财务内部控制体系范例(3篇)

财务内部控制体系范文篇1

关键词：财务管理；内部控制；管理体系；风险

伴随着现代企业的建立及创新管理，所以如何实现企业的内部财务控制的制度科学完善，如何使企业存在的内患杜绝，最终来实现企业可以健康有序的发展就成为企业发展的重中之重。所以企业就要针对内部控制相关制度的建立以及实施的具体过程所可能出现的问题进行掌控，科学的对财务的预控体系进行建立并对财务人员的道德考评体系的建立等进行专业细致的研究，并提出有效的建议。

一、对企业财务内控的内容介绍

1.建立企业财务的内部控制体系保证企业资金安全非常重要的方法

对于企业的资金进行科学的管理是整个企业的内部控制系统中非常重要的一个组成部分，同时也是整个财务管理的核心核心部分。企业的资金使用以及企业资金管理都将直接的影响到整个企业的流动资金进行周转以及企业所经营的一系列活动，企业的流动资金是整个企业所生存和发展的基本要素。整个企业的内部财务控制，根本上要使公司的财务工作保证自身的真实性以及有效性和执行的效率，而这些主要是由企业的董事会以及管理层人员和公司的员工共同来进行合作实施的，同时还是为达成目标而进行提供一个合理的控制过程。

2.企业财务管理的内控体系建立

企业财务的内控体系主要是用来保证整个企业的所有任务能够井然有序的向前发展的最基本保障，对于企业的内控体系进行的建立主要是根据该企业在整体经营以及发展的所有过程中，不同的实际具体情况来进行的制定的，现如今就我国的整体发展的趋势来说，我国市面上企业数量虽然多，但是在实际操作的工作中，经常性的可以看到，市面上诸多的企业因为许多的主观和客观的因素所带来的影响，就好比财务管理者自身具备的财务意识，以及整个企业自身具备的规模等诸多的因素，这样就可以发现我国的企业在进行财务内部的控制工作之中存在着非常多的不完善之处，需要企业可以按照自身的财务控制相关理论，来进行对企业内部的环境以及信息进行沟通和控制活动以及风险的评估和内部监督来作为对整个企业的内部进行控制中的重要因素，同时也是企业在进行内控管理的相关工作中非常重要的，并且需要进行注意的地方。

3.企业需要科学的财务控制办法

企业需要进行科学的财务管理，这将对企业整体的发展起到着非常重要的作用，企业的内控制度更是作为对企业的财务进行管理的重中之重，所以企业的内控制度需要科学化的管理办法，企业进行财务内部的控制时要将整个组织合理的规划并进行综合性的运用，及时有效地对授权批准的制度实现系统化的管理，并且要对相关的预算制度所进行的全面化管理等诸多发面。企业需要在具有完善科学的财务内部控制制度的前提下下，对于处在会计不同岗位的人员以及自身相关的岗位相互之间能够进行科学有效的明确自身职责，并且使其之间可以记性相互制约，进而实现避免错误以及相关弊端的产生，并且使会计的资料自身的正确性以及可靠性得到保证，进而达到提高企业的会计信息整体的质量。

4.企业内控的有关制度化的管理

如果一个企业要想在自身的财务内控整个体系上进行建设发展，就必须要有效地建立起和企业自身有效科学的相适应以及相匹配的自身内控管理的制度，对于企业在进行建立相关的内控制度的时候，需要严格的参照国家的有关法律法规做为有效的依据。在保证企业的财务自身的内控体系的能得到有效的保障时，就需要保证财务相关制度进行不断的完善来作为发展的基础，因此企业在进行运行内控管理体系的时候，需要保证企业的内部所有岗位的职责相应的做到明确，对于审批的制度要做到完善准确，并保证对于现金管理的制度以及相关的制度有效的进行建立。

