国外内部控制研究现状综述(6篇)

国外内部控制研究现状综述篇1

关键词数控机床；热误差；补偿建模；加工精度；研究综述

所谓热误差，是因数控机床设备主体部分温度参数水平升高导致的机床内部技术工件热变形现象，继而因待加工技术工件与刀具技术部件之间发生相对性空间位置关系变化，而具体导致生产加工技术误差现象，研究数据显示，热误差现象的发生，大约占据数控机床设备总体性生产加工技术误差的40.00%～70.00%。本文将会围绕数控机床热误差补偿建模综述展开简要阐释。

1.数控机床热误差补偿技术问题的国内外研究现状

通过针对数控机床热误差补偿技术问题国内外学者研究论述的系统性归纳总结分析，不难发现，国内外学者针对数控机床设备热误差技术现象建模补偿问题的研究，最早是在分析数控机床设备运行使用过程中的热效应技术行为基础上逐步成型的。

1980年，德国西柏林工业大学的UHeise以“数控机床设备的热变形补偿”为中心，撰写并发表了博士论文，其在撰写博士论文过程中开展的实验探究工作环节，获取了针对数控机床设备热变形技术现象幅度为65.00%的热变形补偿技术收益效果。与此同时，我国国内部分研究机构在针对数控机床设备的热误差研究过程中也逐步取得了一系列重要研究进展。1984年，中国北京机床研究所与德国西柏林工业大学机床和制造工艺研究所通过技术合作，共同建构形成数控机床设备的热误差技术现象描述与处置模型，并在一立数控机床设备之上完成了技术检验过程。在此基础上，中国北京机床研究所独立研究创建了针对型号为DM7732数控线切割机床的热误差补偿应用技术，并且在具体的实验性应用技术检验过程中顺利获取了表现幅度在75.00%以上的热误差检验效果。我国浙江大学借助热弹性理论，运用数学分析处置方法推导获取了数控机床设备刀具技术部分的热变形技术现象计算分析公式，同时还还建构形成了指向数控机床设备中精密机械技术组件部分的热模态技术理论。

20世纪90年代之后，数控机床设备的热误差补偿技术研究工作进入了快速繁荣的历史发展阶段，来自美国、德国、日本以及中国等多个国家的研究人员，在针对数控机床设备运行过程中的技术形态和技术参数表现特征展开系统全面分析基础上，接连创立了数量充足且形态各异的建模技术思路，创建和构筑了数量众多的热误差处理模型。学者Jedrzejewki等人基于数控机床设备能量损失现象年代研究分析角度，基于有限元分析方法建构了数控机床设备的热误差补偿模型；学者Chem等人在原本已经研究获取的21项数控机床设备技术误差项目基础上，系统化创立并且归纳了包含热误差以及几何误差项目在在内的32项数控机床设备运行技术误差组成结构成分；Srivastava等学者运用HTM技术处理方法，创立并顺利形成了指向数控机床设备五轴加工中心技术结构的误差处置模型，同时也有部分日不研究人员在针对数控机床设备的运行技术问题展开系统化研究分析基础上，初步创立提出了关于“热刚度”的技术概念。

美国密歇根理工大学YidingWang教授等人，在针对数控机床设备的运行热误差纤细展开系统分析条件下，创构和提出了基于灰色系统理论的离线式热误差补偿模型，以及在线式热误差补偿模型。德国学者HermleHanrld研制创立应用的数控机床设备热膨胀技术现象补偿技术模型，和AchjmidRoben研制创立应用的数控机床设备热变形补偿奇偶数系统，均接连获取德国部级专利部门的认可和授权。

在此基础上，浙江大学陈子辰教授。于1992年召开的全国数控机床热误差控制与补偿研究学术研讨会上，明确阐释了关于“热敏感度”和“热耦合度”等全新技术研究理念。上海复旦大学的杨建国教授在CNC车削技术中心基础性设备技术条件基础上，创造性引入运用了数控机床设备的热误差技术现象的鲁棒建技术处理方法。1998年，杨建国教授和潘志宏教授还合作仓U立了针对数控机床设备车削加工技术中心模块几何误差技术现象，以及热误差技术现象的综合性数学处置技术模型。天津大学张奕群教授等人，在具体开展的数控机床设备热误差技术现象建模处置过程中引入了Kalman滤波器技术组件，促进了辨识精度技术参数表现水平的显著改善提升，上述技术研究人员以，某立运行的JCS018A型数控机床设备加工中心系统作为对象展开了系统的技术研究过程，在切实引入运用神经网络建模技术处理基础上，确保了实际补偿技术效果获取幅度水平达到了60.00%以上。与此同时，我国还有一定数量的高等院校和企业性生产单位，也相继围绕数控机床设备生产运行过程中任务差技术问题展开了系统的研究分析，取得了一定的研究成果，为有效解决数控机床设备在具体生产运行过程中的热误差技术问题作出了重要贡献。

2.数控机床设备热误差补偿的常见建模处置思路

在现有的数控机床设备热误差技术补偿活动开展过程中，通常应用补偿技术处置方法主要集中展现在如下2个基本方面：第一，直接针对数控机床设备在生产技术运行过程中发生的热误差位移技术参数项目展开补偿处置。第二，针对数控机床设备在具体技术运行过程中形成的温度场技术结果实施重新平衡建构处置。

