财务风险控制案例范例(3篇)

财务风险控制案例范文

近年来，我国电力行业迎来了快速的发展期，发电规模持续扩大、营业收入也在不断增加，以火电、水电、核电等发电技术在我国得到了大面积应用。经济形势的变化，使电力企业面临更复杂的市场态势，同时也增加了经营中的不确定性。电力行业在全面深化改革的背景下逐步发展和变化，发电企业间由原来的粗放发展模式变成集约化、精细化发展模式。为适应这种形势，提升生产经营的效率，发电企业需要强化财务风险的管理体系，在预防财务风险过程中不断提升竞争力，才能为长期发展奠定基础。发电企业的财务风险可以定义为企业在经营和发展过程中，由于财务资金、财务数据、财务人员以及财务控制等方面原因导致的风险。而作为企业经营和发展的“安全隐患”，财务风险的出现会产生严重后果，使企业面临经营困难甚至是破产和倒闭。因此，就发电企业来说，强化财务风险的管理，从事前管理的思路入手，做好财务风险的预防工作，使企业的财务风险处于可控范围内，能够为企业的健康发展提供支持。本文将从财务风险的概念和类别出发，分析当前导致发电企业财务风险的原因，并针对不同的风险类型提出风险预防和控制的措施。

二、财务风险的概念与分类

（一）财务风险的概念

财务风险通常是指企业由于财务结构的不合理、融资行为不适当而导致的偿债能力下降或是预期收益降低问题。

在市场竞争环境下，发电企业在进行商业经营和商业决策时面临的信息和环境存在较大程度的不确定性，因而相应所做的决定也意味着一定的风险，同时企业的财务风险在很大程度上制约企业持续发展的能力。因此，防范和控制发电企业财务风险，是财务管理部门的重要工作，现实意义重大。

（二）财务风险的分类

发电企业面临的主要风险包括如下几类：

1.筹资风险。企业筹集资金以拓展规模、获得经济效益，增大了还本付息的压力，在资金利润率低于借款利息的情况下，会出现贷款筹资风险。

2.投资风险。企业使用实物、现金、债券等获得投资的行为，可能由于内外环境变化而出现财务损失，这种没有获得预期投资收益的情况被视为投资风险。

3.资金运营风险。主要是指企业对资金配置没有优化，使资金流入和流出不顺畅、甚至出现资金断裂而导致的风险。

4.收益分配风险。收入分配风险是指由于税率变动或企业收入分配的不太合理的对未来的生产经营活动的不利影响，种影响表现在对股东利益和偿债能力的影响方面。

（三）发电企业产生财务风险的原因

1.对财务风险预防的重要性缺乏清晰认知。随着市场竞争的日益激烈，发电企业领导将主要精力用于安全生产和日常管理上，从而对财务工作关注较少，缺乏对财务管理制度的制定、工作设备的配备、人员安排以及人员薪酬待遇的严格管理，使企业财务风险控制缺乏力度。另外，部分财务人员对财务风险管理重要性认识不足，片面认为发电企业不会出现财务风险。

2.预防和控制财务风险的能力较为欠缺。财务风险控制工作不仅需要高度的责任心，也需要丰富的经验和科学的风险控制技术。在目前的发电企业中，部分财务人员素质和能力不高，财务风险意识淡薄，工作中不能按照财务管理制度进行工作，而发电企业财务岗位相对比较固定，工作人员很少轮岗，一些政治素质、职业操守低的财务人员会内外勾结，通过各种隐蔽手段来盗取公司财产，产生职务犯罪行为。

三、发电企业财务风险预防与控制措施

（一）筹资风险的预防控制

筹资行为是企业开展生产和经营的起点，如果不能对筹资风险进行有效控制，可能会导致企业经营出现很大的不确定性。发电企业筹资方式主要包括两种：有权益筹资和债务筹资，前一种包括增资扩股，使用留存收益等，后一种则包括发行债券、利用银行贷款、采取融资租赁等方式。由于采取筹资活动需要承担相应的风险，如果风险和最终收益之间没有对应的关系，就很有可能出现财务损失，采用财务杠杆操作时会降低企业的偿债能力和盈利能力。

在具体工作中，发电企业应当经过测算，确定一个较为合适的资本结构，通过管理债务规模，使企业的筹资成本、资金风险以及经营收益之间建立合理配比关系，实现风险和收益之间的平衡，克服筹资风险带来的不良影响。

