财务风险背景及意义范例(3篇)

财务风险背景及意义范文篇1

关键词：经济全球化企业财务风险防范新思路

一、引言

随着全球经济一体化步伐的不断加快，全球各企业之间的竞争也在不断加剧。例如：经济的全球化、网络经济的产生、虚拟经济的发展、电子商务的产生与发展等。市场的瞬息万变与不可预测性，企业各种内外部因素的存在，使企业面临的内外部环境变得更加复杂。例如：2008年世界金融危机从开始爆发到迅速蔓延，使各企业意识到了财务风险预警的重要性。企业的财务风险管理与防范一直是企业经营和财务管理中最重要的问题，企业财务风险一旦发生不仅影响着企业的健康、持续发展，更影响着企业的信用和投资者的利益，严重的还将危及到国家的经济安全，甚至是世界性的经济危机。

因此，面对不断复杂的经济环境，认真分析并找出诱发企业财务风险的原因、影响企业财务风险的因素，最大限度的降低企业财务风险，提高企业的经济效益，这不仅有利于企业的健康持续发展，更有利于我国社会主义市场经济的和谐、稳定发展。

二、经济全球化给企业带来的复杂环境背景分析

人类自进入20世纪以来，信息技术、网络技术都得到了迅猛发展，大多数企业所处的外部环境发生了前所未有的变化。这些外部环境的变化，彻底瓦解了企业传统的外部环境，对企业的生存、发展、成长的都构成了严重的威胁，各种因素之间错综复杂的关系逐渐使企业的环境呈现出非线性化、网络化的特征。另外，伴随着各种金融创新和金融衍生产品的产生与繁荣，各种虚拟经济与实体经济之间的联系更加密切。复杂的金融衍生工具使企业及银行信用链条被拉长，从而增加了链条上每一环节中发生风险的可能性。一旦链条中的某一企业发生危机就会使风险在链条上下游之间进行连环传递，最终导致处于链条上的其他企业的经营状况出现风险危机。可见，目前企业所处的外部环境已经变得异常复杂。在经济全球化的影响下，很多原来并不能影响企业生存与发展的因素开始对企业的生存与发展起着至关重要的作用。与不同国家之间发生的贸易、对外投资的发展、跨国集团的发展使得企业必须面对不同的国家与制度和文化。全球产业链与全球经济合作分工的发展与变化使产品的生产与销售不再局限在本国范围内，生产商力图在全球范围内寻求能够提供最低成本的供应商，并将自己的产品在全球范围内进行销售。互联网的发展使企业的产品销售打破了传统的、单一的销售模式，企业的生产也不再局限于固定的生产模式，而是更加趋于符合客户要求的个性化生产，消费者的消费习惯也随着网络的普及而发生了变化。可以说，目前无论是国外企业还是国内企业，所面临的外部环境都逐渐复杂化，这对每个企业的经营管理者都提出了更高的要求。企业经营管理决策人员一方面，要及时掌握并精确分析由于环境变化而给企业的决策带来的影响因素；另一方面，企业经营管理人员必须及时掌握系统化的思想与理论知识，在复杂的环境下对企业进行管理与决策。

三、经济全球化背景下企业财务风险的基本特征

随着全球经济一体化进程的加快，企业面临的环境出现了诸多不确定性。残酷的市场竞争，各种存在的不确定性因素的增加，企业随时都有可能陷入财务风险中。

（一）经济全球化背景下的企业从财务风险种类增加

传统的工业经济时期，资本在企业的生产经营中起着重要的主导作用，也是企业发生财务风险的主要因素之一。但是，随着知识经济的不断发展与经济全球化步伐的加快，知识与创新已成为企业的重要生产要素，它不仅为社会创造了巨大的财富价值，也为企业的生产经营带来了巨大财务风险，使企业的财务风险呈现出多样化的趋势。例如：经济全球化环境下人才成为企业的重要资源，当企业高薪聘请或培养创新型人才时，也为企业带来了隐藏其中的人力资源风险。但是，企业在工业经济时代存在的资本等物质风险仍旧存在。可见，经济全球化环境下的财务风险种类更加繁杂。