源于平衡温度场技术处置方法在针对某一技术矢量方向的热误差技术现象实施补偿加热处置过程中，源于本身对导致在其他矢量技术方向之中发生附加性的热变形现象，继而显著增加了实际发生热误差技术参数量，所以在某些特定的技术情境之下，极有可能难以实现对数控机床设备运行技术空间之内各类矢量技术方向的热误差技术现象实现有效充分的技术补偿支出状态。因此，在具体运行数控机床设备开展技术工件的生存加工空手实践过程中，往往推荐采用第一种热误差处置策略完成热误差技术现象的处置过程，并且在该种技术处置策略的具体应用过程中，往往能够实现对热误差技术数据的实时动态监控，实现对数控机床设备关键技术组件点位温度参数，以及变形量参数的试动态监测，切实建构热误差技术参数水平，与温度技术参数或者是热变形技术参数项目之间的数量关系模型，之后结合数控机床设备生产技术运行过程中实时采集的动态技术数，实时预测数控机床设备在未来具体运行过程中可能发生的热误差技术数据项目，在此基础上选取和运用恰当的技处置方法完成热误差技术现象的补偿处理工作。

国外内部控制研究现状综述篇2

【关键词】智能电网;调度控制技术;EMS;SCADA

一、引言

随着电网的规模的扩大以及电网结构的日趋复杂，汇集到调度中心的各种信息增长迅猛，如何有效的进行调度是如今电力调度中心面临的一个主要问题，因而导致了智能电网调度控制系统的产生。该系统的体系结构、基础平台和应用功能按照横向集成、纵向贯通的一体化思路设计，充分考虑各级调度的业务特点和相互之间的内在联系，实现一体化运行、一体化维护和一体化使用，能够满足各级调度机构及调度各专业的需要，满足一体化智能电网调度体系和备用调度体系的要求。

二、国内外研究现状综述

近年来，国内外大量研究人员、工程师、研究机构和应用单位在智能电网调度控制系统的理论和应用等诸多方面开展了深入研究。文献[1]通过对智能电网调度支持系统与传统调度系统的区别进行了分析，并就智能调度支持系统的结构体系进行了探讨;文献[2]提出以智能电网调度技术支持系统为基础，通过功能完善的智能电网调度技术支持系统进行电网风险防范，实现在线分析电网运行状态，从而来实现电网调度的精细化管理。

文献[3]提出一种智能电网条件下面向地区级调度支持系统总体设计方案，该系统由网络基础平台及应用类组成，其中应用类包括实时监控与分析类、调度计划类和调度管理类，同时详述了实时监控与分析类、调度计划类的具体内容。文献[4]在建设统一坚强智能电网的背景下，分析了建设智能调度的意义、目的，阐明了国内外研究现状，描述了智能调度的内涵、特征、体系架构，剖析了建设中国智能调度所需的关键技术;文献[5]针对电网调度的局限性提出了基于多Agent的智能调度决策支持系统，并详细阐述了相应的体系结构和各Agent的功能;文献[6]分析比较了目前国内外发展较为成熟的六类智能电网调度技术支持系统。

通过结合我国智能电网调度安全运行要求，文献[7]对智能电网调度技术支持系统安全运行应用方法和电网调度技术支持系统安全运行应用进行了探究和阐述;文献[8]从电网实时动态监测技术、电网动态监测预警与辅助决策技术、电网运行方式在线分析技术、基于FCL的短路电流控制技术、电力系统元件参数在线辨识技术、电网经济运行与优化技术以及基于广域网的输电线路测距技术等七个方面分析了实现智能电网调度运行所面临的关键技术问题;文献[9]以2010年相关国际会议论文为基础，对国外关于智能电网控制中心在电网控制中心结构设计、状态估计、N-1-1安全分析、动态安全评估和智能恢复控制与策略等方面的研究进行了综述。

文献[10]对智能调度的需求、考虑因素等若干问题进行了探讨，提出一种智能调度中心层次结构;针对中国未来互联特大电网的运行控制需求，文献[11]分析了未来电网调度技术支持系统的业务需求，提出“物理分布、逻辑统一”的全网集散式调度与控制技术支持系统的架构;文献[12]指出智能电网运行的核心在于能够在电网控制技术中融入现代化的通信技术，进而实现对智能电网的安全管理;文献[13]表明智能电网控制决策技术是智能电网的关键内容和电力系统的神经中枢，也是维系电力系统安全、经济和优质运行的重要保证;文献[14]从信息流的角度探讨了未来智能电网控制形态的演变，认为物联网和云计算的出现和大规模应用是新型控制中心的技术支撑;文献[15]分析了电力系统中电力流、信息流、资金流的变化规律和相互之间的制约关系，并通过对信息流的调控来改善电力流和资金流;文献[16]指出在智能电网中调度环节相当于电网中的神经中枢，以及智能电网中的调度控制架构是最需要智能化的一个环节，同时也是最能体现出电网智能特征的环节。

文献[17]针对现有操作票管理系统不能实现在线实时开票、开票过程中缺乏严格的校验及其规则定制复杂等不足，基于新一代调度自动化系统OPEN-3000平台开发了电网智能操作票管理系统;文献[18]分析了我国电网调度自动化技术从数据采集和监控（SCADA）到能量管理系统（EMS）的发展历程;文献[19]指出电网不仅只有一个网络互连发电机和加载通过输电和配电系统，而且与通信和控制的系统紧密相关;文献[20]针对下一代高级灵活和高效的电力系统运行与控制问题分析了相应亟待解决的重点科学问题;文献[21]从模型、算法、接口和策略等多个方面对大规模风电接入后智能电网调度技术支持系统的适应性进行深入分析;文献[22]将多智能体系统（MASS）、能量管理系统和决策支持系统技术相结合，研究基于移动Agent的调度决策支持系统模型建立，提出了基于MAS的智能电网调度决策支持系统的初步实现过程，并在基于移动Agent模型的基础上对故障针断部分做了具体设计;文献[23]对调度自动化系统运行维护现状进行了分析，提出一种智能电网调度技术支持系统的集中运维技术方案。

