金融活动总结报告(精选8篇)
时间：2023-08-10
时间：2023-08-10
通过在全县范围内开展以“发现假币无一漏缴、假币收缴无一违规、假币线索无一漏报”为主要内容的假币收缴“三无”活动，强化银行业金融机构反假货币意识，规范假币收缴程序，严防假币流入流出，创造安全用现环境，提升现金服务水平，解决假币“零收缴”问题。
二、组织领导
成立以人民银行县支行党组成员、副行长王晓方同志为组长，各银行业金融机构分管领导为成员的县假币收缴“三无”活动领导小组，全面负责“三无”活动的组织、指导工作。领导小组下设办公室，人民银行县支行综合业务部宋军同志任办公室主任，综合业务部主管反假货币人员及各银行业金融机构主管部门主要负责人为办公室成员，具体负责“三无”活动的组织、协调、督导、考评工作。建立“三无”活动联络员制度，由县人民银行和银行业金融机构指定专门人员负责活动的监督检查、业务指导及情况反映工作。
三、活动目标
通过深入开展“发现假币无一漏缴、假币收缴无一违规、假币线索无一漏报”为主要内容的假币收缴“三无”活动，彻底解决银行业金融机构假币“零收缴”问题，净化人民币流通环境。
四、活动时间
2011年1月1日－2011年12月31日。
五、实施步骤
整个活动分为“排查摸底、动员部署、全面推进、总结评比”四个阶段。
（一）排查摸底阶段（2011年1月1日-1月30日）
人民银行县支行对辖区2010年以来假币“零收缴”的所有金融机构营业网点进行排查摸底，对连续六个月未发生假币收缴业务的网点进行统计，填写《县银行业金融机构2010年假币“零收缴”网点信息表》（表1），于1月25日前报中心支行货币金银科。
各银行业金融机构要对本系统范围内2010年以来假币“零收缴”的所有营业网点进行排查摸底，对连续六个月未发生假币收缴业务的网点进行统计，填写《县银行业金融机构2010年假币“零收缴”网点信息表》（表1），于1月23日前报人民银行县支行综合业务部。
各银行业金融机构要全力配合人民银行的排查工作，部门主要负责人和有关人员要对统计信息的真实性负责。人民银行县支行将结合“反假货币信息系统”有关数据对金融机构统计信息的真实性进行审核。
各银行业金融机构要结合本系统情况，制定假币收缴“三无”活动实施方案，于2011年1月20日前报人民银行县支行。同时要根据各自制定的假币收缴“三无”活动实施方案，对本系统假币“零收缴”网点建立档案，作为重点监督检查对象。
（二）动员部署阶段（2011年2月1日-2月28日）
人民银行县支行将召开由相关人员参加的专题会议进行安排部署，对各项工作任务进行有效分解，提出具体要求，破解假币“零收缴”难题。
（三）全面推进阶段（2011年3月1日-11月30日）
人民银行县支行将按月对辖区银行业金融机构“三无”活动开展情况进行调度、督导，通报有关情况，督促整改存在的问题。对领导重视、成绩突出的单位和网点，进行通报表扬；对工作不力的单位和人员进行通报批评，并对有关负责人进行约见谈话。
各银行业金融机构要制定具体措施，一级抓一级，层层抓落实，搞好反假培训，增强收缴意识，规范收缴程序，及时报告假币犯罪线索。同时，加大考核力度，跟踪检查督导，特别要求假币“零收缴”网点必须有计划、有措施、有成效，每月1日前将上月《县银行业金融机构假币收缴“三无”活动进度统计表》（表2）上报人民银行县支行。人民银行县支行负责辖内金融机构的汇总上报，每月3日前将上月《县银行业金融机构假币收缴“三无”活动进度统计表》（表2）上报人民银行市中心支行。
（四）总结评比阶段（2011年12月1日-12月31日）
各银行业金融机构要对本系统活动开展情况进行全面总结并形成书面材料，于2011年12月10日前报人民银行县支行。
活动结束后，人民银行县支行将对假币收缴“三无”活动进行总结表彰。
六、有关要求
（一）人民银行县支行和各银行业金融机构要成立相应的领导小组，加强对辖区和本系统假币收缴“三无”活动的组织领导。一是人民银行县支行分别与辖内各银行业金融机构签订《假币收缴“三无”活动目标责任状》，明确活动期间各银行业金融机构反假货币工作的职责和目标。二是建立假币信息报告制度，县辖内银行业金融机构发现新版假币、大额假币、以及假币犯罪线索的，必须及时登记，并报告人民银行和公安机关。三是严格假币上缴制度，人民银行县支行督促辖区银行业金融机构按月上缴假币，做好相关数据的归集、整理和分析，对存在的突出问题要及时上报。四是充分发挥人民银行的管理职能，从动员部署到检查督导、工作调度、总结考核，做到领导亲自抓，部门靠上抓，确保活动取得实效。
（二）各银行业金融机构要精心组织，高度重视，对假币收缴“三无”活动要有计划、有部署、有要求。一是抓好一线柜员的学习培训，配备必要的反假机具，创造良好的反假货币工作环境。二是加强内部检查督导。各银行业金融机构每月对所辖“零收缴”网点“三无”活动开展情况进行巡查，巡查比例不得低于20％，对活动中存在的问题及时督促整改。三是建立激励约束机制，对于柜面发现假币并依法予以收缴的，按照奖惩办法给予适当奖励；对于不认真履行职责，发现假币不予收缴或不按规定程序收缴假币的要严肃处理。
为深入学习贯彻党的精神和新时代中国特色社会主义思想，加快改革开放，推动高质量发展，落实市委书记刘志宏在长三角地区高质量发展学习考察报告会上的讲话精神，激励广大干部新时代新担当新作为，凝聚起招商引资、项目建设、转型发展的强大合力，全力打造区域经济发展新引擎。根据市委在全市开展“以思想再解放大讨论、改革再出发大实践、开放再扩大大学习”为主要内容的“大讨论大实践大学习”活动决定，现制定财政金融部工作方案如下。
一、指导思想
以党的精神和新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻市委“改革抢先机，发展站前列，各项工作创一流”总要求，以“加快改革开放，推动高质量发展”为主题，以解放思想为先导，以深化改革为动力，以扩大开放为举措，以推动工作落实为主线，围绕思想再解放开展大讨论，围绕改革再出发开展大实践，围绕开放再扩大开展大学习，教育引导广大党员干部，进一步提高狠抓落实的自觉性，进一步加大改革创新的力度，进一步增强担当敬业的精神，在建设“新兴产业集聚区、先行先试试验田、对外开放桥头堡、创新驱动主引擎、绿色发展先行区和全面小康加速器”的实践中，再掀解放思想的高潮，迈大改革开放的步子，奋力谱写新时代中国特色社会主义的开发区篇章。