（二）经济全球化背景下的企业财务风险更大

经济全球化环境下，企业发生的财务风险更大于工业经济时期的风险。这主要是由于经济全球化环境下，企业很多经济活动是建立在网络上的，企业出现了虚拟化经济活动。企业经济的网络化、虚拟化，使经济信息传播与反馈的速度增加，此时企业如果不能及时、有效的披露企业的各种信息，则会在无形中增加企业的财务风险与经营风险发生的可能性。现代科学技术的飞速发展，使企业的产品的生命周期变短，例如：很多电子产品淘汰就很快。产品生命周期的缩短增加了企业产品研发的投资，同时也增加了由此带来的财务风险。另外，经济全球化的发展、网络的普及带动了电子商务的产生与发展，国际间资本流动的速度加快，由此增加了企业经营货币风险而引发的财务风险。

四、经济全球化背景下引发企业财务风险的因素

在简单环境中，企业发生财务风险的主要原因是企业内部管理与控制的不善所导致的，而企业的外部环境通过对企业内部因素的间接因素影响着企业的财务状况。但是，面对经济全球化所带来的复杂的经济环境，外部因素对企业经营管理所产生的影响越来越大，复杂环境下企业的财务风险发生的已经不仅仅局限于企业的内部管理的完善与否。

（一）企业经营风险的扩大引发财务风险的发生

经济全球化背景下企业的知识创新速度加快，各企业之间的竞争更加激烈，一旦企业的创新不能与时俱进就会为企业的经营带来风险。网络的发展改变了传统的现场交易模式，使企业的交易出现现场交易、期货交易、虚拟交易并存的局面，交易类型的多样化给企业的经营埋下了许多潜在的风险。另外，经济全球化的发展使国际游离资本大量的涌入我国资本市场，这也为企业的经营带来了风险。企业经营的扩大必将引发企业财务风险的发生。

（二）企业财务机构设置的不合理与财务人员的综合素质加大企业财务风险

经济全球化背景下的企业机构设置应该是尽量减少管理层次与中间管理人员，使财务机构的运作更加灵活、敏捷、高效。但就我国很多企业目前财务机构的设置来看非常不合理，中间层次较多，这就导致财务部门的工作效率低下，缺乏一定的灵活性与创新性。另外，很多企业从事财务工作的人员由于缺乏新的理念和理财方法，缺乏掌握新知识、新理论的积极性，自身又不注重提高与学习，安于现状，与时代的发展严重不符。

（三）国内金融市场的波动引发企业财务风险的发生

传统经济时期，企业受金融市场波动的影响较小，而在经济全球化环境下，企业不仅受到国内金融市场的影响，还受到国际游离资本的影响。因此，企业一旦举债必然会由于金融市场的影响而引发财务风险。例如：负债率的高低就是有金融市场的资金供求情况来决定的。而金融市场的利率、汇率的波动都会导致企业财务风险的发生。另外，随着网上虚拟经济的出现，网上银行、电子货币的产生与发展，使国际间资本决策可以在瞬间完成，货币的形式与本质都发生了巨大变化。如：货币已经从有形形态转变为无形形态，从直接价值转变为间接价值。这些变化的发生都有可能加剧货币风险的出现，从而引发财务风险的发生。

（四）应收账款的回收引发企业财务风险的发生

经济全球化背景下企业面对这新的交易方式――虚拟交易方式和期货交易方式，一旦付款方发生信用问题，很可能会使企业的应收账款不能及时回收，这对企业的正常生产经营活动是非常不利的。例如：河北某一企业期末应收账款余额中一年以上的应收账款就占到应收账款总额的39.48%，同时也在企业的收入中占有较大的比例。一年以上应收账款的高比例无形中增加了企业应收账款回收的风险，从而增加了企业财务风险的发生。

五、经济全球化背景下企业财务风险防范的新思路

（一）加强企业财务风险管理与防范意识

企业财务预警机制包括财务危机与财务预警两方面的内容。财务预警主要是以企业的财务信息作为基础，通过对关键性指标的观察对企业在经营中可能或即将面临的潜在财务风险进行预测警报。企业管理人员及财务人员必须树立较强的财务风险防范意识，不断完善企业财务风险防范预警机制。

