小公司财务管理制度(6篇)

小公司财务管理制度篇1

关键词：铁路广告公司财务精细化

一、铁路广告公司财务管理问题分析

随着市场经济发展速度加快，高铁运营线路不断扩展，铁路广告媒体在不断升级，并因其稀缺性受到广告行业的追捧。但如何加强铁路广告公司内部的财务管理，将财务管理融合到媒体开发、招商、市场培育、运营、内控、评价等各环节，以财务管理为核心带动公司总体管理水平提高，促进公司效益稳步增长，并使其健康成长，是我们思考的问题。

现阶段铁路广告公司财务管理工作相对较弱，主要有以下几个方面的原因：首先铁路广告公司的发展史较短，基础管理工作经验、人才积累等相对较少。尤其是近几年的高速发展，建立与经营相匹配的精细化财务管理体系已经迫在眉捷。其次，在经营管理过程中，一些公司管理者过度重视营销和利润，而对内控制度不够重视；再次：部分财务管理人员的专业技能相对有限，财务数据的分析、处理能力不够，不能为公司制定政策提出可靠的意见。

二、铁路广告公司财务管理精细化对策分析

综上，笔者对铁路广告公司财务管理现状进行了分析，从中发现诸多问题，这些问题均对铁路广告公司财务管理工作造成不良影响。为确保铁路广告财务管理精细化的实施，应将精细化管理理念落实到位，建立岗位责任制，健全精细化管理组织机构，构建财务风险控制精细化管理体系，提高员工的主观能动性，笔者将从以下方面来阐述。

（一）积极落实精细化管理理念

为促进企业财务管理精细化理念的实施，首先应落实精细化管理理念，精指的是建立精准的目标。不仅财务管理的起点为预算目标，而且公司战略发展目标的具体体现也为预算目标。构建精准的预算目标不仅能够促使公司更好的进行绩效考核与内部控制，而且有利于对各方面的关系进行协调，将员工的工作积极性充分调动起来。只有确保财务管理目标的精准性，才能够将财务管理的导向性充分发挥出来，优化配置公司各种财务资源。

（二）积极建立岗位责任制

铁路广告公司还应建立岗位责任制，为财务管理工作的推行奠定基础。值得注意的是，铁路广告公司在财务管理工作中，应对公司职员工作内容进行分配，不同部门工作人员负责不同种类工作，岗位责任制的实施能确保一人一岗不存在漏掉情况的产生。

（三）健全精细化管理组织机构

公司在财务管理制度的建设中，要建立全面的风险控制管理委员会，并完善公司的组织机构，贯彻落实权责分配制度，将责任落实到个人，形成有序、合理的财务组织机构。在财务组织机构的建立中，公司可设置风控委员会及内控办公室、内控专业小组，完善组织机构，实现通力合作、协调运营，以确保内控制度的有效性。其中，可由公司主要领导人担任风控委员会负责人，对公司的风险管控组织进行领导与决策部署，协调公司的内控制度的实施。而内控办公室则需要负责公司日常组织及协调工作，并编制内控工作计划，对项目工作的实施进度与质量进行监督，对制度上的缺陷进行及时的提出与更正，并向风控委员会及时汇报工作上的内容，确保管理政策的可行性。而在成立财务内控专业小组时，公司需要结合自身的发展现状及业务特点，对实际工作进行详细的部署，f调与解决公司内控制度建设中存在的问题，建立通报机制，将财务管理实际工作状况进行及时上报。

（四）构建财务风险控制精细化管理体系

为确保公司精细化管理工作开展，还应对财务风险控制精细化管理体系加以完善，铁路广告公司应根据自身特点展开财务风险评估，铁路广告公司应当着眼于财务管理的具体状况，构建内部控制机制，让公司不同的部门形成一个有机的整体。要做好内部监督和审计，加强对经费开支的监管，对资金的调配加强监督，让公司的资金方案得到优化，避免出现资金浪费。

三、结束语

为促进铁路广告公司财务管理精细化的有效开展，公司必须加大财务管理力度，构建完善的公司财务管理运行机制，提升财务会计信息管理工作水平，健全内部监管机制，提高过程管理力度，这对于之后进一步推动财务精细化管理工作的有效开展具有重要的参考意义。

