税收精细化管理(精选8篇)
时间：2023-08-21
时间：2023-08-21
一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性
首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。
其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的一些小企业一般采用手工核算，有的新办企业则请人代账。管理对象的明显差异，必然要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，有效配置管理资源，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，以收事半功倍之效；否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。
再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的税收征管难题进行研究，影响了税源管理质效；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不一、效果各异”的现象。比如，7月份对商业企业增值税专用发票抵扣联滞留票专项核查，由于商业企业分布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，出现了“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。
二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵
根据总局会议精神，所谓税收专业化管理，就是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理专业人才队伍，优化人力资源配置，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理深度的目的。
从税收专业化管理的内涵来看，专业化管理主要有两种方式：
（1）分行业管理。即在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，便于税收管理员了解同行业内各企业的经营管理和纳税情况，可以对企业经营活动进行对比分析、发现问题。其缺点是，所管企业分散，容易出现漏征漏管户。分行业管理形式一般适用于市区税源管理单位，因为市区工商业户比较集中，行业分工比较清晰。比如我市市区除商业企业外，工业企业一般都集中在石油化工、汽车船舶、机电装备等主要行业上，而且仅这三大主导产业占全市规模以上工业总产值的比重达67、5%。
（2）分规模管理。就是在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，能抓住不同经营规模企业在内部控制和会计核算水平等方面的差异，采取有针对性的管理措施。比如，对大型企业集团重点突出税收服务性调研，优化税收服务，定期开展税务审计；对中型企业重点突出纳税评估，促进规范核算；对小企业重点突出税务稽查，促进建账建制。这样，税收管理的针对性就更强。这种管理形式的缺点是，规模划分标准很难准确界定，少数企业经营规模与会计核算水平不相适应。
当然，税收专业化管理除了上述两种主要方式外，还有其他一些方式，比如：
（1）分税种管理。就是按照不同的税种设立税收专业管理岗位，明确税收管理员开展税收征管的一种管理方式。这种管理形式的优点是税收管理员比较容易集中精力钻研业务，有利于提高自身业务素质，防止在实际征管工作中由于税收业务知识掌握不准而产生执法风险。这种管理形式的缺点是，对于每一名税收管理员来说仅仅掌握纳税人一部分纳税情况，不系统，不全面，不利于统一协调管理，而且纳税人与多名税收管理员多头联系，容易产生“多头跑、多次跑”的现象。
（2）分涉税事务管理。就是按照税收管理的不同事项，划分税收专业管理岗位，明确税收管理员开展税收征管的一种管理方式。比如，设立税务登记管理岗、纳税评估岗、发票发售管理岗等。这种管理形式的优点是，分工专业性强，管理内容单一，更利于干部钻研税收业务，提高专业岗位技能。这种管理形式的缺点是，容易出现疏于管理、淡化责任等现象。
综合以上分析，尽管税收专业化管理有多种方式，但每种方式既有优点，又有缺点，应该相互结合，科学选用，尽量扬长避短。比如，把分行业管理与分规模管理有机结合起来，在对工业企业、商业企业实行分类管理的基础上，再按各行业内不同企业的规模进行进一步细分，进一步提高税收专业化管理水平。
三、积极探索适合本地实际的税收专业化管理方式
各地税源结构、人员配置有着明显差异。因此，推行税收专业化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索适合本地实际的税收专业化管理方式。从扬州市局调研情况分析来看：
（1）市区税源结构主要有三个特点：一是户数较多，大企业集中，基本集中了全市大型的工业和商业企业；二是行业齐全，每个行业都有几十户甚至上百户纳税人，每个行业的税收管理方法、管理重点不尽相同；三是涉税事务比较繁杂，经常出现整体资产转让、债务重组、关联交易等重大涉税事项。
（2）农村税源结构主要有两个特点：一是征管户数相对较少，企业规模普遍较小，除极少数年销售过亿元企业外，一般企业年销售在2000万元左右，甚至还有一些企业年销售在1000万元以下，不少纳税人会计核算不健全，有的企业甚至是建账，税收风险相对较高；二是户源分散，企业一般分散在各个乡镇，有的还在村组之中，点多线长，税源管理费时费力。
（3）县城税源结构：融合了市区和农村的一些特点，形成了自己的税源特色，比如企业规模大小不一，既有不少销售过亿元企业，更有为数众多的亿元以下甚至是千万元左右的企业。
根据各地税源结构特点，结合人员配置情况，应选用不同的专业化管理方式：（1）市区可以试行以分行业为主，分规模、分税种为辅的专业化管理方式；（2）农村可以试行以分税种、分涉税事项为主，分规模、分行业为辅的专业化管理方式；（3）县城可以试行以分规模为主，分行业、分税种为辅的专业化管理方式。