二、企业财务内部控制管理体系的不足之处以及改进办法

1.企业内部财务控制意识淡薄、缺乏足够重视

现如今存在很多企业的有关高层的管理者对于自身的责任没有非常的明确，这就没有做到对企业的财务管控的工作做到有效控制，整体的来说，现如今存在很多的企业重要管理者严重的忽略掉企业对于财务的内部进行控制，对于企业所进行相应进行设立的企业财务的内部控制相关的制度仅仅是作为简单的形式，这样就使企业内部的相关控制的制度不能有效的进行操作和执行。现如今的企业内部所存在的环境成为了对财务的内部进行有效地控制科学的进行过程中的非常大程度上的阻碍性因素就是企业在进行自身的发展以及企业的运营过程中主要是由于本身以追求自身的经济效益做为企业自身的发展目标，由于现如今的这样不长远不科学发展的目标，导致现在我国非常多的企业对自身的利益进行追求的态度已经达到了过于现实的非常过分重视的恶劣程度，企业自身没有意识深刻的认识到这样刻意过分的去追求自身的利益，就会对企业发展以及企业自身的内部发展和财务控制的机制带来巨大无形的压力，最终就会使整个企业在进行财务的内部控制的时候所产生的成效大大打折，因此在长远的发展眼光上来分析，这样的管理办法严重的会使企业得到长远健康的发展道路上产生阻碍。所以说只有在企业自身的发展观念上来进行自身的变革，这样才可以有效地推行整个企业内部财务的有效控制制度。只有保证管理层以及企业的财务相关的工作者在对企业的财务整体的发展意识上达到高度的，这样才可以使企业自身的内部控制制度更加的具有执行的力度，只有这样才可以保证企业在迅速发展且竞争激烈的市场上保持永垂不朽的地位。

2.企业自身内部控制的制度不完善

在对企业的财务内部控制进行建立的时候，许多的控制体系自身就严重的缺乏科学性和完整性以及全面性和系统性。在进行具体的实施和落实的方面，内部的控制制度并没有实现真正的落实到实处，企业财会内部控制监督机制发挥作用受限；我们在实际工作中往往可以看到很多企业的内部监督是由企业内部机构来完成的。企业除了建立起常规的会计核算机构外，对于每个岗位的一些审查工作最好还是建立起专人专岗，这个岗位对于人的要求比较高，既要有出色的财务工作经验，还需要有良好的职业道德，这样也可以为企业走上规范化创造条件，对于在审查工作中遇到的实际问题，需要及时汇报，同时联系相关工作人员共同解决。企业财自身的务管理进行内控的相关制度的建立以及健全上面，首先作为企业，如果想要在企业的财务内控的体系上进行实现加强自身的管理建设务必要科学的建立起和企业自身之间相互适应以及匹配的财务内控的管理制度，企业应当在建立相关制度的时候需要凭借国家的有关法律法规来做为发展的依据，最后再结合企业自身的情况制定出和其想适应的内控目标，对企业与财务相关的各项工作做到规范性，这些制度主要是凭证制度！核对制度等，还需要注意制度建立后要随着企业的发展进行完善，不断的充实制度中的内容。

3.对于财务的内部控制力非常的差

现如今非常多的企业在对企业的内部有关的整个财务的控制体系的整体的认识都还是单单的停留在财务管理的会计这一层面上，并没有深入的进行理解挖掘，没有进行整体思想上的进步和转变在对于企业的内部整体的财务控制的体系认识的理念上面，在企业相关人员进行实际具体的工作中，对于企业的财务进行的财务的内部控制上包含企业的财务相关的部门对于财务方面的具体的工作之外，还需要进行很多的其他的一系列的相关工作，而这一切的有关工作，如果想要高质量的对其完成，就需要整个企业单位的相关员工有很好的自我管理以及自我完善进行相结合。一旦在工作的实际进行审查的过程中，我们就会很快的发现在企业进行审计和监督的某个环节上所出现的一系列的问题，这样就需要针对审计相关的部门进行构建以及在职能的有关范围内合理的作出有效地规范性的，这样不仅可以及时的对于可能会发生的财务隐患进行避免，同时还可以对于在财务的监督存在漏洞的地方需要及时来对其进行修正。

三、总结

在以后的发展中财政部将进行不断地加快企业的内部会计控制规范进行建设的步伐，在我国进行适当的建立起科学完善有效的企业内部会计控制规范体系，进而实现我国的企业财务管理制度快速发展的完善以及可持续的发展。新世纪的企业只有保证自身建立起与企业发展两者之间互补的财务管理内控体系才可以保证企业的快速稳步发展。对于企业的运营情况需要全面的掌握，只有这样才可以增加企业对外的抵抗风险机制，保证在市场的竞争中占有优势。

参考文献：

[1]张冬梅.浅谈会计内部控制体系的建立与完善[J].财经界（学术版），2013（18）.

