及时合理的应对方面，这就需要员工正确认识风险，企业应积极采取宣传、培训等多种形式告知员工企业在生产经营过程中可能面临的各种确定因素及相应的后果，提高员工的危机意识和风险意识，从而确保在日常的工作中能够及时发现经营中存在的风险并上报，将风险遏制在萌芽状态，促进风险管理机制长效作用的充分发挥。

（二）优化企业内部治理结构

企业内部治理结构是企业领导层、监事会、董事会及股东大会之间形成的一种权利制衡、约束、权责明确的契约关系，各组织机构相互制衡、相互协作，各司其职，进而高效协调运转企业生产经营活动。优化企业内部治理结构能够为内部控制风险管理机制建设提供有利的内部环境。因此，企业必须优化内部机构和部门的设置，建立有效的内部监督和反馈系统、高效谨慎的业务运行系统、民主透明的管理议事制度。首先，企业要以市场化为导向，对企业进行准确定位，以现代企业制度为指导改革和完善企业现有的组织结构，同时改善企业的股权结构，积极引入外部投资者，推进企业股权多元化的发展，促进企业生产经营管理效率的有效提升。其次，充分重视企业独立董事的核心监督地位，提高独立董事的话语权和决策权，将独立董事的收入与承担风险相挂钩，依据法律法规明确公司独立董事的权责，杜绝独立董事制度的形式化和边缘化。此外，企业还要不断健全内部的法律环境，为内部控制风险管理机制的建设提供必要的法律保障，有能力的企业应积极建立以总法律顾问为核心的企业法律顾问制度，保障企业依法进行相关的生产经营业务及活动，提高企业正当的市场竞争力。

（三）完善具有独立监督作用的内部审计制度

严格的内部审计制度是保障企业内部控制风险管理机制建设的基础条件，因此，企业应高度重视内部审计制度的制定，充分发挥内部审计的独立监督作用，增强企业风险管理的能力。首先，企业要建立严格的内部审计制度及具有较高独立性和权威性的内部审计部门，全面、系统的监督企业经营管理的各个环节，及时发现存在的风险问题并为企业管理层进行风险管理工作提供依据。其次，有效结合企业风险管理工作与内部审计制度。企业可以建立一种以风险为导向的内部审计制度，使审计人员全面的参与到企业经营管理的各个环节中去，将审计人员的优势在风险预测、风险评估和风险管理环节中充分发挥出来，提高企业风险管理水平。

结束语

综上所述，在经济全球化及市场经济飞速发展的背景下，我国企业应增强风险管理意识，不断优化公司内部治理结构，建立严格的内部审计制度，以完善企业内部控制的风险管理机制，增强企业应对市场竞争的能力，促进企业长效的发展。

参考文献：

[1]魏静.企业内部控制的风险管理机制探析[J].现代经济信息，2013，（24）：98-98，102.

[2]邓顺峰.企业内部控制的风险管理机制探析[J].商业经济，2013，（14）：39-40.

内部管控机制范文篇2

关键词：内部控制模式；控制机制；企业集团

前言

中国加入WTO后，使得我国与世界经济一体化的进程进一步加快。在日趋激烈的国际经济竞争中，集团经济的地位更加突出。从某种程度上说，当前的国际经济竞争已经发展成为一种通过集团经济竞争的形式来实现国与国之间经济实力的较量。随着经济体制改革的不断深入，我国企业通过兼并、重组、股份制改造等形式组建了很多企业集团。“企业集团”不同于“集团公司”，企业集团一般包括核心层、紧密层、半紧密层和协作层，其联结纽带多种多样，不仅有产权纽带，而且还有产品、人事、技术、经济、契约等多种联结纽带；而集团公司主要以产权为纽带，内部联结非常紧密。

一、企业集团内部控制模式

集团是企业之间横向经济联合的产物，是企业与企业在同一地区、同一部门或者跨越地区、跨越部门的经济联合体。企业集团是具有多层次组织、多元化经营的经济实体，集团公司与其成员公司之间体现的主要是投资关系。

任何企业，其经营目标和任务的实现，离不开有效的管理。一个完整的管理过程包括计划、组织、领导和控制四种职能。其中，控制是一项重要的职能，无论是计划的拟定、组织的设计，还是管理人员对员工的领导，如果没有行之有效的控制措施，这些职能就不能按照设想发挥作用，就有可能导致企业管理效率低下。因此，控制作为企业各项管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。

内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。内部管理控制的目标是确保单位经营活动的效率和效果、资产的安全、经济信息和财务报告的可靠等。