四、扎实做好推行税收专业化管理的各项基础工作
推行税收专业化管理既牵涉到征管范围的调整，也涉及人员配置、机构设置等问题，需要从基础工作抓起，统筹兼顾，稳步推进。
首先，要科学设立税收专业管理岗位。这是推行税收专业化管理的基础。要准确把握税源特点和税收管理要求，选择适合本地实际的专业化分类标准，并据以设立专业管理岗位。比如，设立大企业税收管理岗、跨国税源管理岗、个体税收管理岗、工业税收管理岗、商业税收管理岗、小规模纳税人税收管理岗等。当然，专业管理岗位的设置要本着清晰明了、简洁适用的原则，既不能过粗，也不能过细；既不能交叉重复，更不能留有“空档”。尤其是在试行专业化管理初期，要把行业管理与区域管理有机结合起来，在稳定现有机构设置的基础上，在分局内部（或科室内部）推行分行业、分类别、分规模管理，既体现税收专业化管理要求，又发挥分局（或科室）的区域综合管理职能，防止出现漏征漏管等现象。
摘要：伴随着我国社会主义市场经济体制的不断完善以及我国财税体制改革的不断深化，各级财政部门对于地方税收的增长期望也越来越迫切，同时对于重点税源的关注度越来越高，依赖性也越来越强。强化对重点税源的管控能有效促进财政税收的健康持续快速增长，水平的高低也直接关系着税收征管质量的高低，进而影响到税收收入的增长速度及规模。本文围绕重点税源管控介绍了相关背景，并分析了存在的问题，最后针对性地提出了建议和措施。
关键词 ：重点税源；管控；效应分析；建议
一、相关概述
伴随着我国税收征管体系改革的不断深化和推进，强化管理、重点稽查、集中征收的税收征管新模式被越来越广泛地运用，这有效推动了税收收入的增长，改善了税收征收环境，提高了税收征管效率。与此同时，在经济活动日趋复杂，管理手段更加智能，经济主体日益多元化的背景下，进一步深化税收改革，尤其是强调对重点税源的管控更是成为税收征管工作的重要内容。
税收征管工作的基础是税源管理，而在这其中重点税源管理又占有突出地位。税源管理尤其是重点税源管理处理不好就会影响到税收的征收工作，造成税收流失。正是基于此，强化对重点税源管控的分析及研究既具有重要的理论意义，同时也具有重要的现实意义。
二、重点税源管理概念及意义
重点税源指的是能够提供达到一定规模的税收收入，同时所缴纳的税收在所在地区全部税收收入中占有较大的比重，能够对本地区财税收入产生较大影响的纳税企业或者纳税行业。在实际的税收管理中，不同的地区会按照各自的实际情况以及税收征管情况对重点税源进行科学合理地划分。
重点税源管理的管理形式基本上都是税务主管部门依靠按月上报的重点企业税源税收相关报表，在此基础上通过计算机信息技术补充完善重点税源企业资料信息数据库，进而对重点税源企业的财务状况、税收管理情况以及生产经营情况进行管理。
进行重点税源管理工作具有现实意义，它能够为税收收入的组织以及税收政策的制定者提供相关的信息支持，有助于税收计划的编制以及分配。在进行税收计划的执行过程中也有助于对情况进行分析，及时把握和掌控重点税源企业的生产经营及财务状况，并在此基础上掌握经济波动和发展动向，为税收征管提供支持。
三、重点税源管控的理念分析
首先，依照科学化的管理理念做好重点税源管理工作。要积极探索税收管理的规律，建立健全税收管理体系，采用先进的管理手段和方法，按照相关规定积极做好相关的重点税源管理工作。既要科学合理地对征管职能进行调整，明确征管查的职责分工，确保重点税源管理的科学化，同时也应当进一步规范征管流程，建立完善严密、协调、高效的税收协同体系，提高税收管理工作的效率和效益，增强透明度。
其次，依照精细化管理的工作理念做好重点税源管理工作。在对重点税源进行管控的过程中，需要按照精细化的管理理念及要求，对相关人员或者部门的工作流程、工作职能、考核方法进行进一步细化，结合重点税源管理的实际需求以及纳税企业的经营、财务状况实行分类管理，确保精细化管理落实到位，既要实现对管理对象的精细化分类，同时还应当确保管理手段的精细化，尽量避免粗放的管理模式和管理手段，加强各个部门之间的协调，明确分工，提升重点税源管理的效率及效果。
四、重点税源管控中存在的问题及不足
首先，政策法规有待于进一步完善。我国现行的税收法规主要是由税收法律、税收法规以及相关的规章制度构成的，但是其中大多数的法律层次都较低，立法程度不高，税法缺少应有的刚性，尤其是对于重点税源管理的相关税法规定不完整，正是由于制度上的缺失使得重点税源管理缺少政策保障和理论支持。
其次，缺乏有效的运行机制。税收征管部门在实际的重点税源管理中缺少明确的重点税源管控的预期目标，这常常会使得税源管理工作进入误区，而且缺少一套行之有效、规范系统的管理方案及管理流程，税务部门没有专门的重点税源管理部门，重点税源管理的成效难以有效发挥。与此同时，责任不明确，管理不到位的情况较为普遍。监督考核机制也不完善，缺少相应的监督约束以及激励机制。
再次，信息化程度不够高。强化对重点税源的管控离不开计算机信息技术的应用，近些年来尽管税务部门加大了信息技术的推广，但总体来讲信息化手段应用水平有待提升，在税源分析、税源监控以及纳税评估等重点环节上需要进一步提升管理效果。同时不少税关人员对企业财务软件不熟悉，管理手段跟不上信息化需求，就很难对重点税源实施有效的监控。
五、强化重点税源管理的建议措施
首先，进一步建立健全重点税源管理的工作机制和体制。应当在实际管理中建立起税收分析、税源监控、纳税评估以及税务稽查等四个方面的四位一体互动机制，对重点税源管理从分析、评估以及实施这三个方面实现统筹管理，在税务管理部门之间建立起良性互动、信息共享、统一协调的管理机制和布局，进一步优化和提升管理流程，提高管理效率。在此基础上科学地对重点税源实施分类，依据重点税源的监控范围、监控对象以及监控标准按层次进行确定，并在分类中充分结合纳税人的生产经营状况、类型以及财务状况等，针对不同的对象实施不同的管理办法，从源头上强化管理。
其次，完善重点税源管理的管理方法。强化税收分析和纳税评估，对于辖区内的企业及行业进行科学合理的关键指标分析，并在此基础上分析不同企业的税负增减变动情况，对税源分析制度进一步完善，并对税源结构进行分析和监控，建立完善纳税评估模型，合理测算实际纳税额跟应纳税额之间的差距，对比纳税人的历史指标以及期初涉税指标，对比同行业或者类似行业的涉税指标，对比账面记录跟实物库存之间的差额。并在此基础上进一步创新税源稽查手段以及税源监控手段，实施以查促收，以查促管。