二、基本原则
——坚持领导带头、分类指导的原则。以各科室为重点，抓住关键问题，班子成员和科室负责人带头参加大讨论，带头学习调研，带头查找差距，带头广泛征求社会各界的意见和建议，带头整改提高，带动和引导广大党员干部拓展解放思想、更新观念的广度和深度。
——坚持结合实际、破解难题的原则。坚持把新时代中国特色社会主义思想和中央省市决策部署，与本单位、本科室的工作思路、体制机制和落实举措等实际情况结合起来，把发现、分析、解决影响思想解放、改革开放、创新创业、转型升级和高质量发展的关键问题作为解放思想的出发点和落脚点，组织开展各具特色、有针对性、形式多样的讨论活动，不怕亮丑，不怕揭短，有的放矢，务求实效。
——坚持推动工作、注重实效的原则。把“思想再解放大讨
论、改革再出发大实践、开放再扩大大学习”活动，与“大学习、大培训、大提升”活动、“三基建设”、重点项目建设、践行重点工作承诺、实现“四办”目标，打造“六最”营商环境等紧密结合起来，聚焦重点工作，完善思路举措，推动工作落实；突出纪律刚性约束，推动全面从严治党向纵深发展，树立正确选人用人导向，坚决把“改革抢先机，发展站前列，各项工作创一流”总要求落实在工作实践中。
三、活动目标
1、增强创新意识。创新的理念要在财政金融部深入人心，关注形势、超前思考、深入调研、主动研究新情况、解决新问题形成风气，体制机制创新等方面取得新突破，建设创新型机关迈出新步伐。
2、提高服务水平。把“大讨论大实践大学习”活动的要求转化为谋划财政事业发展的正确思路、促进开发区赶超发展的有效措施、保障科学发展的实际能力，服务经济社会可持续发展的重要举措，切实提高执行能力，提高服务水平。
3、推动科学发展。把开展活动作为提升科学发展水平的重要契机，作为推动各项工作的强大动力，努力实现在资源管理方式上实现新突破，在保障科学发展上取得新成就，在财政工作上迈出新步伐，在维护群众权益上取得新进展，在干部队伍建设和党风廉政建设上见到新成效。
4、争创一流成绩。财政金融部形成争先创优的浓厚氛围，涌现出一批在开发区叫响、全市领先的先进典型、先进经验、先进做法，各科室要在此次活动中形成争先创优的目标。
四、总体安排
这次活动从2018年6月1日开始，到2018年8月底结束，集中三个月时间，分三个阶段进行。
第一阶段（2018年6月1日—6月7日）为传达学习、动员部署阶段
6月4日召开开发区赴长三角地区高质量发展学习考察报告会，下发“思想再解放大讨论、改革再出发大实践、开放再扩大大学习”活动方案，明确任务、责任、时限和要求。各科室要进行动员部署，全面系统学习5月17日刘志宏同志在“凤还巢”计划（长三角区域）座谈会讲话、市委长三角地区高质量发展学习考察报告会、开发区长三角地区高质量发展学习考察报告会精神和运办发[2018]20号文件精神，准确领会活动的重大意义、指导思想和目标要求。各科室要开展多层次、多形式的宣传，并及时上报工作动态，切实把“思想再解放大讨论、改革再出发大实践、开放再扩大大学习”活动引向深入。
第二阶段（2018年6月8日—8月15日）为多措并举、狠抓落实阶段
（一）深入开展“思想再解放大讨论”
组织党员干部，围绕“走进新时代，建设大运城”，以“发挥开发区对外开放窗口作用，着力培育扩大开放新优势，提升开发区对外开放新水平”为主题，进行交流研讨，谋划改革思路，推出改革举措，优化营商环境。发挥各级领导干部的示范导向作用，推动“思想再解放大讨论、改革再出发大实践、开放再扩大大学习”活动向纵深发展。
一是要推动宣传教育在开发区全覆盖。班子成员要深入分管科室督导，科室负责人要组织本科室进行宣讲学习，切实把5月17日刘志宏同志在“凤还巢”计划（长三角区域）座谈会上的讲话、5月25日市委长三角地区学习考察报告会和5月29日开发区长三角地区学习考察报告会精神传达到每位干部职工。
二是积极与市财政局沟通,努力申请土地储备专项债权和海关商检大楼建设新增债券,争取完成土地储备专项债权10000万元,海关商检大楼新增债券5000万元;
牵头科室：预算国库科
三是探索设立开发区政策性融资担保公司，增强实体经济融资能力，盘活存量资金，提升企业发展活力，为“三个发展计划”融资提供担保服务；
牵头科室：金融办
四是力争设立信贷融资风险补偿基金1000万元，撬动金融资本1亿元，强力助推“三个发展计划”，积极协调金融机构做好银企对接，通过发展多种融资方式，破解中小企业融资难题。
牵头科室：金融办
（二）深入开展“改革再出发大实践”
财政金融部各科室一定要认真学习上海自贸区、苏州工业园区等先进经验，全面深化“三化”改革。各科室要对标对表，围绕中心、服务大局，立足本职，对照承诺，全力践诺，重点抓好以下几方面。
1、掌握税源、挖掘税源、引进税源、壮大财源，确保全区一般公共预算达到25643万元，完成财政非税收入4778万元、政府性基金完成1亿元。
牵头科室：非税收入管理中心
完成时限：2018年12月底
2、推行财政票据电子化管理改革，为各单位开设10个票据电子化端口。
牵头科室：非税收入管理中心
完成时限：2018年12月底
3、协调推进包联项目建设，全力保障投资2000万元的大昌红旗体验中心项目建成运营。
牵头科室：金融办
完成时限：2018年7月底
4、协调推进包联项目建设，投资2、1亿元的葛洲坝集团光伏发电项目完工并网发电。
牵头科室：经济建设科
完成时限：2018年12月底
5、推动公共服务领域政府职能转变，对道路清扫保洁等公共服务项目采取政府购买服务，提高财政资金使用效率和公共服务水平。
牵头科室：政府采购管理办公室
完成时限：2018年12月底
（三）深入开展“开放再扩大大学习”
一是要全面加强对新时代中国特色社会主义开放思想的学习。全面吃透在博鳌亚洲论坛2018年年会开幕式上的主旨演讲精神，准确把握“大幅度放宽市场准入，创造更有吸引力的投资环境，加强知识产权保护,主动扩大进口”四大举措，深刻领会其中的科学内涵、思想精髓、精神实质和实践要求，进一步武装思想、统一思想、解放思想。
二是组织召开开发区各部、局、办，各派驻单位固定资产管理员关于政府采购网上商城相关业务培训。
牵头科室：政府采购管理办公室
完成时限：2018年6月底