三、总结

通过上述研究智能电网调度控制系统研究可以总结其具备以下特点：

1.数据传输网络化。通过电力调度数据网络，实现电网运行信息和生产管理信息的快速、可靠传输，为大电网的安全稳定运行提供可靠的数据通信保障。

2.运行监视全景化。从时间、空间、业务等多个层面、多个维度，实现调度生产各环节的全景监视、智能告警，实现电网运行分析资源的全面整合、数据共享、可视化展示，对电网的运行状况更加全面、快速、准确、直观呈现。

3.安全评估动态化。通过稳态、动态、暂态多角度在线安全分析评估，实现大电网运行的在线安全自动监测、告警、辅助决策和多维多层协调的主动安全防御。

4.调度决策精细化。通过对年度方式、月度检修、实时计划编制与安全校核等核心业务的集中开展和规范化、流程化管理，实现调度决策的精益化、智能化和运行风险的预防预控。

5.运行控制自动化。能够在全网AGC、AVC、切机、解列、低频低压减负荷等控制策略统一协调优化的基础上，进行电网频率、电压、潮流等的自动调整和控制，实现大电网的一体化分级协调控制。

6.机网协调最优化。适应大型可再生能源尤其是风电和太阳能发电的快速发展，实现包括常规电源和新能源的标准化并网、优化调度和灵活快速调控。

参考文献

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国外内部控制研究现状综述篇3

关键词：微电网；分布式；控制技术

1微电网概述

微电网即微型电网是一种由负荷和微型电源共同组成的、可提供电能系统；微电网相对外部大电网表现为一个单一的可控单元，该可控单元能够满足微电网内部用户对电能质量及供电可靠性和安全性的要求[1][2][3]。具有以下特征[4]：（1）微电网内部的电源主要由电力电子器件负责能量的转换，并提供必要的控制。（2）微电网相对于外部大电网表现为单一的受控单元，并可同时满足用户对电能质量和供电安全等方面的要求。（3）微电网存在两种典型的运行模式：正常情况下微电网与常规配电网并网运行，称为联网模式；当检测到电网故障或电能质量不满足要求时，微电网将及时与电网断开而独立运行，称为孤岛模式。两者之间的切换必须平滑而快速。

2国内外现状

近年来，许多国家如美国、日本、澳大利亚等纷纷开展了对微电网技术的研究，并且解决了一部分微电网中的运行、保护、经济性等理论问题。

2.1美国微电网的研究现状

美国是最先提出了微电网概念的国家，1999年美国可靠性技术解决方案协会（theConsortiumforElectricReliabilityTechnologySolutions，CERTS）首次对微电网在结构、控制、经济等方面进行了研究并于2002年正式提出了相对完整的微电网概念，并且是目前微电网概念中最权威的一个。近年来，其微电网研究一直在有条不紊地进行着，其研究的重点主要集中在提高供电的可靠性、满足多种电能质量的要求、降低成本和实现智能化等方面[5][6]。

2.2欧洲微电网研究现状

欧洲国家于2005年提出“SmartPowerNetworks”计划，随后便出台该计划的技术实现方略。“SmartPowerNetworks”计划作为欧洲2022年及后续的电力发展目标表明了未来欧洲电网需具备以下特点：灵活性、可接入性、可靠性及经济性。并且提出微电源输出端逆变器相应控制策略：PQ控制VSI（voltagesourceinverter）控制策略。同时提出优化约束方程，并对超额发出热能的弃用制订了惩罚方案。最后，在满足微电网电、热双重需求的条件下，以系统燃料耗量最低为目标，提出了优化的功率分配方案[4]。

2.3我国微电网研究现状

2008年初的冰雪天气导致我国发生大面积停电，只有少数小电网在支撑重要用户运行，暴露了我国现有的网架结构在保障用户供电方面所存在的薄弱环节同时也将微型电网的作用充分展示了出来，并促使我国加快了对微型电网的研究步伐。2009年，中国国家科技部通过“973”计划项目，专门资助了分布式发电供能系统的相关基础研究。次年，中国国家科技部通过《国家高科技研究发展计划（863）》立项了近十个有关微电网方面的研究课题。“十二五”期间，我国将在太阳能、风能占优势的地区建设成微电网示范区，同时还将推动建设100座新能源示范城市。我国微电网的发展虽尚处于起始阶段，但微电网的特点适应我国电力发展的需求和方向，具有广阔的发展前景[7]。

3微电网关键技术

3.1微电网的控制技术

在微电网研究领域，最为关键的技术是微电网的运行控制。目前，有三种比较常见的微电网控制方式[2][3][9]：（1）基于电力电子技术等概念的控制方法。该方法根据微电网的控制要求与发电机的下垂特性将不平衡功率动态分配给各机组承担，具有简单、可靠、易于实现的优点。（2）基于能量管理系统的控制。该方法采用不同的控制模块分别对有功和无功进行控制，很好地满足了微电网的多种控制要求，此外该方法针对微电网中对无功的不同需求，功率管理系统采用了不同的控制方法从而提高了控制性能。（3）基于多技术的微电网控制。该方法将计算机领域的多技术应用到微电网，的自治性、自发性等特点能够很好地适应和满足微电网分散控制的要求。