（二）投资风险的预防控制

发电企业使用筹资获得的资金开展生产经营、证券市场操作和商业贸易等活动，都可以看作是投资行为，与筹资风险相一致，此处对投资风险的管理和预防，也需要准确测算企业面临的风险和最终收益间的关系，通过有计划的管理和控制，尽可能提升投资收益，降低投资风险来使投资行为更加可行、更加有益。

结合上述分析，在发电企业实际的投资中应当注意以下两个方面：

一是在做与企业的生产经营有关的决策时，应当更倾向于采纳资金使用量小、投资风险较低的方案；二是财务管理部门在开展工作时，如果发现企业的风险状况超出了原有方案的预期，需要马上暂停原方案，重新评估方案的可行性和后续的结果，通过再比较和再分析，判断方案的可行性，是否需要调整和修改并确定在后续步骤中如何实施，确定最优的风险后果和投资收益组合。

（三）资金回收风险的预防控制

企业在经营过程中，需要重视资金回收问题导致的财务风险。资金回收是财务活动中的重要部分，意味着销售的最终实现。所以，企业在经营中如果对应收账款管理不善，可能会降低企业的现金总量，使企业拥有的现金快速流出，导致资金回收风险的出现。

针对上述情况，可从三个角度来强化应收账款的管理和改进资金回收工作：一是企业的信贷规模要合理，产品和服务的折扣和优惠政策要保持稳定；二是要对客户信用进行持续的评估和跟踪管理，对于企业自身偿债能力的变化也要不断进行评估；三是要控制应收账款的总额和所占比例，强化销售人员的责任制度。

（四）收益分配风险的预防控制

对于企业收益分配的风险控制，需要关注留存收益和股息分配两种方式带来的具体风险。因为留存收益有助于企业资金回流和规模扩大，而股息分配则是股东财产权利的实现，这两种分配形式存在相互关联和一定的矛盾关系，发电企业需要在收益分配中实现两者平衡，既不留存过高比例的资金，也不派发太高比例的股息。

四、结束语

财务风险控制案例范文

【关键词】内部控制；财务预警；风险监管；工商银行

一、背景及研究述评

2008年以来的金融危机，使美国商业银行又一次受到了倒闭浪潮的冲击，截止到2010年10月，已经有200多家银行倒闭或经营困难，震惊全世界。银行业作为金融业的核心组成部分，它既是中央银行货币政策的首要传递者，又是现代社会经济运转的枢纽之一，它的健康发展关系到宏观经济的正常运转，对其风险预警研究具有重要意义。改革开放以来，以四大国有商业银行为骨干的庞大的商业银行体系，在支持我国经济和社会发展方面起到了重要的作用，但由于其国有性质以及市场化程度低的原因，导致其对风险的敏锐度弱，因此对其风险预警研究更具有现实意义。

随着国有金融体制改革的不断深化，我国商业银行的风险防范问题开始得到关注，主要从内部控制和财务预警两个方面进行。在内部控制方面，瞿旭等（2009）指出内部控制是确保银行稳健经营的最有力手段，他建议明确内部控制的权责以改善商业银行实质性漏洞披露的质量。周莉莉、陈杰（2010）分析了国内成功的商业银行内部控制机制，得出了建立一套完整、合理、有效的内部控制制度是银行实现经营目标、保持稳健运行的关键。张凤环（2011）鉴于商业银行面对金融风险不断积聚的现状，建议应该加强内部控制审计队伍的建设以及人员素质的提高，引进风险导向的审计理念和方法。在财务预警方面，针对目前银行普遍存在不良资产率过高、银行资本金太少、表面盈利，实际亏损等问题，陈晓坤（2005）指出要通过建立财务预警系统来防范和规避银行的信贷风险。方庆煌（2009）指出，银行必须建立财务预警系统，以应对经营活动中存在的风险，以正确判断运行状况。张其广等（2011）指出财务作为银行风险的高发部位，应该加强银行的财务风险防范。潘学模、蒋圣丹（2011）在总结前人经验的基础上，主张在银行风险控制中，应该将内部控制和财务预警结合运用，同时对其结合的可能性和必要性进行了理论探讨。赵蘋蘋（2011）讨论了将银行内部控制与财务预警结合起来的策略。