参考文献：

[1]刘辉.加强精细化管理提升财务管控水平[J].陕西煤炭，2013

小公司财务管理制度篇2

【关键词】财务管理投资公司有效方法

虽然投资公司在我国起步时间比较晚，但由于投资公司不仅能通过降低投资风险为投资者获取收益，而且还为我国各行业的发展做出了巨大贡献，所以他的出现标志着我国金融服务行业迈入一个新的阶段。我国金融市场的扩展，为各大投资公司带来了更为广阔的发展空间，同时也带来了更大的竞争压力和管理风险，因此，投资公司要想在日益竞争激烈的环境中取得更好的发展前景和更大的经济效益，就必须采取有效的措施来提高自身的竞争力。其中财务管理就是一个公司的核心，那么如何有效管理公司的财务，就成为各大投资公司值得深思和研究的重要问题。本文主要围绕公司财务管理的有效方法来展开探讨。

一、投资公司财务管理中存在的问题

1、财务信息的处理能力不强

投资公司对财务信息处理能力不强，主要是由处理财务信息的方式造成，例如，对各种财务报表的收集就是财务人员对财务信息处理的一个重要方式。财务人员在财务报表收集的过程中，首先需要各层级和各个部门对报表的上交和审批，然后经过领导确认无误之后才进行相关信息的处理，这个过程所需时间比较长，这就直接造成了财务信息的滞后，影响公司相关部门对财务信息的实时了解。目前投资公司对于财务信息的滞后管理模式，成为影响公司发展的潜在障碍之一。财务信息的处理方式滞后会造成相关部门对财务信息接收的不准确，会间接地影响到决策者判断的正确性，从而造成了投资公司具体决策方案的实施效果不佳和对被投资公司监管不到位的后果。

2、财务管理制度不健全

完善的财务管理制度是公司财务部门能够高效运作的重要条件，然而不少投资企业的财务管理制度中存在漏洞，即使有较为完善的财务管理制度，也因为没有切实地落实和合理地使用，导致公司对资金管理水平落后。例如，有些投资公司的财务管理部门，对公司投资项目的资金流动等记录没有进行全面和准确地登记，造成了公司财务管理混乱现象。因此，公司的管理部门应制定合理的财务管理制度和绩效考核制度，同时强化监督机制，以此来提高投资企业的财务管理水平。

3、内部管理控制能力和风险意识缺乏

投资公司能力强弱的一个重要软性标志就是财务部门的控制能力。但目前大多数投资公司对投资的风险意识不强，对投出资金的运转等缺乏有效的监管，对资金的流动和运作等没有进行跟踪调查和落实效果缺乏详细考察等，这些都使得财务部门无法对项目信息和资金运作的实际状况进行全面、真实地反映，同时也不利于公司领导对被投资单位的情况进行深入系统地了解和准确把握，从而也就间接地增加了公司投资的风险。这样不仅会影响公司对资金使用的高效化，而且如果公司长期存在这些问题甚至会导致公司的正常运作无法顺利展开等严重后果。

4、公司财务人员的管理理念、素质和业务能力不强

一方面，很多中小企业中的财务人员受到以往财务工作模式的影响，对财务管理没有充分的认识，认为公司的财务管理就是进行日常会计业务的处理；另一方面，由于财务管理工作人员自身思想、素质和业务能力的滞后，使得公司财务处理的财务账面设置和管理不科学，这样不仅无法满足现代公司对财务管理的要求，造成公司财务管理的混乱，而且在某种程度上为公司的财务腐败埋下了隐患，甚至会严重威胁到企业的资金安全。

5、融资能力无法满足公司的发展需求

目前，大多数投资公司都建立了自己的融资模式和渠道，但从总体上来看，由于融资渠道的单一，极大地影响到公司的发展。尤其是对于发展不是很成熟的中小企业，由于自身发展时间短、信任度较低、经营业绩不稳定、偿债能力较低和信息缺乏透明性等原因，中小企业从银行取得信贷支持就相对较难，这就造成了公司资金来源的不稳定，在某种程度上极大地抑制了公司的发展。除此之外，目前我国在这方面的支持性和优惠性政策还不够健全，也会造成部分中小企业融资困难。