3.2协调继电保护和无功补偿技术[10]

微电网的保护方法与传统配电网的保护方法不同，主要是微电网的多电源特性，使得两者区别很大，主要难点在潮流的双向流动、并网和孤立运行时短路容量的变化方面。因此，传统配电网在低压侧集中无功补偿的方法已经不适合微电网。

3.3电力电子技术[10]

大部分的新能源发电技术所发出的电能在频率和电压水平上不能满足现有互联电网的要求，因此无法直接接入电网，需通过电力电子设备才能接入。为此要大力加强对电力电子技术的研究，研制一些新型的电力电子设备作为配套设施，如并网逆变器、静态开关和电能控制装置。

3.4可再生能源技术

太阳能、风能等可再生能源接入电网给电力系统带来了非常大的影响，虽然相对于传统的能源发电，可再生能源的成本并不低，但是其新型的发电技术对于电网的发展起到了关键的作用。

3.5储能技术

储能技术在微电网中是特别重要的一项技术，它具有削峰填谷的作用从而提高了间歇式能源的利用效率[11]，该技术的关键在于超导储能技术，超级电容等方面。

结束语

微电网作为分布式发电优化集成的一种方式，已经成为世界各国研究的重点，微电网将在未来占有重要的地位。微电网虽然具有很多优点，但在大规模应用之前，还有许多问题需要解决。所以中国微电网技术的发展还将面临着更多挑战。但是近年来国家已出台新的政策积极鼓励新能源的发展并且方便新能源接入配电网，相信中国的微电网技术会走上高速发展的道路。

参考文献

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国外内部控制研究现状综述篇4

[关键词]风险投资风险投资后管理内容增值服务和监控

风险投资后管理包括了除现金投入外的其他一系列投入（Fried和Hisrich，1995），Tyebjee和Bruno（1984）将风险投资后管理的内容归纳为4个方面：帮助招募关键员工、帮助制定战略计划、帮助筹集追加资本、帮助组织兼并收购或公开上市等。随着风险投资实践的发展，国内外一些学者在Tyebjee和Bruno的基础上对风险投资后管理的内容作了进一步的研究。

一、国外研究综述

Gorman和Sahlman（1989）发现风险投资家在投资后参与管理活动上大约花费60%的时间，他们根据对风险投资家的调查得出如下的结论：风险投资除了向被投资企业提供资金外，还提供建立投资者网络、评估和制定经营战略、为管理团队物色合适人选等三方面的支持。

Barney等（1996）发现风险投资家为被投资企业提供的帮助可以分为两类：一类是经营管理建议，包括提供有效的财务建议，提供合理化的经营建议、提供合理化的管理建议等；另一类是运营帮助，包括为被投资企业介绍客户、介绍供应商、帮助被投资企业招募员工等。

Dotzler（2001）发现风险投资家的管理参与活动包括融资顾问、战略建议、招募高层管理者、充当CEO智囊团、组织和激励体系建设、管理层业绩反馈、选择其他专业服务（如法律等）、与其他公司的战略联系、营销、工程技术咨询等多个方面。

Knockaert等（2005）将风险投资后管理活动分为监控活动和增值活动两部分，其中，风险投资家的监控活动包括监控财务状况、监控市场营销状况、监控股权变动、监控CEO的报酬、监控追加借款等；增值活动包括制定战略计划、充当管理团队的参谋、招募CEO或CFO等高层管理人员、招募新员工、联系潜在客户、组建有效运行的董事会、运作管理等。

二、国内研究综述

和许小松（1999）将“Post-investmentActivities”译为“投资后管理”，并指出其内容包括“设立控制机制以保护投资、为企业提供管理咨询、募集追加资本、将企业带入资本市场运作以顺利实现必要的兼并收购和发行上市”。项喜章（2002）指出风险投资后管理的主要内容可分为两部分即增值服务和监控，增值服务是风险投资家为被投资企业所提供的一系列咨询服务，具体内容包括：帮助寻找和选择重要管理人员、参与制定战略与经营计划、帮助企业筹集后续资金、帮助寻找重要的客户和供应商、帮助聘请外部专家、帮助实现并购或公开上市。

付玉秀（2003）通过调查发现风险投资企业对被投资企业监控主要包括对重大决策的制定、重大人事变动、资金运用、财务状况、市场营销等活动的监控，对经营计划的制订的监控强度一般，而对被投资企业的融资行为和日常经营监控较弱；风险投资家向被投资企业提供的增值服务主要是参与制定战略与经营计划、辅助财会管理、帮助企业筹集后续资金、帮助聘请外部专家、提供管理技术/经验知识、传授营销技能开拓市场、帮助寻找重要的客户和供应商。

三、国内外研究述评

综合国内外有关风险投资后管理内容的研究，本文归纳出风险投资后管理的主要内容包括增值服务和监控两部分，并认为，增值服务主要包括风险投资企业为被投资企业提供的战略上的支持、关系网络资源上的支持、人力资源管理上的支持、后续融资上的支持、生产运作上的支持等几方面（Liu、Cui和Fan，2006；Liu和Fan，2006）；风险投资企业对被投资企业的监控主要包括对被投资企业重大决策、经营计划的制定、重大人事变动、市场营销状况、财务状况、资金运用、运营绩效等的监控。