再次，做好重点税源管理的效果。税务主管部门需要充分了解和把握各自的重点企业、重点行业、重点区域以及重点工程等，逐步推进对重点税源的精细化管理，积极引进网络信息技术和数据分析技术，积极探索新手段、新方法，推动税源管理的科学化水平。在此基础上还应当强化对税源管理队伍的培训，增强管理意识和管理技能，全面推进重点税源管理的应用。
参考文献：
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XX年，**分局在县局和驻地党委、政府的正确领导和支持下，在有关科室的大力支持和密切配合下，按照市、县局工作会议精神，认真贯彻落实局党组对XX年工作提出的目标要求，以组织收入为中心，积极开展宏观税负调查工作，进一步落实税收管理员职责，夯实征管基础，狠抓税源监控，落实精细化管理要求，从严治队，团结拚搏、求真务实、开拓创新，各项工作都取得了新的进展。截止目前完成入库税收**万元，其中增值税**万元;企业所得税**万元。
一、以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻十六届四中、五中、六中全会精神，大力开展社会主义荣辱观教育活动。
分局把认真学习党章、党史、党的领导人的著作、十六大报告为重点，组织干部职工深入开展社会主义荣辱观教育活动，以贯彻“三个代表”重要思想作为首要政治任务，按照县国税局党组和各级党委政府的部署和要求，加强领导、精心组织，认真学习、自我剖析，开展批评与自我批评，加强荣辱观教育，切实做到真学、真信、真懂、真用，按照“三个代表”重要思想的本质要求，把聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点，在武装头脑、指导实践、推动工作上狠下功夫。在学习贯彻中，一是以“三个代表”重要思想促进分局工作，切实把干部职工的思想和行动统一到坚持和实践“三个代表”重要思想上来，与税源精细化管理的要求相结合；二是坚持理论联系实际的学习，采取集中学习和个人自学等学习形式，分局党员干部思想统一，认识统一，全面树立了党员先进模范作用，也激发了全员的工作热情和工作动力。
二、以组织收入为中心，完善税源监控机制，不断加大征管力度。
1、向科学调度税源要收入。今年以来，我分局通过工作目标管理考核办法，进一步确立了组织收入的中心地位，年初计征科在进行税源精细测算的基础上，遵循依法治税，均衡入库的要求，将分局年度税收计划按月分解下达，定期调度收入进度。一年来，分局全体人员为组织收入积极主动工作，排除各种困难，出主意、想办法，上下形成了围绕收入中心的合力，为任务的完成奠定了坚实的基础。
2、向税源监控要收入。按照“抓大、控中、定小”的思路，对全局税源实行分级动态实时监控。“抓大”方面，我们将年纳税20万元以上的企业纳入重点税源监控范围，设置税源变化监控台账，按月进行数据对比分析，及时掌握税源动态。“控中”方面，主要是对年税额5万元以上20万元以下纳税户开展纳税评估，结合税源变化监控信息和纳税人报送的纳税申报资料信息，进行对比分析，掌握税源增减变化，及时制定和调整征收，“定小”方面，主要是结合税源普查和清理漏征漏管，对个体工商户全部定税到位。
3、依托纳税评估要收入。以纳税评估完善税源监控，分局通过深入调查分析，详细掌握纳税人不同行业生产经营状况，进一步完善预警机制，对中小企业实行预警机制，严格执行纳税申报“警戒线”，做到事前监控；实施税企联系卡制度，全方位掌握企业生产经营状况，做好事中监控；以日常监控和“警戒线”为依据，对照纳税申报结果，确定评估对象，做好事后监控。按照纳税评估操作办法及流程，完善评估措施，积极开展纳税评估工作。
三、以宏观税负调查为契机，不断加大评估分析工作力度。
宏观税负调查分析工作开展以来，高桥分局根据县局统一部署按照省、市局关于开展宏观税负调查分析工作的通知精神和县局宏观税负调查办公室工作要求，细化实施方案。结合分局辖区税源结构情况，制订宏观税负调查分析工作计划，全面排查疑点企业、对企业进行评估分析和企业自查，对分局辖区个体户及小规模企业进行了清查,共查补税款增值税**万元,企业所得税**万元、
1、围绕“清漏”、“治假”、“杜漏”，强化基础管理工作。分局年初即制订措施，把清理“漏征”“漏管”户及“假停业”、“假注销”工作作为加强税源管理的重点，一是结合宏观税负调查分析工作要求，采取与工商、地税等部门信息比对等措施，加大对漏征漏管户的清理。二是根据分局制订的《税源管理办法》规定，对新开业户、漏征、漏管户、停歇业户、注销户、非正常户和逾期申报纳税户的监控。
2、坚持以票控税，落实全面开票制度。一是加强发票管理机制，在完善发票领、用、存台帐的同时，分局结合实际，于今年初制订发票使用经营台帐，由发票岗缴销发票时，将发票销售额按企业（户）登记台帐，定期按月将发票经营额与企业纳税申报销售额或纳税核定定额进行比较、核对，从而达到对双定业户及小型业户以票控税的目的。二是加大发票协查、检查和违章处罚力度，对照发票领购户与税务登记户，落实发票全面开具制度。三是点滴不漏做好“四小票”比对、核查工作。四是精益求精，强化增值税专用发票管理，专用发票是增值税的链条，自新税制运行以来，税务机关时刻关注，无一刻懈怠和放松。内部管理程序规范，操作熟练，把关严格，今年分局把责任制的落实和为纳税人服务作为主攻方向：一是与所有一般纳税人签订了《增值税专用发票使用管理责任书》，进一步明确责任，加强内外监控制约。二是建立定期抽查企业增值税专用发票使用管理检查制度和责任专管员日常检查制度，增强管理意识。 共2页,当前第1页1
3、加强社会福利企业税收管理。今年分局为加强社会福利企业税收管理，规范税收秩序，打击偷骗税行为，加强了福利企业的监控,就社会福利企业税收管理、不得享受对社会福利企业的税收优惠政策的项目、日常检查监控的标准及管理措施进行详细说明，并建立社会福利企业日常检查监控台账，不断加大监控管理力度，坚决打击假冒和不符合规定的福利企业，从根本上维护国家税收政策的严肃性，使国家对福利企业的扶持保护措施真正落到实处。