（二）建立健全企业岗位责任制

这是有效防范、化解企业财务风险的主要措施，更是保证企业财务信息的真实可靠、企业财产的安全、企业财务活动的合法性的有效手段。企业必须根据自身发展的实际情况合理的、科学的设置企业风险管理岗位，针对各类风险的识别和分析有专业人员执行，做到不相容岗位必须分离的原则，各岗位之间相互牵制。另外，还必须加强对企业内部审计的力度，加强对企业会计控制系统的监督，对会计控制系统设置与执行中出现的问题及时提出解决的对策，保证会计信息的真实可靠与企业经营决策的有效性，增强企业的抗风险能力。

（三）努力完善合理、科学的企业资金结构

企业在各个时期的财务风险的呈现是不同的，因此，在企业的资产结构方面，要想确保企业拥有一定的现金存量，就必须对企业的日常支出中可能出现的意外事件进行应对。对企业的货币资金及时进行周转，并拥有一定的时间价值概念。对应收账款应及时回收，以确保企业销售的安全性。对企业的流动资金与非流动资金进行科学而合理的配置。

（四）尽量规避对外投资项目风险的发生

企业的一般投资项目必须经过企业的高层决策，对重大投资项目必须要有企业的董事会和股东会讨论后才能决策，主要包括对内投资与对外投资。企业的对内投资主要是固定资产的投资，企业在投资决策过程中，必须充分考虑到企业决策中的各种影响因素，采用科学的分析方法从建立的模型中计算出多种决策方案的数据，并从中筛选出最佳方案。例如：企业进行对外投资决策时，对独立项目的风险决策互斥项目的选择，依存项目的通盘考虑等，必须计算出投资的回收期、净现值比率、企业的内部收益率、投资利润率等决策性指标。

总之，随着信息技术与网络技术的不断发展，经济全球化环境使企业的外部发展环境更加复杂化，在这种环境下，企业必须改变传统的财务风险防范思路，尽量避免财务风险的发生，保证企业健康、持续的发展。

参考文献：

[1]刘丽莉.企业财务风险的防范于管理[J]，环渤海经济望，2009（09）。

[2]于新花.企业财务风险管理与控制策略[J]，会计之友（中旬刊），2009（02）。

[3]吕珂，李晗.浅议企业财务风险管理及防范[J]，当代经济，2010（01）。

财务风险背景及意义范文

关键词：网络经济时代；财务会计；管理措施；实践效果

在网络经济时展的背景下，网络和经济实现结合，并呈高速发展的趋势稳定上升，影响各个行业的发展和产生。在这种经济时展下，财务会计的管理措施也在随时代变化而改变，传统的管理措施已经严重不符合实际的需求和发展，所以创新管理财务会计，让财务会计能够顺应时代，跟紧时代的发展尤为重要。

一、网络经济时代下财务会计管理环境的变化

在互联网的信息化影响下，对财务会计的管理产生了较大的影响。网络与经济的结合让经济不再相对的稳定，加速了对经济的数字化和实效性，增加了财务会计的管理难度。首先,在全民网络的时代背景下，财务信息变得不再保守化，面向大众的财务信息更公开化和透明化。让用户之间的查询和利用更加方便快捷，利于信息之间的交换和交流，实现信息共享，提高工作效率，增强信息的透明化和公开化；其次，市场经济在互联网的作用下变得更活跃，让金融机构在网络的服务下变得更方便，推广金融信息和金融产品更方便更广泛，能较好较快实现金融管理；最后,在互联网技术的发展下，电子科技在不断升级，各种金融工具顺应而生。在互联网的作用下可自身信息，也可进行经济结算，对电子货币的发展有很大的推动作用。所以在网络经济时代的背景下分析财务会计管理的工作背景和出现的问题，对财务会计的管理有重要的意义。