参考文献：

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[5]DotzlerF.Whatdoventurecapitalistsreallydo,andwheredotheylearntodoit[J].TheJournalofPrivateEquity,2001,winter:6～12

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[7]许小松:风险资本市场理论与实践[M].北京:中国经济出版社,2000

国外内部控制研究现状综述篇5

关键词：唐氏综合症语言综述

一、引言

唐氏综合症（DownSyndrome，DS）是小儿染色体疾病中最常见的一种，美国疾病控制与预防中心2006年的报告显示，每700名新生儿中至少存在1名DS病患。

由于21号染色体的异常，DS个体有一些独特的生理和行为特征，包括智力低下、语言延迟、中耳病、免疫和内分泌系统异常，以及骨骼、心脏和消化系统缺陷[1]。其中DS患者的语言问题一直是研究者们关注的重点，国外对DS个体语言的研究可以追溯到上世纪七八十年代，并且取得了丰硕的研究成果；而国内的研究起步较晚，尚处于探索阶段。本文拟以时间为线索，在简单评述国内外研究现状和成果的基础上，分析国内研究的不足，提出今后的研究趋势。

二、国外研究现状

（一）上世纪七八十年代的研究

国外对DS语言问题的系统研究最早可以追溯到上世纪七八十年代。研究者们最先注意到的是DS个体的非言语沟通能力。非言语沟通能力包括将注意力转向他人所指的东西之类的能力[2]。1岁到1岁半是非言语沟通能力习得和巩固的重要阶段[2]。非言语沟通能力中最常见的两种能力是非言语请求和非言语陈述。Bates（1979）将非言语请求定义为儿童通过使用手势和眼神交流，向成人寻求帮助以达到目标的这样一种能力；而非言语陈述也叫共同注意，也是用手势和眼神交流将注意力导向某一物体或事件，但是这些行为的工具性目标不太明显[3]。

Smith和Tetzchner（1986）以13个2岁的挪威DS儿童为研究对象，考察了他们的非言语请求和共同注意能力。结果发现与智龄匹配的非延迟儿童相比，DS儿童的共同注意能力存在缺陷，但是两组儿童的非言语请求不存在差异。他们还考察了非言语沟通能力与随后语言发展之间的关系，结果发现是非言语请求而不是共同注意，与DS儿童一年之后的表达性语言发展密切相关[4]。Mundy，Sigman，Kasari和Yirmiya（1988）也对一组年幼的DS儿童进行了同样的研究，得到的结果与Smith等（1988）类似：DS儿童的非言语请求而不是共同注意能力与他们的表达性语言能力相关。比Smith等（1988）更进一步的是，他们还证明非言语请求缺陷而不是共同注意的缺陷，更能表现DS儿童早期发展的特征[5]。Mundy等在1995年进一步扩展了他们的实验，以25个DS儿童和典型发展儿童为对象进行了一个纵向研究。结果发现DS儿童非言语请求能力存在缺陷[2]。此外，非言语请求的个体差异与之后他们表达性语言的发展相关，研究结果还表明非言语请求能力与典型发展儿童的语言发展也相关。至此，得出了较为一致的结论：DS个体非言语请求能力存在缺陷，且非言语沟通能力为语言发展提供了一个重要的基础。

（二）上世纪九十年代的研究

除了非言语沟通能力，研究者们在上世纪90年代关注到的另一个问题是，DS儿童不同语言领域的能力存在分离。具体表现为他们的语言能力落后于认知能力；表达性语言落后于接受性语言；句法理解落后于词汇理解。

DS青年的词汇理解能力强于句法理解能力，而无论是词汇理解还是句法理解能力又都好于表达句法能力[6]。Dykens等1994年对葡萄牙家长进行了访谈，发现DS儿童从24个月起表达性语言落后于接受性语言，并且他们的表达能力普遍落后于日常生活和社交技能。自由话语中的表达句法以平均话语长度（MLU）为标准，Fowler（1995）和Chapman（1997）通过研究发现DS儿童的表达句法比智龄匹配的控制组简单得多。即使将DS儿童的MLU与控制组匹配，他们也会经常遗漏语法功能词和黏着语素[7]。

Caselli，Vicari，Longobardi，Lami，Pozzoli和Stella（1998）以40个10-49个月的DS儿童和40个8-17月的典型发展儿童为被试对象，考察了DS儿童早期言语理解、言语生成和非言语认知能力之间的关系。结果发现DS儿童言语理解能力和生成能力分离，他们的言语理解能力更好；与词汇理解能力匹配的典型发展儿童相比，他们的非言语认知能力存在优势[8]。此外，Vicari，Caselli和Tonucci（2000）专门考察了15个DS儿童（4-7岁）和15个智龄匹配的典型发展儿童智龄和特定语言方面（词汇和形态句法的理解和生成）是否分离。结果发现，两组儿童生成词汇的数量相当，也就是说DS儿童认知水平与词汇发展没有分离，但是他们在句法方面存在显著差异[9]。