三是组织财政金融部全体人员、开发区各单位会计、出纳、报账员对会计基础及行政事业单位内控制度进行学习。
牵头科室：会计管理服务中心
完成时限：2018年7月底
第三阶段（2018年8月15日—8月31日）为总结汇报、验收阶段
对行动开展情况及时向综合科送达。各科室要形成活动开展情况报告，8月底召开总结报告大会，进行回顾总结，提炼开发区“三化三制”、招商引资、项目建设、改革开放、人才战略、高质量发展和党的建设等方面的经验做法和创新性举措，建立长效机制，巩固工作成效。
牵头科室：综合科
五、工作要求
这次“大讨论大实践大学习”活动为期三个月，从6月份开始至8月底结束。各科室要按照财政金融部统一部署，按照方案要求，坚持边讨论、边实践、边学习，结合各自实际，精心设计载体，认真组织实施，确保活动取得实效。
一是要强化组织领导，坚持以上率下。财政金融部成立“思想再解放大讨论、改革再出发大实践、开放再扩大大学习”活动领导小组，由黄卫红部长任组长，杜建勇副部长、赵香芳副部长、李鹏瑞副部长任副组长，成员包括：董纪翠（综合科科长）、张丽萍（预算国库科科长）、李小伟（金融办主任）、张侠（经济建设科科长）、梁晓庆（国库支付中心主任）、邵雷（政府采购管理办公室主任）、李娜（会计管理服务中心主任）、石丽娜（审计中心主任）、王晓芳（非税收入管理中心主任）。领导小组下设办公室，办公室设在综合科，具体负责统筹安排、综合协调、督促检查、情况汇总等工作。
从2008年说起
2008年，报纸广告增长8、1％，增长幅度略高于2007年；杂志广告增长12、4％，增长幅度低于上年同期。不过增长的背后亦有隐忧，这种忧虑早已显现，且挥之不去。
自2003年以来，以互联网和户外视频为代表的新兴媒体的快速崛起对国内的广告市场格局有较大的影响，传统媒体的广告市场份额呈现逐年下降的趋势，国内广告市场的增长幅度趋于稳定。根据国家工商行政管理总局的数据，国内广告市场在过去8年中的增长幅度一直在10％-20％的区间内，从发展趋势上越来越靠近10％标志线。
报纸广告在2005年之后连续4年的增长速度都低于国内广告市场的整体增长，而且两者之间的差距有增大的可能，这表明报纸媒体在国内广告市场中的广告份额在下降。
从2008年的数据来看，杂志广告的增长速度也首次低于国内广告市场整体增长速度，这一变化比报纸延后了三年。中国内地的杂志市场曾经因受众群体庞大、进入政策相对宽松、市场化程度低而吸引了众多国外杂志集团争先恐后地进入淘金，然而，媒介环境瞬息万变，杂志广告市场增长幅度下降将使国内的杂志市场进入一个新的发展阶段。
金融危机对报刊广告的影响
金融危机对报刊广告的直接影响表现在两方面：
1、金融危机对实体经济产生影响，导致企业广告预算减少。
2、金融危机导致失业率上升，部分居民收入减少，严重打击了消费者消费信心，耐用消费品购买减少。同时，大众读者作为普通消费者，由于支出谨慎，购买下降，对广告关注的主动性下降，广告效果减弱。
企业广告预算减少举例：在经济危机的大环境下，60％的业内人士认为未来一年广告主广告预算将缩减，但幅度不大；也有16、1％的业内人士较为悲观，认为预算会大幅缩减。而认为广告主会增加预算的比例有16、1％。
从2008年报刊广告的月度发展趋势来看，金融危机对报刊广告的影响在下半年8、9月份有明显显现，这一时间基本上与金融危机全面爆发(欧美银行和部分实体经济陷入困境)同步。数据变化表明报刊广告在外部因素的影响下骤然下行，几乎没有渐变过程。报刊广告的骤然变化表面上看是受金融危机影响。但实质上是多种因素综合作用的结果，当然，最主要的还是金融危机。
首先，国内经济常态运行和北京奥运会即将召开掩盖了金融危机的影响。在2008年上半年金融危机已经对我国沿海地区的出口造成大的影响。但是，由于前两个季度国内GDP仍然保持两位数的增长，各项经济指标基本正常，再加上北京奥运会即将召开，企业借北京奥运会之机举办的各种营销活动如火如荼，这些阶段性的繁荣掩盖了金融危机的初步影响。
其次，奥运会期间(8月)，报刊媒体因为在奥运即时报道方面处于弱势，广告商广告主要投放电视媒体，造成流向报刊的广告阶段性地突然减少。
第三，上半年国内发生了雨雪冰冻灾害和地震特大自然灾害，国内主流媒体关注的焦点主要在灾后援助、灾后重建，后期又转移到奥运圣火传递、奥运准备工作和北京奥运会报道，关于金融危机的报道，当时没有引起社会大众的注意。由于没有意识到金融危机的严重性，消费市场依然保持热度，给企业造成了金融危机对国内市场影响较小的假象。但是，奥运会过后，随着主要经济指标的下滑，主流媒体全部聚焦于金融危机，全面激发了公众的危机意识，消费市场开始受到影响，企业的广告投放也开始明显缩减。
综合来看，金融危机对我国报刊广告的影响也是渐变的。从时间上来说，第四季度更为明显，但是，从行业报刊广告投放来看，金融危机对一些行业的负面影响显现得更早一些，也有一些行业从目前来看受到的影响不大。
金融危机对我国报刊行业的影响
1、金融危机会加速报刊市场的两极分化
在经济不景气、广告市场预期下滑的情况下，报刊媒体的经营性收入会明显下降，但是对于不同的媒体可能会有较大差异――优势媒体受到的影响要小一些，而弱势媒体则会受到较大的打击，甚至要直面生死存亡的问题。
为什么这样说?首先从政策层面来看，强势媒体将得到国家政策的扶持。我国报业市场化改革尝试已经有10年时间，积累了大量的经验，报业经营市场化是必然趋势。2009年3月，出席十一居全国人大二次会议全体会议的国家新闻出版总署署长柳斌杰接受媒体采访时表示，“有49家报业集团在完成经营性资产转型改制之后能逐步推向市场，今年大概有10家在做准备”，尽管从证券市场目前形势来看，媒体上市计划没有具体的时间表，但政策层面给出了积极的信号。此外，对于媒体的管理将来实行等级管理，国家新闻出版总署将对国内媒体实施整体评估，其中，经济效益和社会效益都不好的媒体将会退出市场。
其次，企业在金融危机中的广告投放行为对弱势媒体不利。很多企业表示，在广告费用预算减少的情况下更注重有效性和精准投放。
2、金融危机对报业数字化转型的影响
由于我国报业正处于向数字化转型的尝试阶段，这个过程中需要大量的资金投入，而金融危机对报刊媒体经营收入的影响也会波及报业的数字化进程，一些经济实力较弱的媒体会减少这方面的投入。从而不利于数字报业的发展。
这一年，怎么个活法?