从以上综述可以看出，目前对于银行内部控制和财务预警方面都有了一定量的研究，但对于二者结合起未对银行风险进行防范的问题还未充分研究。内部控制侧重内部风险和当前风险的控制，财务预警侧重外部风险与远期风险的控制；内部控制现在能够做到事中控制和事后控制，但是很难做到事前控制，而财务预警则能做到事前发出警告，二者结合运用到银行风险防范中，理论上能起到协同效应。因此本文将基于这一个思想，寻求建立一个较为全面的、科学的、客观的银行风险预警指标体系。

二、建立评价指标体系

在全球经济化的背景下，参考《新巴塞尔协议》以及我国商业银行风险监控核心指标（试行）《商业银行风险监管核心指标一览表》，笔者建立了商业银行风险预警指标，它主要考虑了信用风险、流动性风险、经营风险和资本风险四个方面。对于商业银行来说，内部控制评价主要分为过程评价和结果评价，其中，过程评价偏向于定性指标，结果评价主要为定量指标。本文主要探讨运用数学方法来研究银行的风险预警，因此在内部评价指标方面主要选择了定量指标。这些指标主要有：（1）按照目前我国商业银行的主要收入来源即营业收入、利息收入、投资收入建立了盈利能力指标，同时按照成本与收入配比的原则，在盈利能力指标中加入了成本收入比。（2）商业银行通过计提准备金的方式来防范对其有限的资本产生侵蚀，为正常经营提供前提条件。因此本文用安全性指标来监测信用风险、市场风险、经营风险。（3）商业银行通过吸收存款、金融业务融资来解决自身流动性问题，而由于政策环境等一些客观因素，其负债途径有限。（4）其他指标主要与非财务因素相关，在银行风险评价体系中加入非财务指标，可以克制财务指标的静态性和滞后性，使得预警结果更客观。另外，已有研究表明内部控制显著地被第一大股持股比影响，因而将其加入了其他指标体系中。考虑到数据的可得性，现有银行风险预警中的非财务指标主要来自于财务报告中除财务报表以外的披露信息，包含市场交易信息，银行其他公告等。具体指标如表1。

在以上指标中，银行的资产安全性是其正常发展、经营的前提，因此它在指标建立方面相对较多，以期权重较大。正向逆向指标主要是针对财务指标，指其数值大小跟风险的关系。风险预警指标阀值的确定主要采用系统分析法，我国商业银行中一些重要指标的阀值已经确定。

三、数据处理

（一）无量纲化处理

指标建立后，为了消除指标单位量纲的差异，需要将指标进行标准化处理，也即无量纲化处理。本文对所建立的指标采用极差法无量纲化处理，因为极差法不要求原始数据的分布及数量。上述指标体系中的正向指标——资产利润率、资本利润率、净利差率、银行利差率及利息回收率需要指标值越大越好，采用公式予以无量纲化；对于逆向指标——成本费用率、不良贷款率、单一最大客户贷款率、中长期贷款比例等，要求指标值越小越好，采用公式予以无量纲化；对于适度指标——流动比率，要求指标值为一固定值，最好采用公式，其中q为该指标的最佳值；审计意见可以不进行无量纲化。

（二）指标权重确定

对于无量纲化后的指标，数值都是分布在0～1之间，运用SPSS20.0软件剔除相关度高的变量。为了便于进一步处理，需要确定各个指标权重。众多权重确定方法中，综合来说，变异系数法是一种客观又科学的方法，并且对于样本没有特别的要求。本文采用变异系数法确定权重。

（三）模糊聚类分析风险预警方法

本文采用多级模糊综合评价方法对含有内部控制指标和财务预警指标的预警体系进行分析。模糊聚类分析算法分类简单且精度较高。简单的比例分析法是通过对比指标取值与标准值得出综合评估值，与之不同的模糊聚类分析算法则提出不同指标的分布特征，运用综合判断向量生成银行风险综合指数。

1.进行相关性分析之后，最后指标为N个，因此需建立评判指标域X，即。

2.根据银行风险预警的需要，将银行风险划分四个评价等级，分别为：“绿灯”（资产状况良好，风险小，处于安全状态）；“蓝灯”（资产状况较好，风险较小，处于较安全）；“黄灯”（资产状况较差、风险较高、危险）；“红灯”（资产状况很差，风险很高、很危险）。因而建立评判等级域。