4、加强废旧物资回收和农副产品收购企业的税收管理，分局根据县局的统一部署，按照市县局关于加强废旧物资回收和农副产品收购企业的税收管理的通知要求，对辖区内所有从事废旧物资回收和农副产品收购经营企业进行检查，维护了税收优惠政策的严肃性。
四、顺利完成了综合征管软件CTAIS2、0上线和税务登记证验换证工作
根据上级安排，分局进行了综合征管软件的升级和全国统一的税务登记证换证工作，通过全体人员的努力，我们顺利完成了这两项工作，也借这两项工作的契机，对税源进行了梳理，提高了监管水平，大大促进了我们工作的开展。
回顾XX年,有成绩也有不足,成绩的取得是县局和党委政府的关心支持以及分局全体同志团结奋进、争相创优的的结果。展望未来,我们将继续做好管理的文章,深化和细化税收管理员制度,从细节入手,加强征管的各个环节,开拓进取,树立良好的国税风貌,取得更大的成绩！
一、坚持以收入为中心不动摇
目前，国税工作仍面临着税源随机因素多、计划任务重、收入压力大的困难。面对喜忧参半的收入形势，在工作中要始终突出组织收入这一中心，坚持全年收入目标不动摇，用切实的工作措施确保年度收入目标的全面完成。一要突出重点。始终将收入工作作为税收工作的要点。要定期进行税收分析，深入分析动态，认真研究问题，及时明确方向，强化征收措施，形成对组织收入工作的集合力。二要明确责任。要从上到下，层层签订收入工作目标责任状。由此形成一把手主抓收入目标的收入工作责任制，充分调动全体干部职工狠抓收入目标不放松的积极性和紧迫感。三要强化目标，坚定信心。要根据税源情况及时进行科学细致的分解，做到税收目标与税源状况基本吻合，做到应收尽收。四要加强监控，及时掌握税源异动，把握组织收入工作的主动权。
二、坚持税源管理不动摇
重点税源是税收的支柱。加强对重点行业、重点企业的监控，是完成税收收入的重要保证。要狠抓对重点税源的即时监控管理。通过重点税源信息监控系统，密切关注重点企业的生产经营、资金流向和税收入库状况，实现对重点税源户从纳税申报到入库的全程监督。要通过深入调查，及时掌握重点企业的生产经营及物流、资金流信息，综合分析、评价企业的经营和纳税能力，全面预测税收收入变动趋势，有针对性地制订组织收入的可行方案，牢牢把握税收收入的大头，确保收入及时入库和稳定增长。
三、坚持以人为本不动摇
过硬的国税队伍，是创造过硬的国税工作业绩的重要保证。要采取得力措施，狠抓干部队伍整体素质的提高。努力打造一支技术先进、业务精湛、作风务实、勇于创新的税务干部团队，使队伍素质与事业发展相适应，这是科学发展观在队伍管理上的体现。要进一步加强管理，立足于创建学习型队伍，全面提高干部队伍政治、业务素质，以多种形式、多种渠道更新知识，不断“充电”；进一步加强基层建设，不断提高基层税务执行力，深化行风建设和“两权”监督，努力建设一支勤政廉洁、务实高效、团结奋进的税务干部队伍
四、坚持以管促收不动摇
积极推进税收征管信息化建设，加强科学化、精细化管理。通过完善管理体系，加强日常监控，强化工作组织，加大考核力度，保证各项税收及时、足额、均衡入库。一要全面强化日常管理。在完善日常管理制度、落实各项税收政策的基础上，认真落实税收征管质量综合目标考核，量化工作，细化目标；二是要深入开展纳税评估。突出抓好煤炭企业、税负异常户的纳税评估，开展对加油站、农产品收购企业、废旧物资企业的专项评估，提高纳税申报真实性、时效性。
五、坚持依法治税不动摇
在组织收入过程中，认真贯彻落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。一要严格依法征税。要牢牢抓住日常管理、申报、缴库等环节，依法征管不放松，要做到实事求是，依法征收，坚决不收过头税。二要强化执法监督。通过全面加强税收法制宣传教育，深入贯彻执法过错责任追究，加强日常税收执法检查，进一步规范税务行政执法行为。
六、坚持优质服务不动摇
一、税收风险防控体系建立背景
精益化税收风险防控体系是地市级供电企业紧紧围绕国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的发展方式要求,以全面深入推进财务集约化管理为主线,以依法经营为理念,通过精细税收过程管理,进一步整合税企文化,有效控制税收风险,合理筹划税收成本,提升企业竞争力,促进企业实现可持续发展而建立的一整套税收风险防控机制。
二、税收风险防控体系的内涵和目的
1、税收风险防控体系的内涵。近年来,电网企业税收管理的精益化程度愈来愈高,税收筹划的重点不断细化,税收筹划的范围已实现从大税种向小税种、从主营业务向农维费的覆盖,逐步实现了从基本税收政策的单一层次筹划到税收优惠政策等多层次筹划的拓展,涉及的税种包括企业所得税、增值税、营业税、房产税、土地使用税、印花税及个人所得税等。同时,企业注重加强企业税收风险文化建设,逐步建立了企业依法纳税、合理筹划、合法节税的意识。在税收管理活动过程中,建立了畅通的税企交流机制,达到了促进电网企业政策运用与税务机关执法趋同的目的,进一步优化具有电力企业特色的、集约化的税收风险防控体系。
2、税收风险防控体系建设目标。电网企业希望通过创建具有电力企业特色、精益化的创新型纳税管理体系,集约税收管理资源,用好用足税收政策,加强风险管理,达到节约税收成本、控制税收风险、提高经济效益的目的。具体而言,要实现以下几个方面的目标:(1)通过建立科学、高效的税收风险管理体制,促进企业税收管理工作全面、有效开展。(2)深化内部控制规范建设,将税收风险控制融入实际管理工作。(3)通过多维度开展税收风险研究和分析,提高企业抗风险能力。(4)通过精细税收日常管理,着力控制税收风险。(5)通过建立良好的税企互动交流机制,营造和谐稳定纳税环境。(6)通过建立全地区一盘棋的税收风险防控机制,实现集团运作效益。(7)建立健全税收信息档案,为企业税收风险防控工作开展提供经验参考。(8)向上级单位提出加强税收管理的建议和措施,建立全系统税收风险防控机制,促进公司长远发展目标的实现。
三、税收风险防控体系的具体运作