2009年，世界经济的衰退和我国经济发展减速已经是不可争辩的事实，经济环境的突变也将对广告市场产生重大影响，美国、日本、印度等多个国家和地区2008年下半年的广告市场数据变化充分说明了这一点。对于国内的广告市场来说，广告总量增长速度减缓在所难免，具体到报刊媒体，由于过去几年报刊媒体在国内广告市场中的市场份额一直在下降，所以广告市场的调整对报刊媒体的影响可能会更为明显，可以预见的是，未来一到两年内报刊媒体的广告经营可能会创下新的历史低增长值。
慧聪邓白氏研究预计2009年报刊广告增长幅度不超过3％，有负增长可能性。
主要依据如下：
2009年国内经济增长目标只有8％，与往年对比减缓的幅度较大；国家虽然出台了刺激内需的措施，但是这些措施对报刊广告的拉动相对滞后。
对报刊广告重点行业客户2009年广告预算情况的调查结果表明：大部分企业的广告预算会减少或投放更谨慎，这将导致2009年强势广告行业增长减缓，弱势广告行业加速衰退。
关键词：反洗钱；非现场监管；调查分析
中图分类号：F832、0 文献标识码：B 文章编号：1007-4392(2009)04-0036-03
一、调查评估结果
(一)反洗钱组织机构建设情况
绝大多数金融机构均建立了由机构主要负责人或分管负责人为组长的反洗钱工作领导小组。多数领导小组能够积极开展工作，发挥反洗钱组织、协调、推动作用。在银行、证券期货、保险和其他类别金融机构中，分别有13%、24%、18%和33%，共计28家机构的反洗钱领导小组本年没有专门开展过工作。
(二)反洗钱岗位设置及人员配备情况
银行、保险及其他类别金融机构均指定了内设部门负责反洗钱工作。证券期货类机构有21家由于规模限制，未细化部门分工，因而未指定反洗钱负责部门。各金融机构均设立了反洗钱岗位，以2008年11月30日为统计时点，共有专、兼职反洗钱/反恐融资人员4332人，其中银行类机构3663人、证券期货类机构308人、保险类机构336人、其他类别金融机构25人。
(三)反洗钱内控制度建立健全情况
除两家保险公司和一家资产管理公司外，其余金融机构均制定了反洗钱内控制度或业务操作规程。其中，共有25家银行类机构、32家证券期货类机构和10家保险类机构制定了客户洗钱风险等级划分制度，分别占各自类别的64%、49%和36%。其中证券期货类机构在制度上多将“高洗钱风险客户”与具有违规交易倾向的“高风险客户”等同对待。共有37家银行类机构、48家证券期货类机构、18家保险类机构和4家其他类别金融机构制定了反洗钱内部监督检查制度，分别占各自类别的95%、74%、64%和44%。
(四)客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存情况
2008年11月30日，天津市银行类机构共有存量客户64，204，615户，其中本年新增12，216，471户，办理的现金汇款、现钞兑换、票据兑付等非开户一次性现金业务约1300万笔。证券期货类机构共有存量客户1，638，584户，本年新增145，395户。保险类机构共有存量客户4，139，383户，本年新增733，112户。
1、对于客户身份基本信息的审核登记，多数金融机构基本能够按照有关法律法规执行。但仍存在一些问题，主要包括：普遍未登记客户的职业信息和外国公民的国籍；部分银行未按规定对特定金额以上的非开户一次性现金业务进行客户识别；部分保险机构漏登记法人客户的证照信息和相关自然人身份信息。此外，各机构反映的困难主要有：无法及时核实客户提供的地址及联系方式；不能有效获知客户的控股股东或实际控制人；缺乏辨别身份证以外的其他身份证件真伪的技术支持；银行对第一代身份证的联网核查不能显示照片；联网核查信息不符时获取不到公安部门反馈；银行以外的其他金融机构不能便捷地联网核查公民身份证。
2、对于客户的交易目的、交易性质和交易实际受益人的了解，是所有金融机构反洗钱工作的难点。多数银行和保险类机构分别仅能在授信、大额现金提取、大额票据结算和理赔、退保、保全、保单贷款等有限的几种业务上开展以上工作，且中资机构的工作明显弱于外资机构。证券期货类机构主要依靠要求本人亲自办理开户、登门或电话回访客户、监控大额和可疑交易等方式深入调查客户。多数机构开展客户深入调查，仅是从降低一般经营风险考虑而非防范洗钱风险。
3、对于持续识别客户身份，银行类机构本年共再识别已有客户4，227，309户，约占客户总数的6、6%，证券期货类机构共再识别客户301，181户，约占客户总数的18、4%。各金融机构对自然人客户的持续识别比例大大低于单位客户。保险类机构因与客户在业务存续期间交易较单一，未做持续识别统计。
4、对于洗钱风险等级较高的客户，所有制定并执行洗钱风险等级划分制度的机构，均能够对高风险等级的客户或账户进行重点识别和重点管理。措施包括：拒绝开户、禁止交易、监控或报告交易、定期审核客户/账户等。
5、对于客户身份资料和交易记录的保存，所有金融机构在保存年限上均能达到反洗钱有关规定的要求，但是在重现交易的完整性和时效性上仍存在不足。
(五)可疑交易和大额交易报告情况
2008年，天津市各金融机构共向中国反洗钱监测分析中心报告可疑交易超过600万笔，总金额超过15万亿元，报告大额交易将近600万笔，总金额近20万亿元。银行类机构报告的可疑交易和大额交易无论在笔数上还是金额上都占报告总数的99%以上。其中，中资银行报告可疑交易的频率明显大于外资银行。
金融机构报送可疑交易的基本流程为首先由系统自动筛选符合可疑特征的交易或人工发现此类交易，然后由业务人员分析并进行报告的格式修正，最后由专人确认提交。但实际操作中，业务人员很少对机选可疑交易进行分析判别，仅将人工分析的重点放在可疑交易报告的格式修正上。
(六)大额现金存取管理情况
天津市银行类机构均已建立了大额现金存取管理制度或操作规程。但是，多数制度以控制现金提取量、防范银行自身经营风险为目标，仅审查大额现金的提取，很少管理现金存入；仅对提取的金额进行控制，未对现金的来源及用途进行了解。仅有极少数外资银行对了解存入的大额现金性质做出了规定。证券期货类和保险类机构的主营业务基本不涉及大额现金收付。
(七)反洗钱内部监督检查、稽核审计情况
2008年，天津市各金融机构开展反洗钱内部检查、自查、稽核、审计的情况参差不齐。从整体情况看，银行类机构好于保险类机构，保险类机构好于证券期货类机构。本年开展过此项工作的银行、保险和证券期货机构分别为92%、43%和35%，所有9家其他类别金融机构均未开展过该项工作。银行机构多以专项检查审计的形式，主动开展工作，检查审计的内容包括反洗钱的各项工作；保险机构多为按照总部要求开展该项工作，检查内容主要是客户身份识别和身份资料保存；证券期货类机构多为按照总部要求开展核心业务自查，其中包括了反洗钱的部分内容。