[2]刘颖.浅谈企业内部控制制度的建立与完善[J].公用事业财会，2013（03）.

[3]张桂玲.对财务内部控制实施中出现问题的思考[J].中国管理信息化，2014（22）.

财务内部控制体系范文

关键词：基本理论财务管理财务内部控制

一、企业财务内部控制的基本理论

现代企业管理的重要手段就是实行财务内部控制，它是规范企业内部财务管理的基本标准，也是规避潜在的财务问题的有效保障。企业财务内部控制，本质上是一个财务管理体系，能够保证企业日常经营活动的正常运行，是基于系统化和规范化而建立的一整套清晰顺畅的会计业务流程和科学完整的管理制度，是现代企业发展必备的管理工具。一般来说，企业内部控制的核心就在于有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心又是财务内部控制制度。

二、企业内控制度存在的问题

（一）缺少相应的财务内控制度

财政部规定的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《工业企业会计制度》等基本制度，企业必须遵照执行。但是有的企业只有原则规定，没有制定企业相应的具体实施细则，实际上，有的企业放任自流。由于财务内控制度没有建立、健全，有的单位对外投资、借款，担保等没有经过必要的论证、分析，而是乱投资，乱借款，乱担保，其结果不但收不到效益，甚至血本无归，给企业造成不必要的负债。有的单位购进固定资产时，主管领导和经办人在发票上签字报销后，至于保管、使用、丢失、损坏、处置均无相应的制度，造成家底不清，账目混乱，资产流失。

（二）在财务内控制度监督上不得力

表现在有的企业把财务内控制度制定下发就了事。不开展财务内控制度的检查和考核；有的单位内部审计组织形同虚设，当涉及人情关系特别是牵扯到个别掌权者时往往睁一只眼，闭一只眼，对企业财务内部内控制度的监督软弱无力。

（三）组织机构设置不合理

现在很多企业的组织机构设置很不合理，企业对所属部门的资产缺乏全面的管理和控制，导致企业经济资源和信息资源比较分散，不利于发挥企业的规模效益，企业集团与所属部门之间缺乏信息交流，各个部门之间缺乏配合与协作，不能实现资源共享，不利于协调效应的发挥，无法作出合理的经营决策。

（四）会计人员素质不高

从专业素质上看，整个会计群体呈现缺少专业学院教育的状况，个别会计人员的职业道德和品质操守受到质疑，表现为会计人员人为地捏造会计数据，替企业做假账，编假报表，提供虚假会计信息，隐瞒收入，虚报利润，逃避税收，掩盖企业的真实财务状况，损害企业所有者利益和投资者利益，很难发挥其监督和约束作用。

三、构建企业财务内控制度的建议

（一）建立建全企业内控制度

企业必须以国家财经法规为准绳，在国家政策允许范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。企业制定财务内控制度体系必须把握全局，充分涉及到财务会计工作的各个方面，既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。企业财务内控制度的建立要根据实际情况，就企业财务会计工作中的薄弱环节和容易出错的细节，制定有针对性的内控制度，对其加以有效控制，以提高企业的财务会计工作水平。

企业可将几种框架结合起来，特别是将财务内控制度控制方法和控制对象相互结合构建具体制度结构具体有：原则性的财务、会计制度；基础性管理制度；会计机构与人员管理制度；成本费用管理制度；购销流程管理控制；其他财务风险内控制度；内部审计制度；相关内部管理控制制度等。

不言而喻，健全有效的内部控制制度，不仅能保证企业会计信息的真实正确、财务收支的有效合法和财产物质的安全完整，还能保证企业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。制定出适合本企业业务特点实际情况的财务内部控制方法、措施和程序，是规范企业会计工作、加强内部管理和降低企业营运风险的重要保证。

（二）明确企业管理职能及纵向与横向的交叉监督关系

企业在制定财务内控制度、建立其控制体系时，应当在企业的组织结构和分工中，弄清财务活动在企业的管理活动中所应担负的责任和所处的地位，弄清企业各个层级的作用和责任，弄清每个层级间相互制约因素，使纵向与横向的制约机制得以明确，然后在此基础上建立起财务内控制度方面应实行的管理职责，纵向与横向的相互约束监督机制，达到总体与局部、各局部之间控制的目的。