1、创新管理理念,建立科学、高效的税收管理体制机制。电网企业是资产、资金密集型企业,企业的税收管理工作贯穿于生产、经营、建设各个环节,涉税事项较多,涉税风险也较大。随着税务机关监管力度的加大,税收协调空间越来越小,且由于各地税收监管环境差异,税收筹划与税收风险关联度愈来愈高,对企业税收风险管理工作也提出了更细、更高要求。企业需要将税收风险与税收效益融入企业税收管理工作中,不断优化税收管理组织体系,大力推进相关制度体系建设,构建税企间常态联络机制,逐步建立了税收风险防控机制。2、深化内控体系建设,将税收风险控制融入内控体系。近年来,税务部门的税收监管手段愈加先进,监管工作更加严格,国税及地税部门陆续开展了重点税源监控,对电力企业税收管理工作提出更加精细的要求;与此同时,《企业内部控制基本规范》的实施及《中央企业全面风险管理指引》的出台进一步明确了电网企业依法经营实现可持续发展的战略思路。电网企业应把握契机,深化内部控制体系建设,将税收流程风险控制融入其中,通过优化、规范税收内部控制流程,落实关键风险点控制,建立起税收风险的事前预控、事中协调及事后评价改进的防控机制,实现全过程、动态的管控,主要做法是:(1)优化税收核算和管理控制流程。建立起税管会计核算,财务稽核岗位审核,税收主管岗位把关及局预算管理委员会参与决策的动态管理机制。(2)设置关键控制,把握控制重点。组织企业财务骨干研究和分析税收管理环境,主动查找和收集企业税收管理的薄弱环节,列出关键风险点,在兼顾全局的基础上重点关注高风险流程和领域,有针对性地落实预控措施,避免企业经济利益的流失。(3)定期监督评价,持续改进税收流程内控。建立常态的监督管理机制,将税收内控工作有效性评价纳入电网企业年度财务稽核工作计划,同时将外部检查与内部自查有机结合,推动税收流程内控的持续改进和完善,确保税收流程内控科学有效运转,防范经营风险。
3、开展税收风险分析,提高风险甄别能力。税收政策面多量广、更新快,要全面掌握、合理运用存在较大困难,而税法与企业会计准则在计量、确认等方面虽然逐步趋同,但仍存在较大差异。例如,企业会计核算遵循的是权责发生制,而税法上是权责发生制与收付实现制并存,同时企业由于缺乏定期全面检查机制,因自身计算差错或对税收政策误解导致差错也难以及时发现出来,因此企业的税收管理工作中的风险点无处不在。电网企业税收风险类型复杂多样,具体分类(见表1)。正确分析税收风险的类别和级次是税收风险防控体系有效运作的关键环节。
4、精细税收管理,着力控制税收风险。从外部环境来看,随着税制的改革和发展,税收监管手段趋于科学化、信息化及精细化,税收风险存在于企业税收管理的整个过程和各个环节,日益复杂多样的税收风险对企业税收管理提出更加精细的要求;从内部管理来看,税管人员的轮换使政策运用的延续性和衔接性方面存在风险,而税收筹划业务的不断拓展,进一步加大税收风险,企业必须做细做实税收管理工作,为高质量的税管工作提供有效支撑。
电网企业通过细化税 收日常工作,有效落实各业务环节管理责任,将税收风险管理与经济业务核算管理相融合;按期梳理企业各项税收政策变动状况,定期组织各岗位人员学习和交流,确保税收政策落实到位,有效提高日常税收核算过程中的政策运用水平,从源头上控制风险;注重企业风险防范体系的建设,强化风险的前瞻性管理,要求各岗位针对政策变化主动查找风险环节及风险关键点,科学、细致的开展风险分析和评估,制定多层次的风险预控措施,不断提高企业风险防范水平,努力构筑企业税收风险防线,为企业依法经营保驾护航。
5、建立一盘棋的税收风险防控机制,实现集团运作效益。企业税收管理工作与企业经济安全紧密相连,企业涉税事项可能触及经济违规,上级单位严格的考核机制也给企业带来压力。因此,涉税事项出现时,各单位呈现出各自为阵、逐级协调的局面。涉税事项可能只是暂时在局部范围内得到协调,并不能彻底改善,不利于地市级电网企业及上级单位今后相关管理工作的改进和提高;同时,由于各自为阵,大大增加了税收协调成本,加大企业经营风险,影响企业经济效益及稳定发展。
为改变企业税收协调各自为阵、税收风险零散管理的状况,地市级供电企业需要坚持“集约出效益”的理念,紧紧围绕用足用好财税政策的管理思路,努力构建全区一盘棋的税收风险管理机制。通过优化管理体系,细化税收管理职责,实施分专业垂直管理,对全区税收环境进行全面调研,对涉税共性业务,实行统一协调管理,从地区层面协调至县域层面,确保共性税收事项的集约管理并实现管理效益;对非共性涉税业务,集全区财务人员之力,组织专业讨论,制定解决方案,主动与业务属地税务部门沟通,务求达成一致意见,解决方案经验证可行后,在全地区供电系统推广运用。6、开辟顺畅税企沟通交流渠道,营造良好纳税环境。中国税制改革举措频出,但税收政策无法兼顾各行业差异,企业对税收政策的解读和研究面临巨大挑战,如果企业不注重与税务部门在政策解读方面进行沟通、交流,有可能加大政策运用风险,甚至可能造成企业税收管理工作与税务执法相对立的局面。
电网企业应注重开展税企之间交流互动活动,“走出去”与“请进来”并举,一方面组织电网企业财务人员走进税务,积极参加税务部门举办的业务培训,参与税务部门工作效能监督;另一方面积极创造条件邀请税务部门走进企业,请税务部门到企业来授课、指导,探讨税收政策风险点及运用思路,让税务部门适时了解电力企业坚持依法经营、依法纳税的管理理念、行业状况以及在税收管理方面的专业特色,促进税企在税收政策的执行、运用上形成共识,实现双方共赢局面。
7、建立健全税收风险信息档案。将税收风险档案纳入企业经营管理档案系统。要求电网企业定期对税收管理新政及文件制度收集整理,并将近年来历次税收检查中存在问题及解决方案、发现的税收风险点及风险预控措施、税收筹划风险管理等信息资料汇总上报至上级单位,上级单位集约汇编形成信息档案。税收风险信息档案的建立,为指导各单位深层次防范税收风险提供了有力的政策支撑和工作经验参考。
四、取得的主要成效
1、深入税收政策研究,实现节税增效。准确把握政策导向,做好税收政策研究,调整税收管理策略,通过加强所得税优惠政策、增值税转型、节能设备抵税等各项政策筹划,带来明显成效。电网企业通过应用“企业购置并使用符合《优惠目录》的环保产业设备抵免所得税优惠政策、均衡工资发放和利用一次性奖金纳税特殊优惠政策的筹划、技改利用国产设备投资抵免所得税优惠”等政策,可实现节税增效。
一、泗阳实施税收精细化管理的情况
泗阳是苏北一个农业大县，经济总量小，经济基础比较薄弱。近几年，泗阳县国税局紧密结合地方经济发展现状，针对本县税源实际，强化管理，务实创新，因地制宜地走出了一条适合本地实际的税收精细化管理的新路子，促进了国税收入的高速增长。2005年国税收入较2004年增长达21%，今年上半年，收入增长高达52、7%以上，国税收入步入持续、快速、健康、良性发展的快车道。