(八)反洗钱宣传培训情况
多数金融机构本年开展了反洗钱培训，全年受训21755人次，其中银行类机构受训16318人次，证券期货类机构2696人次，保险类机构2660人次，其他类别金融机构81人次。大多数金融机构本年开展或参与了反洗钱宣传活动，主要宣传方式包括办讲座、设宣传台、分发宣传册、进社区、悬挂条幅、发送短信、利用户外显示屏等。
(九)配合反洗钱现场检查、非现场监管和反洗钱调查、侦查情况
2008年，全市共11家金融机构接受了人民银行天津分行的反洗钱现场检查。所有被查机构均能够配合检查，但是在提供被查材料的及时性和准确性方面良莠不齐。18家机构配合了人民银行的反洗钱调查，协查总计80次。部分机构在提供线索的主动性、提供资料的及时性和完整性上尚存在不足。12家机构配合过司法机关的侦办工作，协查总计243次。其中78%的协查发生于某两家银行，是其应审视自身反洗钱防线是否存在重大漏洞的提示。
各金融机构在配合反洗钱非现场监管方面存在的问题比较突出，主要包括：一是报送反洗钱季度、年度报表不准确或迟报、漏报。二是不能按要求提供反洗钱监管部门要求提供的其他材料。三是缺席、迟到反洗钱监管部门组织的反洗钱会议、培训等活动。四是不能及时报告机构变化、人员调整、制度修订等反洗钱事项。
二、问题归纳及改进建议
(一)对反洗钱工作的重视程度有待进一步提高部分机构的管理层不能充分认识到反洗钱工作的重要性，有近30家机构的反洗钱领导小组全年未专门开展过工作。建议监管部门加强对金融机构高管人员的培训，使其认识到认真开展反洗钱工作是金融机构必须履行的法律义务和社会责任，同时，洗钱活动会对金融机构自身的社会信誉、稳健经营和海外拓展造成严重危害。
(二)客户身份识别工作仍需加强
一些金融机构对客户基本身份信息的登记审核尚不完全，更不能深入、制度化开展分析交易性质和目的、了解交易的实际受益人、持续识别客户身份、划分洗钱风险等级及按照风险等级管理客户/账户等深层次工作。该问题的产生既有金融机构制度制定上的原因，也有制度执行上的原因。因此，有关金融机构应进一步建立健全客户身份识别和客户身份资料保存制度和规程，尽快完成洗钱风险等级划分，同时有效开展反洗钱内部监督检查，确保各项措施的严格执行。以此为保障，全面识别客户身份、保存客户身份资料，并深入开展对重点客户或账户的调查了解。
(三)对可疑交易的监测分析需要加强
目前很多金融机构对可疑交易采取防御性报告，简单依赖计算机筛选、僵化套用可疑交易指标。经粗略计算，天津市中资银行机构通过“总对总”系统平均每家机构每个工作日报送可疑交易超过一千笔。这与当前本市的经济活跃程度、社会治安状况严重不符，与国家设立反洗钱中心接收可疑交易报告、有的放矢打击洗钱的初衷也严重背离。所以，金融机构要根据自身的经营特点灵活主动采取措施，提高对交易进行监控分析的科学性和有效性。特别要转变过渡依赖系统自动筛选可疑交易的现状，重点加强人工分析，尤其是由了解客户的直接业务人员所做的分析甄别，以此提高可疑交易报告的“精准度”。
一、 中国反洗钱监管出现无效性
2003年 1月,中国人民银行颁布了《金融机构反洗钱规定》《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和 《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》(以下简称“一规两办法”),并自 3月 l日起实施。“一规两办法”确立了合法审慎、保密和与司法机关、行政执法机关全面合作的金融机构反洗钱 下作原则:要求金融机构制定反洗钱内部控制和设立相应的组织机构,建立了解客户、大额交易报告、可以交易报告和保存记录的金融机构反洗钱四项主要制度,经过几年的努力,反洗钱监管取得了较大的发展,获得了一些成绩,但是我国反洗钱监管的无效性依旧存在,主要表现在:
(一 )反洗钱监管带有盲目性。具体表现在:(1)商业银行不能有效识别客户。金融机构主要从两个方面识别客户、一是靠审查客户的身份信息,二是掌握客户经营范围、经营规模、经营特点及资金流量流向规律,在实际工作中,身份证明品种多达五种,基层金融机构人员很难确保其真实、合法性,而客户认为所要了解的内容是商业机密,也不配合+现实是,柜面业务的审查询问了解,没有专门的反洗钱人员和部门指导、部分金融机构为自身的短期利益、而放弃履行有关核对客户真实身份和报告的义务。2007年的反洗钱报告中,全年发现 14399起未按规定审核客户身份证件的情况,33468起未按规定登记客户基本信息或留存客户身份资料的情况,并有 744个匿名账户。(2)商业银行不能有效识别可疑支付交易。目前基层人民银行反洗钱手段缺乏,仅把反洗钱重心放在基层金融机构大额支付交易和可疑支付交易报告上,由于“两个办法”中较原则,没有细则,现实中可操作性不强,大多数金融机构也没有根据自身的实际业务特点和情况制定本系统有针对性的可疑交易识别标准或实施细则,临柜人员很难 及时准确、综合掌握特定客户在结算、清算外汇等方面的资金运作信息、对反洗钱的监测停留在逐笔监测、逐笔报告阶段。2007年全面共检查金融交 易3-36亿笔,从中发现未报告的可疑交易共计 52、7l万笔。
(二)信息失真。这反映在两个方面,(1)洗钱者与洗钱机构之间的信息不对称。金融机构职能是根据已被发现 的洗钱行为确定反洗钱政策,而洗钱者却可根据公开的反洗钱措施做出不同行为选择。这对商业银行来说,很难判断资金来源与去向。(2)反洗钱系统内部信息不对称,国家与国家之间、政府与金融机构之间均存在信息不对称问题,使反洗钱监管未形成监管合力。首先是人民内部横向各具体职能部门与监管部门之间几乎没有建立有效的信息沟通与交换网络,反洗钱监管部门、公安部门、银监、工商管理部门及人民银行 与金融机构之间均缺乏成熟的、必需的信息共享机制,往往多部门对同一目标重复花费人力、物力、财力,而对如何形成合力。提高监管效果考虑较少。
(三)洗钱数量仍很高,反洗钱社会成本高。尽管反洗钱监管工作有了较大的成绩,加强了与各部门的合作协调,建章建制,在甄别分析大额可疑交易等方面取得了一定的成就但洗钱数量仍逐年增加根据 中国反洗钱监测中心分析的大额可疑交易数量由 2005年的1、27亿 笔上升到2007年的2、1亿笔、移交执法部门的案件从 2005年的 41份、金额259、59亿元上升为 2007年的328起 537、2亿元。反洗钱 的最 高 目标是通过信息、情报工作发现所有的洗钱线索,并给所有的洗钱犯 罪及其上游犯罪应有的惩罚。但在现实中很难发现所有的线索,我们只有在既定的成本约束下发现最多和最有价值的线索。按现行两条渠道逐级上报模式,商业银行各个营业网点和人民银行的基层行都必须配备两名以上专职反洗钱人员,才能满足反洗钱工作的需要,全围金融机构十多万,加上收集信息、处理信息、甄别分析信息、上报可疑交易等均需要投入巨大的成本,这与商业银行的经营目标相背离、难以调动商业银行反洗钱的工作积极性。