（三）二十一世纪的研究

1.DS群体语言与阅读、记忆之间的关系问题研究

2000年之后，国外研究者不仅仅关注DS群体的语言问题，他们还进一步探索语言与阅读、记忆之间的关系问题。

Laws和Gunn（2002）对30个DS儿童和青年进行了一个长达5年的纵向研究，收集了他们语言、记忆和阅读方面的信息[10]。他们得到的结果更为明显：控制了年龄、非言语能力和第一阶段的语言能力之后，第一阶段的阅读不能预测之后的语言理解，但是能够预测表达性语言能力；控制了听力、年龄和非言语能力之后，早期阅读与MLU之间关系仍然显著；而且第一阶段的语言理解，包括接受性词汇和语法理解，都能显著预测第二阶段的单词识别和阅读理解。通过Laws等的研究，可以清楚地发现阅读和语言之间的关系，但是Laws等只考察了DS个体，没有控制组相比较。Byrne，MacDonald和Buckley（2002）也进行了一个持续两年的纵向研究，以24个年龄在4-12岁之间的DS儿童、31个阅读年龄匹配的典型发展儿童和42个与DS儿童来自同一班级平均阅读水平的儿童为研究对象，考察DS儿童阅读、语言和记忆能力的发展，并探索这些能力之间的关系[11]。其中阅读任务包括单个词语阅读、阅读理解和拼写任务，语言能力包括接受性词汇和语法能力。结果发现与其他认知能力相比，DS儿童的阅读能力相对较强，阅读单个词的能力取得显著进步，但是阅读理解发展非常缓慢；他们的语言能力落后于阅读能力；三组儿童阅读能力与语言（词汇和语法）、记忆和智力都显著相关，但是排除年龄因素后，阅读能力与语言、记忆相关性不显著。因此无法直接证明阅读、语言和记忆之间的关系。

由此可见，阅读和语言之间是否存在相关性，阅读能否预测语言能力的发展，语言能否对阅读产生促进作用，这些问题还需要进一步研究。

2.DS群体与其他综合症患者之间的对比研究

除了在DS群体内部考察他们多种能力之间的关系，研究者们还将DS个体与其他综合症患者进行对比，考察他们语言能力的异同。

其中Abbeduto，Murphy和Cawthon等（2003）以及Price，Roberts，Vandergrift和Martin（2007）都将DS儿童与X染色体脆折性综合征（FraX）儿童以及智龄匹配的典型发展儿童相比较，考察了综合征个体之间的语言差异。Abbeduto等（2003）主要考察了三组儿童的接受性语言（包括接受性词汇和接受性句法能力）和非言语认知能力。结果发现DS个体语言任务的总分显著低于智龄匹配的FraX个体，略微低于典型发展儿童，此外三组被试的接受性句法和接受性词汇都与认知发展（非言语智龄）密切相关[12]。Price等（2007）研究中三组被试的非言语认知在同一水平，考察他们的接受性词汇、语法形态和句法能力，结果发现FraX儿童语言理解能力落后于典型发展儿童，DS男孩的语言理解能力落后于其中FraX儿童和典型发展儿童。研究者得出结论FraX儿童和DS儿童接受性语言能力不同，不同的综合症有不同的语言特点[13]。

（四）近几年的研究

相比较于90年代研究者关注的是DS儿童语言问题的整体发展情况，近几年对具体语言领域如句法、词汇、语用的研究正在深入。

Perovic（2006）深入考察DS个体的句法缺陷，结果发现DS被试可以理解代词，但难以理解反身代词。这表明DS个体的语言不是延迟，而是在某些重要方面存在缺陷-不能建立回指词和它的先行词之间的句法关系。进而证明假设-DS个体的计算系统模块（如形态句法）比一般加工系统（如词汇知识或语用）损伤更严重[14]。Roberts和Price等（2007）通过研究表明DS儿童生成性词汇与非言语智龄匹配的典型发展儿童类似，但是他们的表达性词汇落后于智龄匹配的典型发展儿童。总之，很多研究表明DS个体表达性词汇落后于他们的智龄[15]。Price和他的同事们（2008）对31个DS男孩进行了研究，发现与非言语智龄匹配的典型发展男孩相比，他们生成的名词短语、动词短语、句子结构、问题和否定式复杂度都比较低[16]。

此外，对DS儿童语用能力的研究发现，他们的语用能力既有优势又存在不足。他们的优势表现在够能使用很多沟通功能，保持同一主题，回应他人的请求，在视觉支持下能够详细地讲故事[17]。但是他们在引发和细化主题、启用交流修补和一些叙述语言方面又存在不足[18-19]。

三、国内研究现状及不足

（一）研究现状

国内对DS个体语言障碍的研究起步较晚，基本都是2000之后才出现的。在最初的研究中，国内学者并没有区分唐氏综合症，都是将弱智儿童作为一个整体去研究的。邹冬梅（2001）通过对70篇弱智儿童语言教学经验论文的考查，来判定弱智儿童语言特征与其教学经验的联系[20]。

与国外研究类似，国内也有少数研究者从语音、语义、语用等方面研究弱智人群的语言状况。暂飞、刘春玲（2002）采取个别测试的方式记录弱智儿童声韵母的错误类型，并进行了简单的分析[21]。韩泰铉（2003）考察了弱智人群的隐喻能力与应用价值，但是作者着重于弱智人群的教育[22]。刘春玲（2004）通过实验研究探讨了弱智儿童汉语语义加工的特点和规律，以及弱智儿童在汉语语义加工过程中与正常儿童之间的差异[23]。李晓庆（2006）调查了弱智儿童语言障碍的类型、障碍程度以及构音困难[24]。近三年研究有梁丹丹、任会启（2012）对弱智儿童实体名词的语义组织研究以及王芳、梁丹丹（2013）对弱智儿童自发性话语中的情感韵律进行的研究[25][26]。