3.计算各个等级评判的标准值及相对隶属度。对于不同等级的标准值建立了N*4阶对应N个指标、四个等级的标准值矩阵，计算各个指标的实际值对于不同等级的相对隶属度：

根据最大隶属度原则，得出风险等级，并以综合判断向量为权重，以此计算不同时点、同一银行的风险指数。

四、案例分析

中国工商银行股份有限公司成立于1984年，是中国五大银行之首，世界五百强企业之一，拥有中国最大的客户群的商业银行。我国工商银行作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，已经步入质量、效益和规模协调发展的轨道。本文选取工商银行作为案例分析，数据来源于工商银行各年年报，运用SPSS20.0进行相关性分析，剔除了指标X14累计外汇敞口头寸比（因其与X8和X22高度相关）；剔除了X1、X7、X23，因与X2资本利润率高度相关；剔除了X3、X21，因与X4高度相关；剔除了X5，因与X13高度相关；剔除了X18，因与资本充足率高度相关；剔除X16，因与X20——存贷比高度相关。在剔除的这些指标中要充分满足安全性权重偏大的要求。根据筛选出来的15个指标建立指标域X={X1，X2，…，X15}。运用变异系数法得出权重如表2。

运用系统分析法确定预警指标阀值如表3所示。

根据公式（1）（2）算出各个等级的隶属度，使用matlab做矩阵运算，得出工商银行2007—2011年的综合风险。

以2011年为例，工商银行2011年各指标的实际值和隶属矩阵如表4所示，得出综合判断向量为：B5={0.85，0.11，0.03，0.01}，根据最大隶属度原则工商银行目前为安全等级。

用0、40、80、100作为四个等级的综合风险指标，表5以综合判断向量B为权重，加权平均得出良好的银行风险综合指数。根据最大隶属度原则，可以看到2011年工商银行处于安全地带，且其综合风险指数为7.51。同理可得工商银行2007—2011年的综合风险指数如表6。

从图1可以看出，2007—2011年工商银行的总体风险呈下降趋势，且一直处于安全地带。在这几年中，2008年由于全球金融危机的影响，其风险最大。从2008年到2009年，由于我国宏观形势不断好转，银行业整体经营稳定，工商银行的风险明显下降。从隶属度分析看出，工商银行的利率风险较大，同时，应提高流动性比率，降低不良贷款净生成率。

五、结论

本文建立了基于内部控制和财务预警相结合的银行风险指标体系。从案例分析可以看出，在进行风险分析时，首先安全性指标所占权重比较大，尤其是其中的不良贷款率和资本充足率，所以各个银行一定要保持不良贷款率和资本充足率在一个健康的区域内。其次，流动性风险、获利能力和其他相对权重较小。从隶属度分析可以看出，商业银行的利率风险规避能力较差，所以各个银行要采取适宜的对策应对利率风险。另外各个银行在进行风险分析时，可因地制宜，选择不同的数据处理方法进行数据处理，丰富结果。

【参考文献】

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[5]瞿旭，李明，等.上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[J].会计研究，2009（4）.

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财务风险控制案例范文篇3

关键词：施工企业；财务管理；风险防范

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

施工企业在生产经营的各项活动中，存在着许多不确定的因素，而这些不确定的因素会对企业内部的财务管理造成一定的影响，严重时会对企业造成重大的经济损失，这就有必要对企业财务的管理和风险防范进行分析，以有效保证企业的经济收益和持续发展。施工企业在市场经济条件下，客观存在的财务风险是不容易被消除的，但通过对风险的有效分析可控制，加强企业财务管理，就能够有效促使企业财务风险得到防范，进而能够提高企业的经济效益和运营能力。

一、施工企业财务风险的危害

1.施工企业出现资金短缺时，容易对工程施工和工程结算造成影响，就无法对职工薪酬、到期债务进行支付、偿还，这不仅影响了企业信用，对企业的经济发展也造成了一定的危害。

2.财务风险的存在，使企业的销售网络和供应受到破坏，这不仅使客户不愿意进行合同签订，企业的工程投标资格也会受到限制，再加上资金链的断裂，严重危害着企业的生存和发展。

3.当施工企业的财务风险转变为财务危机后，由于资金的缺少迫使企业停止对新技术的开发和应用，在一定程度上还会制约企业的投标价格和市场竞争，而企业在市场竞争中必定难以立足。

4.财务危机的形成，威胁着企业股东的财产安全，这不利于目标效益的实现，而融资活动受到限制，企业资金周转困难以及信用降低等问题都会迎面而来，使企业的发展受到了严重的限制，面临困境的企业也很难再继续发展。