二 、反洗钱监管有效性制约因素的分析
反洗钱监管的有效性是基于全社会 、个人、工商企业和银行诚实信用度良好、信息真实基础上,目的是通过对个人、工商企业和银行的有效监管 ,防止和控制非法所得收入的合法化、稳定金融安全性,坚定社会信用、防止社会财富大量流失。在现实世界中,目标的制定与监管实际效果是两个概念。随着金融开放步伐的加快、人民币资本项 目的逐步开放,跨国洗钱及国内洗钱活动也更加猖獗、反洗钱监管 当局也采取了多项举措、将监管向科学化、定量化方向尝试、但反洗钱监管本身是防范和控制洗钱的必要不充分条件,在实务处理中、反洗钱监管的有效性受以下因素的制约:
(一 )没有独立的、权威的反洗钱专门机构,反洗钱监管效率很难有效发挥。反洗钱防范 、监控工作涉及到诸多部门和行业,是一项系统社会工程、不仅涉及到金融业,也需要反洗钱相关部门和行业如公安、税务、工商、海关、财政等执法部门和证券、保险甚至零售、珠宝等行业的共同协作和参与,单靠人民银行下设的反洗钱处来监管,力量单薄,主要局限在金融机构内、很难分析研究出洗钱的本来面目;2007年期间,715家中国人民银行分支机构对4533家金融机构(含其分支机构数)进行反洗钱现场检查、其中350家金融机构受到处罚。而银行就占了341家,尽管中国人民银行加大了反洗钱的检查,但金融机构达十几万家,在检查中也只能进行抽检,不可能全检,加上金融机构对 反洗钱检查力度认识不够,对于一些大额可疑交易并不放在心上,对《中国人民银行法》和“一规两办法”虽然赋予了人民银行协调国家反洗钱工作,指导、部署金融业反洗钱工作职责、但一方面人民银行所制定的“一规两办法”只是属于部门规章,法律层次低,使反洗钱工作受到了局限,实践中对洗钱活动的打击很难形成合力,缺乏有效的打击手段。加上中国人民银行和国家外汇管理局分别负责汇总分析研究金融机构报送的本币、外币大额和可疑交易报告、会人为割断洗钱活动的本来联系,即增加信息流动成本,也降低信息利用的效率,越来越不适应跨币种洗钱犯罪的形势,也与国际上反洗钱本外币统一监管的趋势相违。
(二 )反洗钱监管激励机制尚未形成,缺乏对反洗钱工作的科学评价、金融机构反洗钱行为力度和效率受经济利益驱动。打击洗钱等违法犯罪活动是每个公民、法人或其他组织的基本义务,虽然法律规定了金融机构反洗钱 的义务与责任,但是对于金融机 构而言,反洗钱必须付出成本的直接负担和收益的间接享有的矛盾,其具有消极反洗钱的动机增加反洗钱的处罚成本,一定程度上能提高反洗钱的积极性,但是一味强调消极法律后果、由于反洗钱监管机构未有一套考核金融机构反洗钱工作的评价机制,重处罚轻激励;对反洗钱工作积极配合、努力尽职的机构或个人缺乏激励机制和成本补偿机制;有的金融机构为完成任务抱着觉得是大额或可疑交易有就上报,是不是洗钱南反洗钱监管部门监测的思想和工作态度,加上实务人员的反洗 钱意识及 技术都不充分,对大额或可疑交易之间的内在关联认识和分析不够,这无形中加大了反洗钱监管的实务处理难度 和反洗钱成本,从而影响了反洗钱监管的信息准确性。
(三)基层人民银行监管工具不足、技术分析水平不高,监管手段落后、不适应现代金融的业务发展。限制了反洗钱监管有效性的发挥 。有效监管的决定因素在于监管人员,但对于基层央行来说,特别是欠发达地区的县域 人民银行,十多年没有进新人,人员老化,根本不具备承担反洗钱监管工作的能力、知识急需更新。这一方面表现在因专业知识缺乏,在监管中仅能根据上级要求进行一般的计算、汇总工作,不能透过对非现场监管数据指标的分析反映出深层次的问题,提出有预见、起指导作用的反洗钱监管意见。另一方面基层反洗钱监管手段难适应金融机构日益发展的计算机通讯、网络技术发展,面对金融机构数据的高度集中,反洗钱的数据处理技术手段落后,尚未与人民银行支付清算系统及商业银行电子汇划系统对接,反洗钱部分工作处于手工操作阶段,工作量大、效率低、差错多,影响了反洗钱工作的绩效。
三、反洗钱有效监管的创新安排:提高监管有效性的对策
针对当前反洗钱监管所承受的约束,要建立有效的反洗钱监管机制,需要有健全的组织机构,良好的信息分析渠道,完善科学的防范手段。笔者认为采取如下对策能提高反洗钱监管的质量和效果:
(一)建立有效的反洗钱组织架构、实行垂直领导、建立健全反洗钱监管运行体系。针对目前反洗钱监管机构人数与金融机构数量的不匹配,监管缺位或监管不到位现象、设想建立独立的反洗钱机构。其主要职责是提出反洗钱立法和司法建议,向政府提出反洗钱斗争的方针、政策建议,部署和协调处理全局性的反洗钱工作,建立反洗钱的评估和激励机制,检查金融机构的反洗钱执法情况。
在反洗钱机构下,设立反洗钱情报数据中心,主要负责收集、汇总、分析和甄别金融信息,监督金融机构和有关人员守法经营、向执法部门报告可疑支付,向反洗钱机构提对策建议,协调反洗钱的政策实施,并对外交流。针对金融机构监管反洗钱工作实行专职人员派驻制、由情报数据中心外派专员到下级中心及金融机构相应的反洗钱机构进行指导、外派专员由情报数据中心实行垂直领导,统一调度。外派专员的职责一面是指导下级中心和金融机构开展反洗钱数据收集、整理、甄别、提高收集数据的有效,直接对总中心负责,使其具有独立性和权威性:另一方面,监督金融机构严格内部控制,合法合规经营。
关键词：P2P行业 五行营销 互联网金融 金融改革
2014年3月5日上午，国务院总理在十二届全国人大二次会议上作《政府工作报告》，在谈及深化金融体制改革时，他表示，要促进互联网金融健康发展，完善金融监管协调机制。尽管只有短短的两句话，但是这是互联网金融首次进入中国的政府工作报告，代表着互联网金融的发展和监管已然进入中国政府高层的视野。
2007 年 8 月在上海成立中国首家P2P网络借贷平台。2011 年以后，网贷平台进入快速发展期。网贷平台数量从2011年的50家左右发展到 2013年的800家左右，成交规模从 2011 年的10亿发展到2013年的 1000亿左右。
图表来源于：社信基金 《2014中国互联网金融行业深度研究报告》
如何在上千家的P2P公司中脱颖而出，成为知名度和交易规模名利双收的旗舰级P2P平台？我们不妨研究下古代先贤的智慧结晶-“ 五行学“，古人从生活实践中总结出来的。他们认为世界万物都是由金、木、水、火、土五种元素构成的，在不同的事物上有不同的表现。
金属元素散发出锐利的光芒，代表着精度和效率。当你确定要进行市场营销时，你要有一个清晰的目标，你想要传达的信息是什么。选择受众相对活跃的媒体圈覆盖目标用户；利用专业的定向技术抓取目标用户；制作精彩的广告创意吸引用户；投放过程中实时监控广告效果，并作出投放优化，达到推广效果的最大化。