二、投资公司财务管理的有效方法

1、加强对财务人员的管理

财务人员作为财务管理的执行者，对财务管理的效果具有非常重要的影响，因此，投资公司首先就要加强对财务人员的管理。首先，在进行财务人员选聘的过程中，要对财务人员的各项能力进行严格的考核。例如，财务岗位的应聘者是否持有相关资格证书，是否具有丰富的工作经验，除此之外，对应聘者的责任心和职业道德也要进行重点考核，一个优秀的财务人员除了优秀的专业技能，还要有良好的职业道德。其次，如果公司的财务人员被派往被投资公司任职财务负责人，一定要定期回公司进行工作汇报，对各项工作内容进行阐述和报告，投资公司的相关领导和部门主管要进行意见的签署，要将外派财务负责人的工作述职和领导意见等作为对其工作考核的一个重要依据，对外派财务负责人的各种述职报告和资料要进行备份和保存等。最后，投资公司要根据当前财务会计各项要求和技术的变化，定期对公司的财务人员进行培训，使得公司财务人员的知识结构紧跟时代的发展需要，这样才能使得公司财务管理的综合能力得到极大地提高，进而促进公司的可持续发展。

2、加强财务管理体系的建设

现资企业对于财务的管理不再是一种孤立的程序化管理模式，而是需要企业财务人员的全员参与和智能化的主动式管理模式。因此，投资企业需要对财务管理体系进行全面的建设，并且将其他与财务管理相关的环节纳入到这个网络体系中。一方面，公司要将成本控制与预算管理进行紧密联系。由于预算管理属于资金使用和控制的规划阶段，而成本控制属于对资金使用中的控制和约束环节，所以很多投资公司经常将预算管理与成本管理进行分割开来计算和管理，这样不仅不利于财务信息的分享和有效利用，而且也可能造成资金管理的漏洞。因此，投资公司必须进行预算管理与成本控制的有效结合。另一方面，公司要不断提高资产管理的工作质量。普通资产和固定资产的有效管理对公司财产的安全完整和正常运作具有至关重要的作用，因此公司要分别对两种不同的资产采取有效的措施。对于普通资产的管理可以通过集中采买制度的建设，来降低资产采买单价、成本支出，避免部门之间的盲目攀比；对于固定资产的管理，必须对固定资产的购置审批环节、采购环节、运输环节、使用和维护保养环节都要根据每一个环节的特点和制度进行全面和系统的管理，从而实现公司资产的完整和安全性。

3、加强资金管理和财务分析

企业的融资能力和渠道对公司的发展起着至关重要的作用。目前我国很多中小企业在融资方面存在诸多问题，因此，企业就要根据自身的融资现状来加强财务分析和资金管理。第一，中小企业在经营中要始终把诚信作为第一位，以此提高自身的信用等级和扩宽融资渠道，同时要不断加强对资金的管理和控制来提高企业资金的周转速度，最大限度地发挥现有资金的价值。第二，中小企业要加强对生产经营状况的管理，提高经营状况反映的真实性、及时性和准确性。一方面，财务人员可以根据目前的生产经营状况，对各种影响经营状况的信息和因素等进行准确地分析和总结，从而找出生产经营中存在的问题；另一方面，公司的领导可以根据财务人员提供的及时、准确、真实的信息来分析数据和发现问题，通过全面分析、探讨和总结进行最佳经济决策，这样不仅可以满足企业在发展中的财务需要和促进企业的发展，而且在很大程度上也维护了国家的利益。

4、加强财务管理风险预警机制的建设

首先，公司要加强对财务风险预警数据库的建立，财务风险预警库的数据不仅要有过去财务管理中的问题和成功案例，还要对本行业其他公司的典型案例进行分析，从而提高数据库的普遍性和典型性等。其次，公司在资产、成本和预算管理的各个环节中要设置控制点，对往来数据按照安全性、风险性和预警性的等级进行划分，并对不同等级的数据给出相应的措施。最后，为了确保公司风险预警机制的运作与企业财务管理的发展方向相符合，公司要定期进行风险预警研讨会的召开，并且对公司的阶段性任务和后期工作等进行安排，为投资公司的财务管理和长远发展奠定基础。

三、结语

本文主要对投资公司普遍存在的一些问题进行了分析，并且给出了一些建设性的措施和方法指导。投资公司在加强财务管理的过程中，要首先对自身存在问题和所处的环境等进行全面和深入地分析和评价，然后再根据自身的主要问题和特点，制定出符合自身发展需要的财务管理方案，从而使得公司的财务管理工作效果和效率得到极大地提高，并且能够经受住各种经济现象的冲击，以此来促进投资公司的长远发展，为我国金融事业的繁荣再创辉煌。

【参考文献】

[1]牛艳红：浅析投资公司财务管理的有效方法[J].中国经贸，2011（20）.

[2]姚红：现代企业财务管理的有效方法研究[J].东方企业文化，2014（18）.

[3]陆彦锋：试论如何以财务管理推动企业经济效益[J].现代营销，2012（11）.