（一）实施层层监控。为提高税源监控水平，按照现行分权的专业化征管机制，建立了县局税源管理部门、基层管理分局责任区管理员、专业评估分局“三层过滤”税源监控网络，实施层层监控、逐级“过滤”。一是县局税源管理部门负责宏观税负、微观税负的税收分析性监控和建立行业预警指标，通过税收分析每月行业税收异常信息和异常户，并组织基层落实和督查考核；二是基层管理分局责任区税收管理员负责税源基础性管理，重点对企业原材料购进环节、生产环节、销售环节、会计核算环节四个方面实施日常管理，负责采集企业相关的生产要素信息，包括厂房面积、员工人数、机器设备数量、产品生产周期等内容，并按户建立基础管理档案。对列为异常信息户还要采集原材料、半成品和产成品库存、发票开具等动态信息及人员工资、水电费、已纳地税税额、相关部门收费等辅助信息。在此基础上对异常信息作出分析判断或经验判断，对异常信息不能够排除的，按照规定程序传递给专业评估分局进行综合性评估；三是专业评估分局按照评估规程的要求实施综合性纳税评估，对涉嫌有虚开或接受进、销项发票行为或有重大偷、骗税行为的移送稽查进一步检查。
（二）突出能耗管理。针对欠发达地区涉农企业多，生产耗用农产品难以控制等现状，加强行业管理，对税收管理重点、难点、热点行业实施了以“以耗控进、以进控销”的能耗管理。经过多年的探索，初步建立了以“物流”管理为重点的投入与产出控制税收分析模型，即以“以耗控产、以产控销”和“以产控进，以进控票”。一是建立合理的行业性投入产出物耗和能耗指标。根据本县产业结构，以产品为标准将行业再进行细化，通过典型调查收集整理与企业生产息息相关的投入产出信息，测算行业主产品投入与产出物耗和能耗指标。如木材加工行业，按照主产品分别测算出投入多少原料可产出多少产成品，耗用多少电量可生产出多少产成品。二是将投入产出控制分析作为管理、评估、稽查分析问题、寻找案件检点必用项目，并作为一项制度加以落实。三是以“格式化”形式，全面反映应用分析过程。
（三）推行两级评估。根据经济欠发达地区纳税户规模小、数量多、分散、难管、人员素质低等现状，实行专业评估与管理员评估相结合的两级评估机制，专业评估分局主要负责市县局确定的评估对象、重点行业、重点税源户、重点监控户和管理分局移送的评估对象评估，责任区管理员主要负责增值税零、负申报户、“四小票”抵扣占抵扣总额50%以上户和所得税管理中取消审批项目的后续管理项目和预缴申报以及纳税调减项目的评估。专业化评估有利于集中力量加强重点行业、重点税源户、重点监控户的管理。
（四）实行分类管理。根据税源规模大小、集散程度、管理难易程度等，实施分级分类管理，分别确定不同的管理模式。重点税源实行分级管理制度，制定重点税源管理办法，分别规定管理分局分局长、副分局长、科长重点管理的税源对象；日常税源实行划片管理，以管理组形式确定管理职责；农村和偏远地区、城乡结合部税源实行依法委托代征方式；对临界起征点纳税人实行科学核定纳税人经营额和加强动态管理。通过“精、深、细、严、实”的管理和税收管理员管理手册、相关工作记录以及管理信息平台和无缝工作流程衔接，及时地反映管理过程和管理成果，准确把握各类纳税人的生产经营规律和涉税信息变动规律，提升税源管理质量。
（五）建立互动机制。进一步整合内部管理资源，实施部门互动形成管理合力。建立管理、征收、评估、稽查联动管理工作机制，将税收精细化管理工作项目作为各部门工作重点，实行联动管理，互相制约，相互促进。一是在工作安排上，作为部门重点工作项目。二是在工作联系上，制定了从税收分析，到管理、评估、稽查的工作处理流程、工作时限、工作标准、结果处理、考核和督办流程，制定相应的工作要求。三是在日常管理上，实行信息共享。对税收分析监控部门、管理、征收、评估、稽查在工作中发现问题，在传递给征管部门同时，还要在税收管理信息互动平台上进行，凡涉及到内部管理上问题的，由征管部门负责督促相关部门进行整改并限期在信息平台上反馈整改结果。四是在督查督办上，县局将异常户的管理作为工作督办重点项目，组织指导基层查找每个异常纳税人的具体问题，有针对性地采取措施予以解决。五是在工作协调上，定期召开会议，交流信息，协调工作，确保互动管理落实。
二、经济欠发达地区推进税收精细化管理的制约因素
管理理论告诉我们：任何一项管理都离不开一定的环境，它直接或间接地受到内外部环境因素的影响和干扰，有效的管理与其所处的内外部环境有着密切联系。经济欠发达地区推进税收精细化管理同样受到所在区域经济基础和治税环境的影响和制约。
（一）税源因素。税源状况决定税收管理方式，经济欠发达地区税源与经济发达地区相比有其独特的特点。一是欠发达地区工业基础较为薄弱，规模以上企业少，没有大的税源企业，税源分布比较分散，影响了税收精细化管理集约化推进。二是欠发达地区主产业不突出，初加工企业多，再加上有的税收政策规定存在一定缺陷，如免税企业的免税产品开具发票允许抵扣，破坏了整个增值税的链条，增加了税务机关的控管难度。三是欠发达地区管理水平低，经营者素质不高，制约税收精细化管理效率，增加了管理的成本。
（二）环境因素。良好的社会环境，是顺利实施税收精细化管理的重要保障。目前，这种社会环境主要来自于政府及相关部门和纳税人的支持配合上。在经济欠发达地区，各地政府都一心想把经济赶上去，招商引资、营造经济发展软环境氛围浓厚，追求发展心态热切，但在处理税收与地方经济发展关系上，认识不统一；政府相关部门，由于受地方经济发展条件制约，部门的工作环境也不是很宽松，所以在协助税务机关依法征税过程中，部门利益为重，加之目前法律体系不完善，对部门的税法遵从行为约束力不强，税收执法往往显得力不从心；经济欠发达地区大部分投资者，起点比较低，投资急于求得回报心态急切，表现在依法纳税上，不能积极配合税务机关的管理，逃税、避税，甚至偷税、抗税仍有发生。上述种种现象汇就的税收执法环境，必然影响着税收精细化管理的实施。
（三）管理因素。欠发达地区初加工企业居多，大多数企业规模小、技术含量低、生产工序简单，由于经营者受自身素质的限制，在企业管理上仍停留在“家族式”的管理水平，规模大的企业虽然管理水平高一些，仍没有建立严格意义上的现代企业管理制度，内控管理不严格，凭“良心”管理，“粗放式”管理，管理过程中多数没有保留管理相关记录，制约着税收精细化管理效率的提高。