二、施工企业财务管理的风险防范

(一)职能管理和风险控制的强化

施工企业应该树立财务风险的防范意识，有效加强企业的财务管理，促使财务风险的防范和控制。首先，应确保风险责任制的有效建立。企业管理层的决定对企业经营的风险存在着一定的影响作用，必须担当起企业整体发展的全部责任，加强对风险的管理，对财务收支的重大决策进行有效把握，促使财务风险管理的有效落实。其次，作为财务部门，应该对自身的监控作用进行发挥，促使企业财务管理的规范，并对可行的财务管理方案进行有效制定，逐步对企业资金的管理进行完善。另外可建立资金结算中心，对资金进行统一的管理，并促使结算纪律的规范和风险防范意识的增强。最后，企业应该确保内部财务监察约束机制的健全，对内部控制制度进行建立，如合同审查签证制度的建立。对于文件的签约，要对签约资格进行严格的把关，可对法人委托制进行实施，拒绝任何无资格和授权的签证。

(二)企业融资的风险防范

企业的融资活动最为首要的内容就是对正确筹资方式的选择，对于筹资方案及方式的选择，必须确保方案的安全、经济、可行。当有效的融资方案确定以后，就要对企业财务的结构进行确立，促使负债经营风险得到有效控制。这就需要对长期资金与短期资金和自有资金与债务资金的比例进行合理的确定，并能够根据企业的不断发展而逐步适应和满足企业的各项需求，形成财务动态的一种管理模式。

(三)企业投资的风险防范

施工企业在投资项目确立之前，要能够对企业的整体投资过程进行分析，结合微观和客观两个方面，研究企业投资的整体活动。其中，客观的分析就是针对国家政策、市场需求、社会政治、资源情况等方面，对其整体的影响性和作用性进行评价，促使投资机会选择的正确及合理。而微观分析就是企业对于投资活动的执行，能够对风险投资决策进行科学的分析，确保期望收益率、净现金流量在不同方案中的有效测算，以便对更为适宜企业投资发展的方案进行选择。决策树法、风险调整贴现率法、期望值法等是最为常见的几种分析方法，企业不仅可以通过科学的分析方法对内部投资活动进行分析，还可借助投资组合的多元化形式对企业财务的风险进行控制。

(四)企业应收账款的风险防范

施工企业与其它企业相比，存在着一定的特殊性，其工程的结算和质保金等都会受到业主的限制，应收账款的比例也是比较大，这样一来，企业对偿债能力的发挥就受到了严重的影响。对此，企业可对应收账款进行控制，促使应收账款周转率和资金收回比例的提高。在对经济合同进行签订之前，企业可对对方的整体状况进行评估，评估内容包括资信状况和财务状况，当对对方的信誉和偿债能力有所把握时，方可对相关合同进行签订。另外，对于应收账款中的收账期，可对账龄分析表进行定期的编制，促使应收账款还款情况的紧密跟踪，并根据实际情况有效制定企业的收款政策。如果在活动过程中，发生了财务的风险，企业也可通过诉讼方式对账款风险进控制，避免账款损失的扩大。值得注意的是，合同签订前，企业应该对风险意识进行有效的树立，并能够依据科学、系统的账款体系，积极主动的应对应收账款活动中的各种问题。

(五)收益分配的风险防范

企业收益分配的风险控制并没有一个较为客观性的控制标准，其主观随意性比较强。对于施工企业而言，一方面对资金成本进行控制，一方面又要促使企业再生产的扩大，是企业发展过程中较为矛盾的一种现象，而这种矛盾在企业收益分配风险的控制中显得更为突出。在收益分配风险控制中，存在的矛盾的核心就是对利润分配率的确定，而利润分配率的确定可考虑以下几点内容。第一，企业在价格变动补偿基金的建立期间，要充分对通货膨胀的影响进行考虑，收益的分配活动不能对企业的再生产造成影响，并对短期行为进行抵制。第二，企业在效益提升的基础上，应该确保企业经济效益的收益状况得到保障，以便使企业的收益率能够逐年增加。第三，在本年度收益状况的基础上，对下一年的生产经营和资金运用进行合理确定，促使企业整体活动的实施和再生产的扩大，并确保对经济成本的有效控制。

结束语

总而言之，对于施工企业的发展而言，财务风险造成的危害是不可估量的，为了维护企业经济的发展和生存，企业经营者就必须重视对财务的有效管理，并运用科学的方法和手段，对财务风险进行防范和控制。

参考文献：