（三）不相容岗位相互分离、相互制约

企业应建立起严密的财务组织机构，形成完善的财会机构管理模式，分清单位负责人、财务总监、会计部门及其机构负责人、会计主管人员的职责权限，建立起岗位责任制，各工作岗位的职责和标准，各会计工作岗位的人员和具体分工，各会计工作岗位的轮换，各会计工作岗位的考核等。财务会计工作必须做到“四分开原则”，即决策者和执行决策者、执行决策者和记录者、记录者和稽核者、稽核者和保管者之间都要在业务上相互分离。同时也必须实行会计人员的回避制度，以达到分工明确、相互制约的目的，以避免经济业务中控制失效的情况发生。另外，企业的会计人员应加强会计人员的培训工作，掌握财务会计动向和新知识，方能适应会计岗位工作，从而保证业务工作的质量。

（四）企业的职工必须达到相应的素质

要建立完备的企业的财务内控体系，要求企业人员具备以下必要的素质：企业负责人要充分发挥组织领导作用，并大力支持财会工作；企业财会人员必须具有足以实现企业财务内控制度的财务专业知识和技能，必须具有高尚的职业道德；企业的其他职工必须具有财务内控的观念。只有这样，一个企业才能顺利建立和实施财务内控制度。

财务内部控制体系范文

高校财务内部控制体系的建立和完善对提高高校财务管理水平具有重要意义，本文概括了高校财务内部控制的涵义，剖析了高校财务内部控制存在的不足，从高校财务预算管理内部控制、会计核算内部控制、货币资金管理内部控制、学生收费和资助管理内部控制、高校资金绩效管理内部控制等方面设计了高校财务的内部控制体系。

【关键词】

高校；财务管理；内部控制

高校财务管理水平的高低，在相当大的程度上取决于学校内部控制体系的建立和健全，当前我国高校的内部控制体系现在还不够健全，存在一些违法违纪和管理混乱等问题，因此，高校应依照有关法律、法规和财务制度，设计适合本校的健全有效的财务内部控制制度体系。近年来，国内一些学者对我国高校财务内部控制的问题展开了研究，刘东（2010）等提出了严格预算调整程序、完善会计核算内部控制制度、理性负债确保资金安全、完善收入与学生资助管理内部控制制度、建立科学的分配与绩效监控制度、加强票据、支票和印鉴管理、推进内部稽核等高校财务的内部控制措施；王志永（2012）等认为新时期高校内部控制存在着财务内部控制意识薄弱、制度完善但执行效果差、预算编制不科学、执行不合规、监督不到位等问题，高校应建立完善的内部控制系统才能确保未来的生存与发展。但专门针对高校财务内部控制体系设计的文献基本属于空白，本文将聚焦高校现有财务管理内部控制存在的问题，在此基础上系统设计高校的财务内部控制体系。

1高校财务内部控制的涵义

财务内部控制是一项十分有效的财务管理手段。高校财务内部控制，是指高校为了保证教育事业活动有效运行和高校资产的完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，对高校内部各项经济、业务活动进行计划、调节、评价而制定的制度和措施。高校财务内部控制体系的设计作为一项复杂的系统工作，属于高校财务管理工作的关键部分，对于完善高校管理体系也具有重要的作用。

2高校财务内部控制存在的问题

2.1对高校进行财务内部控制的重要性认识不足

我国大部分高校是国家或者省市直属事业单位，办学经费是以财政拨款为主，高校没有追求利润最大化的动机，因此，不少高校长期以来片面注重经费的筹集而忽视了对高校财务内部控制体系的建设，各项财务规章制度也得不到切实的落实与实施，总是发现问题后再来补救。

2.2高校财务预算管理不完善

部分高校财务预算编制常常缺乏充分调查论证，预算执行的随意性较大，也没有建立科学有效的绩效评价体系，对资金使用的绩效难以准确的评价。通过建立财务内部控制体系，可提高高校预算的编制水平，并能通过监督管理工作强化预算的执行力度，发现预算偏差并及时进行调整，从而保障高校预算的目标得以实现。