但是对DS个体语言障碍的研究则相对较少，因为目前依据各种病因对弱智儿童进行具体分类在国内还没有成为主流。赛燕燕、傅根跃（2004）对国内外，主要是国外DS患者语言和记忆方面的研究现状进行了综述[27]。吴剑飞、陈云英（2005）对DS儿童语言发展现状进行了简要回顾[28]。此外，还有华东师范大学特教系的沈玫和徐胤在2007年对DS儿童的记忆和叙述能力进行了初步研究[29]。

（二）研究不足

纵观国内外对DS个体语言障碍的研究现状，不难发现国内的研究尚存在诸多不足：

第一，国内有很多研究者仍倾向于将智力落后弱智儿童当作一个整体来考查他们的语言发展，这种研究虽然可以宏观上反映弱智儿童与典型发展儿童的语言差异，但是问题也是显而易见的。因为弱智群体内部并不同质，国外从染色体异常进行分类，就有唐氏综合症（Downsyndrome）、X染色体脆折性综合症（FragileXsyndrome）、威廉姆斯综合症（Williamssyndrome）等等。不同的综合症语言特点是不同的[12]，因此DS群体也有自己的语言特点，针对性的研究更有必要。

第二，对DS个体语言障碍的研究不深入，缺乏科学的实验范式。国外早在上世纪七八十年代就开始了DS儿童的语言研究，国内研究起步晚，且研究得不深入。很多研究是综述类的，还有部分研究采用个案研究的方式，真正科学系统的研究还很缺乏。

四、结语

国外的研究主要是针对英语、意大利语等印欧语系的语言，而从属于汉藏语系的汉语是一种孤立语，与印欧语系的语言截然不同，再加上国际上对汉语DS个体语言的研究少之又少，因此我们迫切需要对以汉语为母语的DS个体的语言进行实验研究，与国际研究接轨。此外，国内DS群体数量庞大，语言在日常生活中有着不可或缺的地位。因此通过对汉语为母语的DS个体的语言进行研究，发现他们的语言规律，在此基础上制定出语言干预计划就十分必要和迫切了。

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[14]Perovic，A.SyntacticdeficitinDownsyndrome：Moreevidenceforthemodularorganisationoflanguage.Lingua，2006，116：1616-1630.

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[17]Abbeduto，L.，Murphy，M.M.，Kover，S.T.，Karadottir，S.，Amman，A.，Bruno，L.Signalingnoncomprehensionoflanguage：AcomparisonoffragileXsyndromeandDownsyndrome.AmericanJournalonMentalRetardation2008，113：214-230.

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[19]Abbeduto，L.，Murphy，M.M.，Richmond，E.，Amman，A.，Beth，P.，Weissman，M.D.，etal.Collaborationinreferentialcommunication：ComparisonofyouthwithDownsyndromeorfragileXsyndrome.AmericanJournalonMentalRetardation2006，111：170-183.

[20]邹冬梅.弱智儿童语言特征分析及建议.中国特殊教育，2001，4：53-56.

[21]暂飞，刘春玲.弱智儿童语音发展的比较研究.心理科学，2002，2：224-225.

[22]韩泰铉.弱智人群的隐喻能力：寻找弱智教育的哲学模型.华东师范大学，硕士论文，2003.

[23]刘春玲.弱智儿童语义加工的实验研究.华东师范大学，博士论文，2004.

[24]李晓庆.弱智儿童语言障碍与构音能力研究.重庆师范大学，硕士论文，2006.

[25]梁丹丹，任会启.弱智儿童实体名词的语义组织研究.南京师范大学文学院学报，2012，4：168-173.

[26]王芳，梁丹丹.弱智儿童自发性话语中的情感韵律研究.心理科学，2013，2：401-405.

[27]赛燕燕，傅根跃.唐氏综合症患者的语言与短时记忆特点研究现状.中国特殊教育，4：13-17.

国外内部控制研究现状综述篇6

［关键词］内部控制；信息披露；实证研究

一、问题的提出

2008年6月，我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部门联合印发了《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号）。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制配套指引》。内部控制在确保会计信息的真实可靠、资产的安全完整和业务活动的有效进行，以及防止舞弊欺诈行为、实现经营管理目标等方面具有重要作用，日益受到国家和社会的重视。

关于内部控制信息披露的研究，国外的文献较多，主要原因是美国和英国的内部控制已经形成比较完善的体系，且研究较早、较深入。而国内的文献较少，特别是实证研究的文献。本文对国内外的实证研究文献进行梳理和综述。

二、内控信息披露国外文献

raghunandan和rama（1994）对财富（fortune）100家公司的年报进行检验发现，有80家提供了某种形式的涉及内部控制的管理报告。

dorothya．mcmullen和ragahunandan（1996）对1993年2221家公司年报的研究表明，有742家提供了内部控制报告，占33．4％，其包含的内容有审计委员会的活动（665家），合理保证概念（conceptofreasonableassurance，653家），资产的安全防护（600家），内部审计问题（566家），交易的授权与记录（452家），内部控制的成本与效益考虑（304家），员工培训与录用政策（298家）等。

mcmullen、dorothy和ragahunandan（1996）的实证研究表明，在选取的1989－1993年的样本公司中，平均有26．5％的公司提供了内部控制报告，而那些有财务报告问题的公司中，仅有10．5％提供了内部控制报告，对小公司而言，内部控制报告与财务报告问题的相关关系更为明显，从而得出结论，财务报告有问题的公司不大可能会提供内部控制报告。