（四）信息因素。管理者实施管理是以占有一定的信息为前提，信息占有量的多少直接影响管理成效。一般而言，对纳税人信息占有多，共享度高，信息处理快捷，反馈速度快，有利于实施精细化管理。由于欠发达地区财务管理水平低，财务人员素质不高，有相当一部分企业没有设专职会计，兼职较多，财务管理水平低，财务信息失真严重，导致赖以税收精细化管理的基础失真。同时，政府部门间信息共享度低，透明度不高。所有这些都影响了税收精细化管理的效率。
（五）人力因素。税务人员的质和量的高低对税收征精细化管理水平有很大影响，税收管理员是征管条件中的决定性因素。一切税收工作需要人去完成，现代化的征管手段也是要有一定素质的人才能驾驭。目前，欠发达地区人员更新速度慢，现有税收管理员中高学历、专业对口的比例较低，队伍老龄化和知识结构存在的问题较为突出，有的虽然经过短期培训，但掌握的知识也很肤浅，只会简单地应用，计算机人才奇缺，计算机的使用效率低下，这样的问题在基层一线更为突出，制约了税收精细化管理效率的提高。
三、经济欠发达地区实施税收精细化管理的思考
税收精细化管理作为税收管理中新的管理理念，是税收管理集约化、信息化、科学化的内在要求，是解决当前征管工作中存在的难点、疑点问题的有效手段。经济欠发达地区实施税收精细化管理，必须按照总局提出的要把“推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设”作为新时期税收工作的主题，克服困难，积极探索，强力推进精细化管理。
一是税收精细化管理要因地制宜。各地的经济发展、税源结构不同，所实施的税收管理方式方法也应不同，在不同时期、不同单位，实施精细化管理的方法和切入点也不应相同。在实施精细化管理上，我们曾经也走过弯路，曾“走出去”学习外地的经验，包括一些经济发达地区，但实施起来效果不理想，认真分析原因，我们认识到借鉴外地经验，不光要学习先进的管理方式方法，更要注重所处的税收环境、税源的基础状况，要立足本地区的实际，因地制宜。
二是税收精细化管理要精耕细作。精细化管理是以精细操作为特征的科学管理。精就是要精确，要精益求精；细就是细致、深入，要重视细节，特别是关键细节。实施精细化管理必须摒弃"粗放式"管理，实行标准化管理、程序化管理、数据化管理，进行动态管理、分类管理，全面透彻地掌握涉税信息，实施细密有效的控制，实现深度管理。转变观念，树立科学化、精细化管理理念，要从“税收征收为中心”向“为纳税人服务为中心”转变；从“税收任务型管理”向“精细化税源管理”转变；从“粗放型工作模式"向"信息化、集约化、精细化工作模式”转变。
三是精细化管理重点是加强监控和防偷堵漏。防偷堵漏是税收管理永恒的主题。实行税收精细化管理，不能只对依法申报纳税部分进行管理，更应该把税源监控的着力点放在防偷堵漏上，以实现“征收率高”的目标。实行税收管理员制度解决了工作有人管问题，但更重要的是要解决用什么手段来管好税源、税基的问题，应强化征管监控手段，依托计算机监控系统自动对纳税人实施监控，只要纳税人的某一指标出现达到或超过预警值而不合标准的，预警系统就会自动将预警信息传递到主管税务机关，只有把所有税源纳入税收精细化管理系统，税收精细化管理才有真正的意义。
一、切实完善税收管理员制度
建立新型税收管理员制度就是要将管事和管户有机结合，突出管理的专业化和精细化。科学设置税源管理机构和岗位，选拔骨干力量合理配置税收管理员，加强对税收管理员的管理，建立健全税收管理员制约机制，税收管理员由管理科或税务所按管理要求按月提出下户计划，实行双人或多人下户制度，并接受行政执法和行政监察的监督。
二、全面开展纳税评估
建立专门的纳税评估办法和操作规程，综合运用宏观税收分析、税前调查、两税普查、所得税汇算清缴、纳税申报等信息资料，增强评估的针对性；通过建立纳税评估指标体系和评估数学模型，运用科技手段，增强评估的科学性和规范性。在实际工作中税收管理员、纳税评估和日常检查要通过适当方式实现有机结合，结合方式有两种：一种是三个岗位成员分成三组，分别实施不同的管理职责；一种是将三项工作职责同时交给某一组人员共同完成。这两种形式各有利弊,在税源较多的地区采取前一种方式比较适宜，税源相对单一的地区采用后一种方式更便捷。
三、加强评估、检查和稽查的工作协调
按照总局有关日常检查和税务稽查的职责划分原则，在实际工作中，稽查部门的工作职责应明确为以下内容：所有纳税人偷逃骗抗税案件查处、增值税专用发票和其他扣税凭证的协查、牵头实施专项检查和整顿规范市场经济秩序的工作。日常检查工作职责应明确为：漏征漏管户的清理检查；纳税人取得、印制、使用、保管发票中违章行为的检查；纳税人安装、使用税控装置情况的检查；纳税评估并经约谈仍无法消除的疑点的调查落实（包括检查账簿、查看实物、盘点库存等）；关、停、并、转、歇业、注销税务登记等情况的检查清算；非正常户的清理调查等。在明确日常检查与稽查的前提下，要保证征管查部门之间协调一致。建立规范的工作协调机制，明确规定经过纳税评估后出现什么情形，应向日常检查岗移送情况和资料，日常检查岗根据移送的情况，结合纳税人信用等级制度规定的检查次数，经管理科或税务所集体研究后确定实施日常检查。纳税评估和日常检查在什么情形下必须移送稽查部门，稽查部门经集体研究确定哪些应立案查处；稽查部门认为不需立案查处的要与征管部门协商，有意见分歧的由有关领导协调、决定。稽查部门应当在完成稽查工作后将稽查结果反馈给征管部门。征管部门必须按规定向稽查部门通报稽查案件的税款和罚款入库情况、纳税人的调账情况、纳税评估和日常检查情况以及有利于稽查案件执行的纳税人的资金、货物、不动产等情况；稽查部门要通报随机选案情况、专项检查和整顿规范市场经济秩序的情况、案件的查处情况、案件查处过程中发现的征管薄弱环节等。必须建立科学的选案和移送机制。
四、进一步优化纳税服务
加快推行多元申报的步伐，提高电子申报、电话申报、划卡缴税等方便快捷申报纳税方式的比重，简化征管手续，减少审批环节，简并申报资料，完善“一站式”服务，制定并公布服务标准，改进服务机制，建立起征纳双方互信机制，努力降低税收征纳成本。建立规范的税法公告制度，及时将各项政策法规贯彻落实到纳税人；建立统一的税收征管办法实施制度，凡要求广大纳税人执行的征管规定，必须经征管、法规等部门统一审核后实施，防止出现违背征管法及行政许可法等法律的有关规定，擅自增加检查或审批环节。