2.3高校财务内部控制体系不完善、内部控制实际执行力度较弱

当前高校财务内部控制工作内容狭窄，财务内部控制岗位工作职能不明确，财务内部控制制度相对落后导致财务内部控制实际执行力度较弱，内部控制工作难以达到应有的效果。其次，高校财务内部控制系统涉及财务、审计、纪检监察等多个部门，它们之间构成了一种相互监督的关系，然而有些部门为了自身的利益，往往规避其它部门的参与，使得内部的牵制监督制度没能有效的发挥作用。

3高校财务内部控制体系的设计

本文借鉴国内有关高校财务内部控制研究的相关成果，将高校财务内部控制体系主要分成五个子系统，即高校财务预算管理内部控制系统、会计核算内部控制系统、货币资金管理内部控制系统、学生收费和资助管理内部控制系统、高校资金绩效管理内部控制系统。下文将详细介绍子系统进行设计：

3.1高校财务预算管理内部控制系统的设计

我国大部分高校都已经实行全面预算内部控制制度，其范围涉及到教学、科研、后勤等各个方面，包括业务预算内部控制、资本预算内部控制、筹资预算内部控制、财务预算内部控制四大类。高校审计部门应充分发挥内部审计的作用，对各预算责任单位预算的合法性、编制的真实性及合理性进行审核。预算严格执行分级授权审批制度，学校应成立财经领导小组，由校长担任组长，财务、审计、纪监监察、行政后勤等部门相关人员参与，统一对学校各项预算制定进行管理，并成立预算专门办事机构，负责预算的日常工作。全校性的重大财经事项由主管副校长提出方案提交学校财经领导小组进行审议；大宗物资、设备的购置需经资产管理处和财务处有关负责人共同审批；科研经费则需科研处和财务处负责人联合审批。坚决杜绝越权审批，特别注意防止收入追减、支出追加的随意性。预算的编制要统筹考虑承担的各项任务和管理职能，按轻重缓急对预算项目进行排序，优先安排急需的项目，当年安排不了的项目自动滚动到下一年去。各项目要有合理的编制依据和定额标准，逐渐做到人员经费按人数、公用经费按定额、专项经费按项目来确定。此外还要注意考虑预算年度的各项经费收支情况，编制单位预算年度总体经济运行情况的收支预算。增加财务预算管理的透明度，及时公布预算信息，接受审计、职代会的监督。预算一经审定，各单位在年度内严格执行，除重大突发性事项外，原则上不再随意进行调整。强化节约办学意识，精打细算，严格控制财务支出，提高资金利用率，促进学校长远发展。

3.2高校会计核算内部控制系统的设计

会计核算内部控制系统是高校财务内部控制的基础，其主要功能是防止造假。目前，各高校应按照《会计电算化基本工作规范》，建立会计电算化岗位责任、操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度等。在日常会计核算工作中，要注意各岗位人员具有不同的计算机操作权限，只能在各自的职权范围内进行操作，当出现越权行为时，系统将予以禁止。对财物资产的保管与核算业务分开，所有报销凭证都应有经办人、报销人、验收人或保管人签名，不能是一人独当。加强内部稽核工作，稽核人员要定期检查各种财务指标及其涉及经济活动的合法性和会计处理的正确性，并要不定期监查库存现金，发现问题及时向部门领导报告，还要采取措施对问题进行处理。在具体的业务中要注意对原始凭证的审核，原始凭证内部控制的重点是检查其合法性、真实性、有效性。高校财务人员对不合法、不真实或无效的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证要求其进行更正、补充。还要注意对财务收支的审核，主要审核资金来源的渠道、资金支出范围和标准等，应注重收费和支出项目的合法性，有无挪用、截留、转变资金性质的现象，是否存在擅自提高支出标准的问题。