margaret和jaenieke（1997）通过问卷调查研究发现，所有关于内部控制的审计师报告会严重影响投资者对财务报表的可靠性及内部控制效果的理解；但是管理层关于内部控制的自我评估报告不影响投资者的理解，结果还表明管理层报告和审计师报告均不影响投资者对买卖还是持有公司股票的信用风险的理解。

hermanson（2000）以9种财务报表使用者（共363份有效问卷）为调查对象，分析他们对内控报告的需求。结果发现，调查对象认为自愿披露和强制披露内控报告都能促进披露公司的内部控制，但自愿披露比强制披露在决策方面更有作用。

doyle，ge和mcvay（2006）选取了2002年8月至2005年8月披露有内部控制实质性缺陷的779个样本公司，并对这些样本公司的内部控制实质性缺陷的影响因素进行了分析。证实了那些规模小、成立时间短、业务复杂、成长速度快、财务状况不佳的公司更有可能存在重大缺陷。通过调查盈余质量与内部控制之间的关系，发现内部控制实质性缺陷与没有实现现金流的盈余估计有关。

三、内控信息披露国内文献

刘秋明（2002）对2001年核准制下实施配股的34家a股上市公司内部控制信息披露状况进行分析，认为由于我国上市公司内部控制信息披露的内容缺乏统一要求，导致上市公司尽可能披露对其有利的信息，披露形式也不统一，导致信息使用者的成本增加。

李明辉、何海、马夕奎（2003）对我国2001年上市公司年报中的内部控制信息披露状况进行了分析，认为：目前我国上市公司内部控制信息很大程度上流于形式，没有实质性内容；上市公司自愿性信息披露的动机也不够强。因此他们建议需要对有关规定进行改进，对内部控制信息披露做出具体的具有可操作性的规定，并加强注册会计师对披露的审核，以促进内部控制信息披露。

张立民、钱华、李敏仪（2003）对我国st上市公司的内部控制信息披露进行了数据分析，以我国4家上市银行对内部控制信息的披露作为分析框架，对2001年和2002年a股的st公司内部控制信息披露作了统计分析，结果表明：st公司2002年的披露状况比2001年有所改善，但是不少公司年报当中披露前后矛盾，且以说“好话”为主。建议对st公司必须强制披露标准的内部控制报告，同时需要经过注册会计师的外部审核，有关监管部门也应该加强对内部控制报告的外部监督和管理。

蔡吉甫（2005）以2003年1251家a股上市公司的截面数据为研究对象，对内部控制信息披露进行回归分析，认为我国上市公司内部控制信息披露受到公司盈利能力、财务报告质量及财务状况是否异常的显著影响，即经营业绩好、财务报告质量高的上市公司倾向于披露内部控制信息；而财务状况存在异常的上市公司披露内部控制信息的动力明显不足。

方红星、孙?（2007）以上海证券交易所2006年的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》为契机，利用2006年年报资料，对沪市非金融业上市公司内部控制信息披露行为及其动因进行实证研究。研究发现，绝大多数沪市上市公司未按照《指引》的要求披露内部控制信息；监事会报告、重大事项和公司治理中披露内部控制信息的上市公司较多，详细披露内部控制信息的公司较少；在海外上市、上市公司总资产规模较大、外部审计出具标准无保留意见、控制人为国有和规模排名靠前的上市公司有较强的动机披露内部控制信息。

杨玉凤、王火欣、曹琼（2010）以2008年6月财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会颁发的《企业内部控制基本规范》为依据，设计了内部控制信息披露质量的评价指标体系，构建了内部控制信息披露指数（icidi），并对内部控制信息披露指数和成本之间的相关性进行了检验，结果表明内部控制信息披露指数与显性成本呈不显著负相关关系，与隐性成本变量总资产周转率呈显著正相关关系，与作为内部控制信息披露可观测的财务绩效变量roa和roe均显著正相关，即内部控制信息披露对显性成本抑制作用不显著，对隐性成本有明显抑制作用，对显性成本和隐性成本具有综合抑制作用。

四、文献综述分析

根据以上国内外文献，我们可以得出以下研究进展：

1.国外文献

（1）国外早期的实证研究，主要是对年报和内部控制的管理报告进行简单的统计性加总和比例分析，寻找规律性结论。研究范围是年报和内部控制的管理报告的相关科目。

（2）国外20世纪90年代末期主要采取调查问卷的方式，运用计量经济学的统计办法进行描述性统计分析。研究范围是财务报表的可靠性、内部控制效果的理解以及自愿披露和强制披露对内部控制的影响。

（3）近10年来，国外研究主要涉及内部控制实质性缺陷的影响因素、盈余质量与内部控制之间关系等内容。

2.国内文献

国内研究起步较晚，主要是在2000年以后对内控开始重视和研究。

（1）2000年初期，主要研究方向是内部控制信息披露的体系、机制和有效性。研究起点往往是从体制机制的缺欠入手。

（2）2005年以后，内部控制信息披露的研究开始转向上市公司，研究方法转变为以大样本的方式进行回归分析。主要研究方向为内部控制信息披露的意愿、行为及其动因，并引入了外部审计的因素。

（3）近期，内部控制信息披露的研究逐渐量化，特别是内部控制信息披露指数等指标的提出具有新意。

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制配套指引》，相信会有新的研究亮点和方向等待我们研究。

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