从企业集团内部沟通模式来看，企业集团的内部管理控制模式主要分为三种模式：分权制、集权制和联邦制。

1.分权制内部管理控制模式

分权制内部管理控制模式是指子公司相对独立，集团公司仅保留对子公司的重大决策权或审批权，将日常的决策权合管理权通过分权设置或职能分解下放到子公司，子公司只需将一些决策结果提交母公司备案即可。在这种管理体制下，集团公司对子公司的管理主要是对其结果的考核，但并不意味着集团公司对子公司下放所有的权利，因此表现为集团公司对子公司的控制权利相对较弱，而子公司拥有对自己较大的管理决策权。

分权制的企业集团大多数的决策在各个子公司，这种管理体制是以尊重和信任为前提，有利于充分调动子公司参与管理的积极性，有利于处理不同利益主体的关系。这种控制模式的特点是各子公司之间相对比较独立，所以对客户需求的反应速度比较快。

但是这种模式在实施战略管理、发挥协同效应、获取整体利益等方面需要一定的协调，如果分权过度的话，集团公司对众多子公司可能会一时无法进行有效的管理，造成整个企业集团的内部失控，集团无法实现统一的发展战略和发展规划。

2.集权制内部管理控制模式

集权制内部管理控制模式是指母公司对子公司重要决策、内部关键管理实行集中统一的管理体制。集权管理主要是集中资产管理权，不仅包括决策权，还包括经营管理权和部分业务控制权，表现为集团公司的权利很大，而子公司的权利相对比较弱小。

集权制的企业集团各个分公司拥有较少的自主决策权，因此所有重大决策都要层层上报到集团公司，由集团公司的领导来作出决策，这样对市场的反应相应减慢。但这种集权制的内部管理控制模式的优点是集团公司容易控制整个集团的发展，能够协调好各个子公司之间的关系和利益，而且具有一定的规模经济效益。集权制的内控模式便于企业集团集中利用专家才智、统一控制财务风险、合理调剂资金余缺、正确进行税务筹划等，从而有利于降低运行成本、提高运营效益、发挥整合优势，有利于提高整体资源的利用效益。

但是，集权过度也会影响了企业集团各个成员生产经营的积极性和灵活性，而且使得集团总部控制的工作量骤增，造成集团公司的运行成本上升，运行效率下降。

3.联邦制内部管理控制模式

随着客户需求的不断变化和经济发展的全球化，需要将集权制的成本优势与分权制结构的快速反应结合起来，为客户提供满意的产品或服务。信息技术的发展使这种设想成为可能，越来越多的公司开始向联邦制内部管理模式转变。

在联邦制的管理控制模式中，集团公司和子公司在一个统一的共享信息平台上运作，集团与子公司之间、子公司与子公司之间的横向交流比较顺畅，而且一般的决策权利分散到各个部门，能够快速响应市场需求的变化。同时，集团公司能够实时掌控子公司的各项经营管理活动，统筹安排和协调各个子公司之间的利益和资源，具有一定的规模经济。这种模式使整个企业集团的内部控制结构趋于扁平化，各个实体之间能够进行充分交流，降低了集团公司的协调成本。

二、企业集团内部管理控制机制分析

企业集团不管采用哪种内部管控模式，都应该要建立和健全内部控制机制，全面引入预算管理，强化内部成本考核与分析制度，突出内部控制机制的管理功能，合理开展风险评估、绩效评价，以此提升企业集团内部管理水平，为社会提供最大的社会效益。

设计企业集团内部管理控制机制是一个系统工程，涉及到企业集团的方方面面，应坚持理论与实际紧密结合的原则，制定出针对本企业集团自身特点的内控制度。可以从控制环境、控制活动、信息交流、风险评估与监督等五个方面来考虑具体制度的设计。

1.控制环境

内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，它反映了董事会、总经理阶层、业主和其他人员对内部控制的态度、认识和行动，是企业集团建立内部控制体系首先要考虑的问题。我国企业的内部控制环境因素包括：公司治理结构、管理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。内部控制环境是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心，决定了其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。企业集团内部各个单位要在充分考虑自己所属特定业务类型的基础上，构建适应自身发展的内部控制体系，改变以往不合理的现象，以发挥管理效率的最大化。

2.控制活动

控制活动是各单位内部控制的核心的内容，是为保证企业集团整体目标的实现而建立的各种政策和程序。实施内部控制活动，首先要进行组织管控，组织管控是指利用组织设计来实现企业集团管控目标，是在组织设计的过程中考虑集团公司管控的需要并做出相应的安排。组织管控的内容主要包括两个方面：一方面是组织架构管控，包括企业集团整体的组织架构和集团公司的组织架构。另一方面是组织功能管控，包括监控功能设置和横向协调设置，组织功能管控要从所有者的立场出发，不但要把企业经营管理者行使权力的过程纳入内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。