3.3高校货币资金管理内部控制系统的设计

货币资金内部控制系统是高校财务内部控制体系的重要组成部分。高校建立适合本校要求的货币资金内部控制制度，可起到降低财务风险的目的。具体措施如下：首先，高校会计主管人员应对货币资金管理的情况定期进行监督检查，检查对象包括现金账实相符情况、银行账户的开立和使用情况、货币资金授权批准制度的执行情况等。会计与出纳定期对账，将原由出纳员负责编制的银行余额调节表交给其他人编制并定期进行审核，出纳以外的人员获取银行对账单时必须加盖开户行的业务专用章，通过银行方的确认，可以有效防止内外部人员作弊。当前高校员工的工资一般由银行，为了避免出现冒领或造假现象，高校可建立双人负责的工资复核制度；其次，应加强内部审计工作。内部审计机构的职责除了审核账目外，还包括稽查、评估内部控制的有效性，提供完善货币资金内部控制和纠正错误或舞弊的建议。再次，高校应加强对票据、支票和印鉴的管理。要严格执行“票印分管”制约制度，支票与印章不得由一人负责，支票的签发由银行出纳担任，审核、复核支票的签发工作，支票存根和作废的支票要妥善保管，严格遵守有关票据管理的规定，力求票据与项目相结合、票据与稽核相结合，并逐步实现非税收入票据管理网络化、规范化。最后，高校应定期组织会计人员进行会计从业道德和风险防范意识教育，使会计人员树立良好的职业品质，严守工作纪律，提高工作质量，防止个人名章随意置放、简化工作程序等造成经济业务出现错误和舞弊行为。

3.4学生收费和资助管理内部控制系统的设计

学生收费和资助工作事关学生的基本利益，也是高校收入的重要来源和支出部分，如果在学杂费减免、奖学金和助学金评定、困难学生补助的发放等方面稍有差池，在学校和社会上都会产生不良的影响，因此要重视对学生收费和资助内部控制系统的设计。首先，要完善和实施收费项目和标准的审查制度、收费和资助系统数据修改的符合审批制度、票款分离制度等。具体来说，高校要严格执行贫困生、特困生减免学杂费和享受国家资助的审批制度，对交费有困难的学生通过一定的程序实行缓交、生源地贷款等方式，确保每个学生都能完成学业，高度关注助学金、奖学金的发放，长期保存收费、资助等事项的审核材料。其次，高校学生收费和资助管理应设置系统管理员、应收应付款管理员、数据复核员、开票员、出纳员、票据管理员等岗位，系统管理员负责系统安全运行，每天备份数据并妥善保管；应收应付款管理员根据学生收费和资助项目及标准在收费系统中生成学生应收款等信息；复核人员根据教务处提供的原始文档对收费和资助系统中的学生信息进行复核，核对学生所在班级、人数、收费和资助项目及标准等，复核无误后将纸质文档交会计记账；票据管理员负责票据的购买、登记、发放、核销、销毁等工作。此外，集中收费和资助时由财务人员开票，出纳员收付款，零星收费和资助款项时由会计开票，出纳收付款，当天收付款结束后由复核人员汇总票据记账联、存根联，与系统数据核对一致后，将记账联交会计记账，开票人员将已使用过的票据存根交票据管理员到财政部门核销。

3.5高校资金绩效管理内部控制系统的设计

要提高高校资金使用效益，进行绩效管理内部控制是必然的。近年来，高校快速发展的同时也面临着诸多风险，其中影响最大是财务风险，因此高校应强化财务绩效的内部控制系统的作用，事实上，高校财务绩效内部控制系统的作用贯穿于整个财务管理的过程，财务编制是一种事前控制，财务执行是一种事中控制，财务考评是一种事后控制。财务绩效评估者作为施控主体，被评估者作为受控客体，评估者通过建立绩效评价体系进行评估，从而来达到控制被评估者工作的目的，一旦被评估者的工作与财务预算存在偏差，施控者能及时采取措施予以改进，以保证财务预算的完成。具体措施如下：（1）实行全面的资金成本控制，并注重绩效预算的公开，向有关人员充分讲解绩效预算的编制意图和目的。（2）建立高校资金绩效考核体系。高校必须通过建立一套科学有效的评价方法、评价指标体系和评价标准来实施绩效评价工作。（3）绩效考核要从经济效益、社会效益和项目投资评价等多方面考虑。（4）高校应确定绩效考核评价的组织机构。（5）加强财务预算绩效反馈。

4结束语

当前高校财务内部控制存在较多的问题，建立、健全财务内部控制体系是现阶段高校财务管理的客观需要，因此，高校相关管理部门必须高度重视财务内部控制工作，构建有效的财务内部控制体系，通过自身的监督管理及控制职能，提高高校的办学效率和组织机构的有效经营。

【参考文献】

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