二、网络经济时代下财务会计管理出现的问题

(一)财务会计管理观念落后传统的财务会计是通过人与人面对面的资金交易，是对纸质财务信息进行档案室的建立和管理等传统的、落后的财务方式进行的管理。但网络经济时代下，财务会计管理更多的运用网络化实现，更多的采用手机等电子设备进行虚拟化来管理财务会计。如果不做出相应的管理措施，就会影响财务会计管理工作在实际中的操作，导致管理中出现不合理、不合法的现象发生。有些企业在设置财务部门只是一种形式，让财务部门只进行简单的经济交易，不能对经营者的决策提供参考依据和作用；甚至有些企业的财务部门没有相应的财会制度，没有对财务会计管理实行有效的管理措施。这些都是落后的财会管理观念，导致财务会计的管理不能得到有效的管理效果，影响企业经济发展进程。

(二)财务会计管理方式的落后传统的财务会计管理方式中，都是采用人工核算、人工操作的形式，让财会工作人员在办公室里进行整体财务核算。这种传统的财务会计管理方式不仅增加财会工作人员的工作量还导致工作效率低。财务会计的管理方式不与现代网络经济相结合，会导致财务会计管理水平低下，不能在管理上协调相关业务，降低处理业务的实效性。运用传统的财务会计管理方式还会让财会工作人员的管理思维封闭，不利于管理人员的创新，影响企业的发展。

(三)财务管理风险意识差在网络经济时展下，财务会计管理面临的风险也在不断增加。大部分的企业和财会人员的财务会计管理意识比较差，没有认识到企业财务中的风险。不重视企业财务会计管理，在制定财务会计管理方案时没有把风险控制纳入其中，在企业面临具体的资本、财产以及物资的使用等财务问题上，没有风险控制就不能实行有效的应对措施，导致企业在监督和管理的工作中存在财务安全危机，影响企业的发展。

三、网络经济时代下财务会计管理应对的措施

(一)创新财务会计管理的理念在新时代的发展下，企业和财会工作人员应该及时改变和创新财务会计管理的理念。企业要认识到财务会计管理对企业的经济发展有重要的作用，加强企业在经营中的应用财务会计管理的投入。要构建科学的、合理的财务管理制度，设立专门的财务会计管理部门，让财会工作者积极投入到经营决策中。在这样创新的管理理念中能使财务会计管理部门发挥指导作用，为企业的经营发展提供依据和帮助，让企业能更好的管理资产，促进企业财务会计管理的实施。还需要企业在充分考虑员工的合理需求，调动员工的积极性，发挥员工最大的能力，激发员工的潜能。

(二)创新企业财务会计管理的方法在网络经济时代下，利用互联网办公已经成为时代潮流。要求财会工作人员改变传统管理方式，运用现代化电子设备进行科学合理的财务会计管理，让财会工作人员能够远程控制化管理。利用现代化财务会计管理能够满足实际需求，优化繁琐的工作程序，提高管理工作的效率。同时利用现代化财务会计管理的方式实现财务管理与信息化相结合，提高财务会计管理信息化的水平，让经营者能够对企业资金进行统一调配和使用，提高企业经济效益，优化企业管理，降低决策失误。在创新管理方法也要重视企业财务信息在网络信息中的安全性，在实现信息数据化的处理下，构建符合企业需求的财务工作系统，提高管理财务会计的效率，在数据的共享上能实现财务自动化的工作。创新企业财务会计管理能促进信息的收集和传递，提高管理工作的效率，为今后发展完善企业的财务会计管理工作奠定基础。

(三)增强财务会计管理的风险意识在企业财务会计管理的创新中，提高财务会计管理风险意识是十分重要的内容，有效保障财务安全。企业应当在制定财务会计管理制度中构建财务风险预警措施，当企业面临财务风险和问题时，能及时有效的做出应对，减少企业的经济损失，保障企业的财务安全性。另外对于企业财务管理人员要加强对财务会计管理的风险意识，要了解认识财务会计管理中存在的风险，提升风险意识，才能对财务风险的控制提供有效的措施和办法。要从内部进行合理的防范，在网络经济时代的背景下要做好企业防火墙，保护企业内部的资源和数据，更要在外部合理利用法律法规维护自身的合法权益。