3.风险评估

风险一般是指某一行动的结果具有变动性，即不确定性。企业集团应该针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对经营风险和财务风险进行全面的防范与控制。建立企业集团内部应对风险的机制，就要合理进行风险评估，及时发现这些风险并采取科学的措施予以规避风险或将风险带来损失降到最低。

4.信息交流

在信息时代，信息交流非常重要。从内部管理控制来讲，信息交流对提高单位管理水平具有重要的作用。信息化管理时代的到来导致企业内部控制环境和内部控制理念发生重大的变化。内部控制体系中的信息沟通不仅仅是一个现代化的信息管理系统，它应该是一个关于信息的收集、整理、存储、传递、使用、报告等一系列管理活动的综合信息处理系统。最高管理机构应充分重视相关信息，利用信息管理系统准确、及时并最大限度地获取和运用来自组织内外部的相关信息，从而才能掌握大量的第一手材料，才能保证决策的科学性，也才能实现有效的内部控制。

5.监测控制

内部控制制度制定好之后，后期的检测控制也是一个重要环节。制度落实的怎么样，目标完成的怎么样，如果没有一个实时、合理的监控体系，很多情况下往往是稀里糊涂，不了了之，这样很难实现企业集团对内部目标任务的有效控制。加强对内部控制系统的监督，建立监督检查机制，将监测贯穿于内部控制活动的全过程，是督促各单位完成内部控制目标一个有效的机制。

三、结论

企业集团是我国国民经济中一支不可或缺的经济力量，如何适应外部环境的快速变化，如何协调内部资源的有效利用，是企业集团发展的关键问题。加强企业集团的内部控制，充分发挥集团内部的有利资源，是企业集团最基础的工作，也是企业集团能够生存和发展的保证。

作者单位：河海大学商学院

参考资料：

[1]郭全中.集团公司管理体制研究[J].集团经济研究，2006，4：24-28.

[2]饶志英.论企业集团内部控制[J].商业会计，2006，7：31-32.

[3]江旭.企业集团的内部控制[J].内蒙古科技与经济，2006，6：33-34.

[4]陈云娟.我国企业内部控制环境存在的问题及对策[J].财会月刊，2003，12：15-16.

内部管控机制范文

[关键词]国有企业；固定资产管理；内部控制机制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.10.143

随着改革开放事业的持续深入推进，中央人民政府和地方各级人民政府积极制定实施类型多样的督导促进政策，有效促进了我国各个行业领域的良好有序发展。随着我国现代国民经济事业综合发展水平的不断提升，我国现有国有企业的整体性经营业务规模均呈现不断扩大的发展趋势，间接促使国有企业实际占有和控制的固定资产要素数量规模呈现了显著的逐渐扩展趋势。随着我国现有社会形态综合表现特征逐步发生持续而深刻的变革，我国国有企业现有固定资产逐步在社会化运作过程中展现出大型化、系列化，以及专业化表现特点，使得国有企业固定资产管理内部控制机制在现有运作状态条件下的缺陷和局限性逐步暴露清晰，有鉴于此，文章将会围绕国企固定资产管理内控机制展开简要的阐释分析。

1国有企业建构固定资产管理内部控制机制的实践必要性分析

在现有的阶段性实践发展背景之下，我国国有企业组织在实际开展固定资产要素的管理工作过程中，已经实现了对内部管理控制工作基本指导理念的深刻认识和广泛推广。并且国有企业组织本身，也借由对固定资产要素管理内部控制机制的建构和运用，有效提升了企业自身的基础业务运作综合管理水平，确保了企业自身基础性业务活动，能够实现健康有序的发展状态。

国有企业固定资产管理内部控制机制的科学建构和稳定运作，能够有效规避国有企业目前占有和控制的固定资产要素发生非计划性流失，显著保障和提升国有企业现有会计核算信息的真实性和完整性。从实践性影响价值的角度分析，国有企业建构和运作固定资产要素管理内部控制机制，其具体的实践性影响价值，集中表现在如下所述的几个具体方面。

第一，国有企业建构和运作固定资产要素管理内部控制机制，能够有效控制和避免国有企业现有固定资产要素的非计划性流失。在我国国有企业传统经营发展业务模式的应用过程中，往往具备重视固定资产要素购置，同时轻视固定资产要素管理的不良倾向，在一定程度上导致较大数量规模的固定资产要素无法实现高效充分运用，其本身具备的一定程度的使用价值发生无补偿流失；与此同时，我国国有企业在针对一定数量规模的暂时不需使用的固定资产要素展开处理的过程中，往往具备业务操作流程随意性，未能全面充分关注固定资产要素本身具备的综合性价值，继而导致国有企业固定资产要素的应有价值发生流失。在上述实践业务活动开展背景之下，应当通过国有企业固定资产管理内部控制机制的建构和运作，科学有效划分国有企业固定资产要素管理工作人员的权利和职责归属结构，扎实建构和完善国有企业现行的固定资产要素管理内部控制工作制度，确保国有企业固定资产要素管理内部控制工作在具体开展过程中能够顺利获取到最佳的预期效果。