木元素带来充满健康活力的能量，郁郁葱葱的疗愈功能。借助第三方服务或者自行开发舆情监测系统，全面覆盖P2P行业舆情主要传播介质：新闻报道、社区帖子、用户行为、机构信息、行业情报等。
水元素代表和谐柔顺，让用户感觉内容很主动，很有看点、很迷人。通过内容植入、新闻传播、CEO采访等软性手法将潜在用户转化为产品购买者火元素能点燃激情带来能量，代表能带来激励的行动。很多P2P平台在推广的时候往往都忽略了线下宣传的重要性，对于P2P行业初期发展来说，仅仅依靠线上宣传是不够的，加上线下活动，才能使网站更稳健地发展。一个成功的线下推介活动对于P2P平台聚集用户、提高流量、提升人气、扩大宣传、开拓业务都有非常重要的作用，目前，很多网站还没有对线下推介活动引起充分的重视，使得线下活动的优势没有充分发挥出来。多举办线下活动益处很多，线下活动更多的是将活动的重心转移到了户外，让长期面对电脑的人们能够放松一下身心，而且通过线下活动的交流，也能使网站对目标群体有更深的了解，便于网站更好地发挥服务功能。线下推介活动重在持续性，只有不断的进行线下宣传，才能使网站的人气不断上升，从而大大增强了网站的综合实力。
报告的发现包括，中国家庭储蓄主要集中在高收入家庭，收入最高的10%的家庭储蓄率为60、6%。中国较高储蓄的根本原因是储蓄分布的差异，广大民众并不缺少消费动机，而是没有足够的收入。
在住房资产方面，中国家庭自有住房拥有率为89、68%，远高于市场想象和世界平均水平。城市家庭第一套住房市价与成本之比为4、4，城市住房收益可观。
该报告历时三年，对全国25个省份、80个县(市)、320个社区(村)进行了入户调查，获得有效问卷8438份，调查成果将建成中国家庭金融微观领域的基础性数据库，与社会共享。
家庭金融的相关数据直接反映了家庭在经济金融活动中的行为决策，对于央行进行宏观调控，防范金融风险具有重要意义。在美国，消费者金融调查(SCF)是美联储投入巨资与芝加哥大学合作完成的一项长期性调查。金融危机之后，美联储为直观了解美国家庭财务受金融危机影响状况，甚至将本因2019年进行的调查提前到了2019年。而我国，之前在此领域仍是空白。
收入前10%家庭储蓄占比74、9%
中国家庭金融调查在全国范围收集并统计家庭金融行为的微观信息，主要包括：住房资产和家庭金融财富、家庭负债和信贷约束、家庭保险与社会保障、家庭支出与收入等方面内容。
报告显示，中国的高储蓄的根本原因不是没有足够的消费动机，而是没有足够的收入。 目前，中国家庭的高储蓄率日益成为世界的焦点。政府一直在采取措施刺激国内居民消费需求，但效果甚微。
截至2019年8月，中国家庭总储蓄占总收入的19、25%，处于较高水平。然而从储蓄的分布来看，家庭储蓄分布极为不均。一方面，有55%的家庭在调查年份的支出大于或等于收入，没有或几乎没有储蓄。另一方面，收入最高的前10%的家庭储蓄率达60、6%，储蓄金额占当年总储蓄的74、9%。可支配收入占所有家庭可支配收入的56、96%，收入不均现象非常严重。也就是说，中国家庭储蓄都主要集中在高收入家庭。
增加消费、减少储蓄最有效的政策是减少收入不均。高储蓄的根本原因不是广大民众没有足够的消费动机，而是广大民众没有足够的收入去消费。;中国家庭金融调查与研究中心主任、西南财大经管学院院长甘犁教授认为，可以通过各地提高最低工资标准来改变收入不均的现象，从而实现中国政府《xx发展规划纲要》中
提出的工资增长和GDP增长速度要求同步，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步;。中国人民银行研究局局长张健华认为，增加消费可以通过增加低收入家庭的消费能力和消费结构升级完成。
事实上，中国经济的结构正在改变，市场力量正在推动着消费力的提高。消费力从20xx年开始，每年提高0、7%。原因就是劳动力市场发生重大变化，廉价劳动力供给开始小于需求，可支配收入在提高。;清华大学教授李稻葵(微博)补充道。
自有住房拥有率近90%
报告数据显示，目前中国家庭自有住房拥有率为89、68%，高于世界平均住房拥有率为63%的水平。2019年，中国城市户均拥有住房已经超过1套，平均为1、22套，农村为1、15套。我国的自有住房拥有率，农村高于城市，中西部地区高于东部地区。但这并不与市场上旺盛的刚性需求存在矛盾。
一方面，中国有相当一部分人群离开已有房产的家乡，到外地或大城市生活，这是房产刚性需求的一种表现。;李稻葵解释。
另一方面，房产已成为中国家庭资产增值最快的财产。拥有房产的家庭这几年都有很高的收益率，有房子的家庭还想买两三套。;甘犁补充。城市中第一套住房的总收益率均值为340、31%，第二套为143、25%，第三套为96、70%。
甘犁教授认为，此份报告提供了详尽的基础数据，人口结构、家庭信息、教育需求、储蓄状况等。希望社会各界能充分利用这些数据资源，从不同角度和视野来分析包括房地产在内的中国经济问题。
中国家庭金融调查报告(二)
前日，西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心在北京金融街正式全国首份《中国家庭金融调查报告》。该报告是西南财大与中国人民银行联手基于全国25个省、80个县、320个社区共8438个家庭的抽样调查数据汇总分析形成，涉及家庭资产、负债、收入、消费、保险、保障等各个方面的数据，全面客观地反映了当前我国家庭金融的基本状况。
此次《中国家庭金融调查报告》的问世，共历时三年，其权威性和详实的内容填补了行业空白。中国人民银行研究局张健华局长表示：此次《中国家庭金融调查报告》调研数据的出炉，不仅为目前对家庭消费金融行为的了解提供有价值的补充，还将为政府和监管层制定重要政策提供有益参考。;
城市家庭平均资产247、60万元
高收入家庭储蓄占总额74、9% 77%的炒股家庭没从股市赚钱
80后大学毕业比例19%硕士最赚钱
投资兴业家庭比例是美国1倍
城市家庭年进账70876元
人情支出远大于人情收入
报告显示，中国家庭年均可支配收入均值是51569元，城市70876元，农村22278元。从数据中发现有0、5%的中国家庭年可支配收入超过100万元，有150万中国家庭年可支配收入超过100万元，10%的收入最高的家庭收入占整个社会总收入的57%，说明中国家庭收入不均等的现象已经较为严重。
报告还显示了中国家庭人情往来的收支情况。数据显示，中国家庭人情支出方面，全国平均水平为6051元，占总收入比的22、1%。城市平均为7837元，占总收入比的25、5%。中国家庭人情收入方面，全国平均水平为1944元，占总收入比的7、1%。城市平均为2305元，占总收入比的7、5%。 城市家庭资产远高于农村 10%家庭储蓄占总额74、9%