财务风险背景及意义范文

一、研究背景随着国内外市场的不断开拓与壮大，企业面临的风险越来越大，企业的风险应对及承受能力制约着企业的长远发展。企业风险从投资者的角度可分为系统风险和非系统风险，从企业筹资者的角度可分为经营风险和财务风险。本文以筹资者运营公司本身的角度出发，仅考虑公司的经营风险和财务风险。提高公司的风险承受能力可以通过风险管理来降低风险，还可以通过改善公司治理结构得以实现。本文重点关注在董事会中具有财务背景的独立董事的履职效力。为完善上市公司治理结构，中国证监会于2001年了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，要求上市公司独立董事中至少有一名会计专业人士。一般情况下，有财务背景的独立董事可以发挥两方面的作用：一是加强对管理层的监督，发现财务报告欺诈行为，保证会计信息真实性；二是为公司制定长远战略提供决策支持，提高公司的风险承受能力。然而财务背景的独立董事的实施效果如何呢？国内外许多学者已对财务背景的独立董事与会计信息质量、盈余管理的相关性做了实证研究，但是国内外针对有财务背景的独立董事与公司风险的相关性研究的相关文献并不多。例如Bryan等（2004）发现有财务背景的独立董事作为审计委员会成员时，公司具有更少的应计额高估，即风险管理水平显著提升。Burak等（2008）认为，具有财务背景的独立董事对于公司经营风险的降低不一定会产生积极作用，反而有可能增加公司的经营风险，如独立董事对于将资金投放于收益率较低项目而未能起到有力的监管作用。向锐（2008）发现会计专家型财务独立董事和金融型财务独立董事能够降低公司经营风险，而会计型财务独立董事和监管型财务独立董事与公司经营风险并无相关性。陆宇建等（2009）发现有财务背景的独立董事尚未在提高上市公司财务报告质量方面表现出显著作用，但在改善上市公司资产管理水平和风险管理水平方面呈现了一定的效力。本文将对有财务背景的独立董事与公司风险承受能力的相关性进行了实证研究，以明确现阶段我国上市公司中财务背景的独立董事是否影响公司风险承受能力，为提高上市公司风险承受能力提供理论依据。二、研究假设在成熟的资本市场上，独立董事已成为上市公司的主要监督主体，独立董事履行监督职责主要受其自身因素的影响，包括个人经验、教育及培训背景、专业知识、人格特征等。上市公司独立董事与执行董事在信息获取能力方面的替代程度在很大程度上决定了上市公司的治理效率，具有财务背景的独立董事对公司的风险承受能力将产生重大影响。本文提出假设1：具有CPA资格、高级会计师和高级经济师等相关职称的独立董事，将有助于提高公司的财务风险承受能力。独立董事自身的知识结构和专业背景是其能否有效发挥监督职能的重要影响因素，而具有CPA资格、高级会计师和高级经济师等职称，可以在很大程度上代表其具备相关财务背景。董事会通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，董事会应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。基于此，笔者认为具备财务背景的独立董事对于公司财务风险管理能力将产生有利影响。本文在后续处理中，将以财务杠杆作为衡量财务风险管理水平的变量。由此推出假设2：具有CPA资格、高级会计师和高级经济师等相关职称的独立董事，将有助于提高公司的经营风险承受能力。独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。其中，风险管理角色是独立董事的主要职责之一，独立董事应对公司的总体风险承担监督职能，包括财务风险和经营风险等。独立董事对公司的风险敞口承担管理责任。基于此，笔者认为具有财务背景的独立董事将对公司经营风险管理能力产生有利影响，本文在后续处理中将以经营杠杆作为经营风险的变量。三、研究设计1.样本选取与数据来源。本文选取了2010年在上海证券交易所和深圳证券交易所上市公司作为研究样本，最后共得到2180家公司。