第二，国有企业固定资产要素管理内部控制机制的建构和运作，能够基于管理性制度控制层面促进国有企业的固定资产要素实现程度显著的改善优化，借由内部控制工作C制的具体形成和运作，能够促进固定资产资源要素在不同的企业内部业务实践部门之间实现有利化共享，助力国有企业目前占有和控制的固定资产资源要素，能够实现高效充分的利用状态。

第三，国有企业建构和运作固定资产要素管理内部控制机制，能够显著改善提升企业内部基础性会计核算与会计监督业务信息的真实性、完整性和准确性，我国现有国有企业基于对固定资产要素内部管理控制机制的建构和运作，能够确保实际输出展示给各类会计核算监督业务信息使用者的会计业务信息输出结果，均能具备充分的真实性，从而为国有企业的管理层工作人员制订形成科学高效的国有企业经营发展决策方案，建构形成良好稳定的数据信息性支持条件。

2国有企业固定资产要素管理内部控制机制的建构和完善思路

（1）切实不间断强化责任约束控制机制的建构及其落实。现阶段，我国国有企业在实际开展固定资产要素管理内部控制机制建构工作过程中，本身真切面对着相对薄弱的业务实践基础，因而导致许多具体化的管理控制工作机制在具体落实实践过程中，均因遭遇表征显著的限制性条件，而无法顺利落到实处。导致上述现象发生的主要原因，在于我国现有的国有企业，在具体组织开展固定资产要素管理内部控制工作的实践过程中，尚未实现对各项管理控制工作任务项目的责任主体，责任权限，以及具体涉及的工作任务内容实现准确清晰认识。工作责任体制结构在建构和形成层面中存在的问题，是严重影响我国国有企业固定资产管理内部控制工作顺利获取最佳预期效果的代表性因素，而为彻底高效解决上述问题，应当具体采取如下几个方面的实践策略。

第一，要在具体开展的国有企业固定资产要素管理内部控制工作中，针对每一项独立性管理任务项目，制定和规划专有化的管理业务开展流程，并遵照具体制定形成的业务流程，明确各项管理业务的责任主体，制定实施科学系统的岗位职责权限管理体制，并对所有管理工作人员实际承担的工作职责展开明确的界定处置。

第二，在具体建构责任评价工作体系过程中，应当切实以价值性要素的保障和改善提升作为基础性的业务实践路径导向，通过采取适当类型的干预手段，有效保障和促进内部控制评估工作的整体水准实现程度显著的改善优化，扎实做好企业内部控制评估工作，与企业员工工作绩效水平管理评估工作之间的相互结合。

第三，制定并投入运作与上述业务环节开展过程相对应的责任纠正工作机制，严格遵照相关业务规章制度开展具体的业务实践过程，针对实际出现的违反现行规章制度的业务实践行为，要及时对其开展针对性的规范惩戒。

（2）扎实实现固定资产资源要素的高效利用，发挥资产最大价值。国有企业在实际开展固定资产要素管理内部控制工作过程中，应当针对目前占有控制的固定资产资源要素的类型和实际数量规模展开科学全面的记录，并且在固定资产要素的具体使用和流通活动过程中，全面系统记录各独立使用者或者是经手人的具体情况，资源要素的具体投入数量规模，具体发生的空间存放位置变动情况，以及具体发生的维修保养工作记录。通过对国有资产要素使用流转活动过程的完整动态记录，能够实现对国有企业固定资产要素实际使用者各项基础行为的有效规范，同时还能够扎实确保我国国有企业内部，各项固定资产要素相关事件都能够获取到及时高效的规范处置。要不断提升国有企业固定资产要素的整体使用效率，及时做好设备技术性能更新以及闲置性机器设备的更新出售业务环节，确保国有企业固定资产要素的最大价值能够实现充分发挥。

（3）切实建构实施固定资产要素全生命周期管理模式。要在具体开展的国有企业固定资产要素管理内部与控制工作的实践过程中，针对具体涉及的固定资产要素，制定形成“由生到死”的全生命周期管理业务模式，针对固定资产要素在全生命周期过程中发生的一切流转要素展开全面性记录描述，提升固定资产要素管理内部控制工作的科学性和系统性。

3结论

针对国企固定资产管理内控机制问题，文章具体择取国有企业建构固定资产管理内部控制机制的实践必要性分析，以及国有企业固定资产要素管理内部控制机制的建构和完善思路两个具体方面展开了简要的论述分析，旨意为相关领域的研究人员提供经验借鉴。