报告显示，截至2019年8月，中国家庭资产平均为121、69万元，城市家庭平均为247、60万元，农村家庭平均为37、70万元。城市家庭中，金融资产11、2万元、其他非金融资产145、7万元、住房资产93万元，负债10、1万元、净资产237、5万元。相应的农村家庭数据为3、1万元、12、3万元、22、3万元、3、7万元、34万元。
报告显示，中国家庭负债平均为6、26万元，总体资产负债率为4、76%。其中，城市家庭平均负债100815元，农村家庭平均负债36504元。
从全国平均水平看，在家庭资产中，金融资产为6、37万元，仅仅只占总资产8、76%，而非金融资产为66、40万元，占91、24%。
【关键词】 股权投资；可供出售金融资产；全面收益；业绩报告
我国股权分置改革开始前，由于大部分企业持有的上市公司股权是不能流通股份，企业通常采用权益法或成本法进行核算。随着上市公司股权分置改革的成功，以前不能上市流通的股份变为可流通股份。新会计准则确定的会计核算和披露方法更加复杂，报表使用者可能难以理解企业持有上市公司股权相关会计信息的真实 经济 含义。因此，有必要结合新会计准则的实际执行效果，及时发现会计核算和披露中存在的问题，并提出改进建议。
一、股权投资类别与适用准则
按照新会计准则，企业应该对持有上市公司的股权进行类别划分，适用不同的具体会计准则。投资企业持有对被投资单位存在重大影响以上的股权投资，应当作为长期股权投资，适用《企业会计准则第2号—长期股权投资》，视对被投资单位的影响程度分别采用权益法或成本法核算。如果持有对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的股权，则应适用《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》（CAS22）进行核算。相比而言，新会计准则核算方法的变化主要针对适用CAS22的股权投资，这是本文的讨论重点。 上述金融资产分类的规定意味着，大部分企业持有的上市公司股权在持有期间都将作为可供出售金融资产进行核算和披露。本文采用案例研究的方法，分析企业将持有上市公司股权划分为可供出售金融资产进行核算和披露存在的问题，并提出改进业绩报告模式的政策建议。
二、上市公司股权投资会计核算和披露案例分析
海通证券2008年第一季度实现归属于母公司所有者的净利润8、98亿元，但是，在公司没有分配现金股利的情况下，报告期末归属于母公司所有者的权益仅比期初（上年度期末）增加4、12亿元，说明一半以上的净利润没有导致股东权益增加，其原因在于新准则对企业持有上市公司股权按照分类不同采用不同核算方法。 另外，从表1中可以看到，由于报告期交易性金融资产公允价值减少产生了5、85亿元的公允价值变动损失，而可供出售金融资产公允价值减少产生的损失在权益中报告，使投资者不能真正理解证券市场变化对 企业 业绩的实质影响。
《企业会计准则—基本准则》对利润的定义是，利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。根据基本准则对收入、费用、利得和损失的定义，这四个要素都导致报告期所有者权益变动。因此，利润也导致所有者权益发生等额变动。由于把以前期间可供出售金融资产公允价值变动额计入当期利润，使得所有者权益变动额和净利润金额产生差异，也客观上造成当期利润包含了以前期间 经济 活动的结果，和利润定义中强调的“一定会计期间的经营成果”相矛盾。
根据《企业会计准则第30号—财务报表列报》（CAS30）准则指南，可供出售金融资产在资产负债表中作为非流动资产披露。按照CAS30对流动资产的界定，决定股权投资是否为流动资产的判断标准是企业是否在资产负债表日后一年之内出售所持有的股权。按照CAS30对流动资产的界定，归类为可供出售金融资产的股权应该是资产负债表日后一年以上才出售的股权。因为金融资产公允价值变动具有较大的不确定性，把可供出售金融资产公允价值变动产生的利得或损失计入其他资本公积，直至实现时再转为利润，体现了会计核算的谨慎性原则，也提醒报表使用者关注这部分利得或损失存在的不确定性。但是，CAS22没有对资产流动性分类进行明确规范，企业初始确认时几乎可以任意选择把持有上市公司的股权划分为交易性金融资产或可供出售金融资产。由于上市公司股票具有很强的流动性，企业在持有期间可以随时根据市场状况出售所持有的股票。在现有准则的披露规范下，对于归类为可供出售金融资产的上市公司股权，即使企业已经计划在资产负债表日后一年之内处置，依然可以将其作为非流动性资产报告。海通证券2008年第一季度就变现了相当部分2007年12月31日还作为非流动资产披露的可供出售金融资产，说明了资产负债表披露存在的资产流动性划分问题。造成报表使用者无法根据资产负债表信息准确预测金融资产形成的利得或损失转入利润表的时间，损害了财务报表信息的预测价值。
三、改进可供出售金融资产信息披露的建议
解决可供出售金融资产信息披露对企业利润影响的有效方法是引入全面收益报告模式。全面收益是指会计期间所有与所有者投资和分配无关的净资产变动项目，包括了我国《企业会计准则—基本准则》定义的收入、费用、直接计入当期利润的利得和损失、和直接计入所有者权益的利得和损失。2007年9月，国际会计准则理事会（IASB）对第1号国际会计准则—财务报告的列报（IAS1）进行了修订，规定企业不得在所有者权益表中报告会计期间除了股东投资和对股东分配以外原因造成的净资产变动项目，原来直接计入权益的其他全面收益项目，如可供出售金融资产公允价值变动额，和净利润一起在全面收益表中报告，全面收益成为最终反映企业当期业绩的汇总收益数据。在全面收益报告模式下，可供出售金融资产持有期间公允价值变动额首先在其他全面收益项目中报告，当企业处置该资产时再将累计公允价值变动额转入净利润报告。因此，仍然存在当期报告净利润包含以前期间经济结果的问题。为此，IASB特别指出，构成全面收益的所有项目都符合IASB对收益和费用的定义，其他全面收益项目和净利润项目没有本质上的区别，它们对理解企业的经济结果同等重要。IASB的论述也提示投资者注意对全面收益及其构成项目进行综合分析，而不应仅仅关注净利润指标。
关于可供出售金融资产在资产负债表中的分类，本文建议应根据企业管理层的处置计划，把预计在资产负债表日后一年内处置的股权投资转移至流动资产项下单独披露，提示报表使用者企业已经计划处置该部分金融资产。
四、结束语
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