五、加快信息化建设步伐
按照统筹规划、统一标准、突出重点、分步实施、整合资源、讲究实效、加强管理、保证安全的原则加快信息化建设步伐。加强专业技术队伍建设，建立技术保障体系和有利于技术人员发展的管理体制。努力实现数据集中，大力整合信息资源，提高信息共享和运用水平。同时，还必须建立科学的信息化管理体系，逐步建立健全各项信息化管理制度。
六、强化数据管理
要加强数据采集、审核、录入、应用的全过程管理，坚持过程控制。其次，要严格按照数据处理流程和管理职责进行数据维护管理，坚决杜绝擅自修改、删除数据的行为。第三，要建立初始数据录入责任考核和数据质量考核制度。第四，要建立省、市、县三级数据监控制度。第五，要挑选高素质的人才从事数据管理，提高操作人员综合素质。在保证数据质量的基础上加强经济税源分析。
1、履行税收职能情况
⑴履行工作职能，促进管理与服务的和谐共进
一是深化政务公开。按照政务公开工作要求，全面公开税收执法权和行政管理权各项工作内容，自觉接受社会监督；去年，他们突出抓好了个体税收管理公开，坚持按季公开定额核定标准、范围及程序，个体税收征收情况，让纳税人缴明白税、放心税。二是更新服务理念。始终坚持依法治税是对纳税人最好的服务理念，内强管理、外强服务，积极开展整治经济发展环境活动，积极投身“创e站服务品牌、展和谐国税风采”主题实践活动，营造公正、公平、公开的税收服务环境，促进广大纳税人在税收同一起跑线上平等竞争、共谋发展。三是强化职能服务。他们坚持热情服务是基本要求、便捷服务是根本规范、高效服务是努力方向，注重职能服务工作的实效性，以纳税人的现实需求和潜在需求为第一信号，积极探索服务的新途径，不断推出服务的新措施，为纳税人解决实际问题，维护好纳税人的合法权益，使纳税人实实在在地感受到国税机关的服务规范，实实在在地感受到国税干部的文明形象。大力组织收入，促进税收与经济的和谐增长
⑵在组织收入工作中分局始终坚持“依法征税，应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，通过大力组织收入，为地方和谐社会建设提供坚实的物质保障；通过税收优质服务，为经济持续稳定增长提供坚定的职能支持，始终保持组织收入的正确方向。
⑶坚持以人为本，促进团队与个人的和谐共赢
该局坚持以分局建设的共同愿景，为干部个人追求职业发展搭建平台，全面深化和谐分局建设。一是内部管理和谐。分局做出各项内部决策之前，充分考虑分局的实际，广泛征求干部的意见和建议，力求在决策之前在思想上达到统一，认识上形成共识。二是干群关系和谐。我们平时注重与干部的谈心交流，掌握干部思想脉搏，有针对性地开展思想政治工作；每年坚持为干部做几件看得见的好事，温暖人心，增强分局干部的凝聚力，分局积极地为干部成长提供平台，工作上高标准、严要求，压担子，分局干部都能独当一面，高质量、高效率地完成组织上交办的工作任务。三是征纳关系和谐。想纳税人所想、急纳税人所急、帮纳税人所需、解纳税人所难，以纳税人是否满意作为检验服务工作的标准。
2、国税征管科学化、精细化管理
科学化、精细化管理是一个有机的整体，科学化是实施精细化管理的前提，精细化是在科学化指导下，体现集约管理，注重效益的要求。全面实行科学化、精细化管理，是科学发展观在税收管理工作中的集中体现，是总局总结多年来税收工作经验提出的重要管理理念。
我局要全面实行税收科学化、精细化管理，就要贯彻到税收征管的全过程，切实提高征管的质量和效率。
首先，要加强税源管理。其次，要加强各税种管理。第三，要认真落实税收管理职责。第四，要严格规范减免税和欠税管理。第五，要改进和优化纳税服务。第六，要加强税务稽查工作。第七，要健全和完善税收征管考核评价体系。第八，要大力推进税收管理信息化建设。
3、纳税服务方面
我局严格按照《国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知》执行：
一、推行政务公开，强化社会监督。实行政务公开是现代行政管理的主流趋势，也是做好纳税服务的基本要求。二、转变服务理念，强化服务意识。纳税服务是税务机关法定的行政行为之一，为纳税人提供优质、高效的纳税服务是税务机关的重要职责。三、大力推行多元化的申报缴库方式，提高服务效率。各级地税机关要充分运用现代科技手段，为纳税人提供多种简便、快捷的纳税申报缴库方式。四、运用信息技术，创新服务手段。税务局专用电话服务系统能为纳税人提供及时、全面以及个性化的纳税服务。五、建立工作机制，加强检查考核。各地要根据国家税务总局和省局的文件精神，将现有的有关纳税服务的制度、办法集中进行一次整合，逐步建立一套系统完整、统一规范、操作性强的制度体系，并且要与岗责体系融为一体。
4、队伍建设方面
我局采用科学发展观指引我局的队伍建设，以具有科学发展观精神的干部队伍来全面强化税收管理，为国税事业的发展提供强大动力和人才保障。
⑴提升三种能力，实施人才兴税
（一）提升学习能力，增强队伍素质。科学发展观的核心是以人为本，所以我们要把突出主题、以人为本、注重能力、学以致用作为干部教育培训的出发点和归宿。（二）提升落实能力，形成执行合力。要科学发展就必须建设一支具有战斗力、执行力的队伍。（三）提升工作能力，增强工作质效。贯彻落实科学发展观就是要与国税工作紧密结合，在工作中体现科学发展观的内涵和要求。
⑵树立三大目标，实施高效税收
（一）干部队伍精神饱满、积极向上。要努力造就一支高素质的精神饱满、积极向上的干部队伍，为推进管理规范，实现各项工作目标提供坚强的思想基础和组织保障。（二）业务管理发挥特长、突出创新。根据流程再造理论和现代税收管理的发展方向和要求，税收领域流程应围绕对内有利于提高效率、强化制约，对外有利于方便纳税人、税源监控的四大绩效目标。（三）政务管理公开透明，规范有序。根据科学发展观理论和国税工作的要求，我们要本着“敞政务之门，走公开之路，释群众之疑，兴勤廉之风”的思路，规范公开内容和程序，健全公开制度，完善公开机制，以促进领导班子的建设，提高干部队伍参政议政的意识。
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