本文的上市公司财务数据主要来源于深圳国泰安信息技术有限公司开发的中国股票上市公司数据库（CSMAR）和色诺芬数据库（CCER）。样本的哑变量数据是笔者通过阅读报表信息及统计数据手工整理所得。本文采用SPSS18.0统计软件对样本数据进行统计分析。2.模型设计与变量定义。构建的Logistic回归模型如下：ACCT=鄣0+鄣1DOL+鄣2DFL+鄣3LEV+鄣4DTL+詛其中，各变量的具体说明见表1。（1）对于被解释变量———独立董事的专业素质背景，笔者通过构建哑变量的方式进行度量，在数据处理过程中，笔者对样本数据进行了一一检验，共得到取值为1的哑变量511个，取值为0的哑变量1669个。（2）对于解释变量———样本的财务风险管理能力和经营风险管理能力，笔者以DOL和DFL为变量。当样本公司的财务风险管理能力和经营风险管理能力上升时，其财务风险水平和经营风险水平将下降，即DOL和DFL将下降。（3）控制变量的选择。已有相关研究表明，公司的资产负债率会对公司的风险管理能力产生重大影响，因此本文将样本公司的资产负债率作为控制变量。四、实证分析1.描述性统计。表2的统计结果证明：财务杠杆的均值和中位数分别为1.215和1.117；经营杠杆的均值和中位数分别为1.788和1.726；总体杠杆的均值和中位数分别为2.144和2.037。说明样本公司的财务风险和经营风险比较集中，普遍风险较高。进一步地说，样本公司中具有财务背景的独立董事的均值和中位数分别为0.261和0.000，说明样本公司中大部分是没有财务背景的独立董事，独立董事的构成复杂，平均只有26%的上市公司的独立董事具有财务背景。2.回归分析。从表3中可以看出：（1）模型系数α2的显著性水平为0.011，在置信水平0.05下显著，通过了检验，因此假设1成立。更进一步的α2系数回归结果为-0.054，即样本公司的董事会成员中有财务背景的独立董事与财务杠杆系数间呈负相关关系，公司董事会成员中拥有财务背景的独立董事的增加将提高公司的财务风险管理能力。（2）模型系数α1的显著性水平为0.584，未能通过检验，因此假设H1b不成立。即样本公司的董事会成员中有财务背景的独立董事与经营杠杆系数间没有相关性，公司董事会成员中拥有财务背景的独立董事的增加对提高公司的经营风险管理能力的提高没有显著的帮助。（3）模型系数α3的显著性水平为0.001，在置信水平0.001下显著，通过了检验。更进一步的α2系数回归结果为-0.224，即样本公司的董事会成员中有财务背景的独立董事与资产负债率间呈负相关关系，公司的资产负债率将对风险管理能力产生重大影响。#p#分页标题#e#3.稳健性分析。从表4中可以看出DOL、DFL、DTL、LEV等四个自变量的Tolerance系数分别为0.198、0.58、0.54和0.862，Tolerance系数均大于0.1；四个自变量的VIF系数分别为5.04、1.724、1.852和1.159，VIF系数均小于10，表明自变量间不存在多重线性共性问题，模型的稳健性较高。4.相关性分析。由表5可知：模型的各个变量间的Pearson相关系数大部分显著，通过了显著性检验，说明模型的可信程度较高。更进一步：因变量LEV与自变量DFL间呈负相关关系，这一结果与表3的结果刚好一致；因变量LEV与自变量DOL间的相关性程度较差，没有通过显著性水平。五、结论研究结果表明，具有财务背景的独立董事将提高公司的财务风险管理能力；具有财务背景的独立董事对公司经营风险管理的改善不会产生显著影响；具有财务背景的独立董事与资产负债率间呈负相关关系，公司的资产负债率将对风险管理能力产生重大影响。由于受公司风险管理能力这一数据可获得性的影响，本文的研究只考虑了以2010年上海交易所和深圳交易所的样本作为数据，而没有考虑不同年度样本数据横向间的对比关系，即没有考虑时间变量的影响，这可能在一定程度上影响实证研究的结果。此外，在财务独立董事个人特征方面考虑也不全面，比如未考虑独立董事的津贴、独立董事兼职上市公司的数量，也未考虑参加董事会议的情况等，这样也会在一定程度上对实证结果产生影响。