[4]孙晓涛：企业财务管理中的风险防范意识[J].科技创新导报，2012（36）.

[5]张敏：财务管理的有效方法浅析[J].现代商业，2013（20）.

[6]于淑芹：论企业财务管理要点与有效方法[J].中国房地产业，2013（3）.

小公司财务管理制度篇3

“我的钱花在哪儿了？”“为什么收入不少却没利润？”这些看似不应成为问题的问题却是目前很多中小企业的出资者、经营者最大的困扰。据专业人士估计，目前年营业额在500万元以内的中小企业，只有一半雇用专门的会计人员，10%的企业用财务会计公司（也就是通常说的记账公司），还有高达四成的中小企业用的是兼职会计。由于双方没有有效的约束，兼职会计不辞而别的情况时有发生。

“有没有财务管理有什么关系？反正挣多挣少我心里有一本账”。这是很多中小企业老板共同的想法。但日前推出专门面向中小企业的“公共财务总监”的北京纽斯特秘书财会服务公司总经理李保杰却不这么看，从他们公司最近针对几家中小企业所做的业务来看，没有规范的财务管理，中小企业的长远发展会受到严重的制约，甚至出现过有的公司业务很红火却总是没钱分红，老板左思右想找不到原因，一查账才发现有200万元资金被会计挪用的现象。

“公共财务总监”就是由一个外部的专业中介部门来管理公司的财务，其主要的特色不是记账，而是看账。“替老板看账”使得“公共财务总监”看上去更像一个内部审计的角色，但是，这个审计者实际上是个“第三方”，与出资者和经营者均没有任何关系。“从账面上看出公司存在的问题，然后寻求解决之道。”李保杰这样诠释“公共财务总监”的角色定位。由于受托服务的项目的复杂程度明显高于一般的记账、纳税等事务，因此，公共财务总监不是一个人，而是在财务管理方面有丰富的财务知识、专业技能和经验的多个人组成的团队，对需要提供专项财务管理服务的出资人和经营者提供帮助。

至少从目前来看，利用第三方来管理公司财务，对于不少中小企业来说还不是完全能接受的事。在很多私营企业主的眼里，本公司的财务状况几乎相当于老板的个人隐私，至少也视为公司的隐私。但这种“肉烂也要烂在锅里”的想法不仅造成企业资金使用效率低下，还造成企业管理混乱，难以大规模扩展自己的业务。大公司有大量专职的财务人员，也有很多专业的会计公司专门为它们服务，而中小企业呢？谁来帮它们理财？“公共财务总监”的出现至少可以助它们一臂之力。

据了解，“公共财务总监”服务的对象就是那些出现财务管理缺位、缺少专业财务管理人员的企业，还有关注投资财务控制的出资者。实际上，“公共财务总监”业务就是在为一些中小企业处理账务时慢慢衍生并发展起来的。“公共财务总监”的服务项目包括：受托对企业重大事项和重大财务收支实行事中的跟踪监督服务；对企业的经营情况进行财务分析；对企业重大财务事项专题报告；对企业专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的监督服务并报告；提供企业会计团队培训；设立企业各项会计、财务制度、成本核算流程及其对企业内部控制和财务管理方面的问题出具解决方案等等。

有需求，就会有市场，“公共财务总监”就是瞄准了中小企业理财的市场空白而出现的新型服务项目，羊年发“羊财”，发哪些“羊财”？值得动动脑筋。

案例分析

案例一：我的钱花在哪儿了？

公司业务发展了，分红却分不出来。“我的钱花在哪儿了？”两个出资者都怀疑对方在财务上做了手脚。

两年前，张先生、李先生共同投资成立了A工程公司。张先生出资金、市场，占公司2/3股份；李先生出技术、资金，占1/3股份。张先生负责公司全面工作并主抓市场、财务；李先生主管技术与施工。公司会计由张先生的一个同学担任。由于公司人数较少，在两年的经营期内，有长达10个月是会计、出纳一人兼。

公司发展十分顺利，第一年营业额达1000万元，第二年前10个月营业额就达到1600万元。业务发展了，问题也出来了：营业额不少，每项工程测算也有利润，按理讲该挣到钱了，但是公司总是处于资金紧张状况，流动资金缺乏，该分红分不出来。

这种状况出现后引发两个投资者之间的矛盾，他们都怀疑对方是否在财务上做了手脚。但从账目表面上，两个财务外行又都找不到问题所在，无奈李先生提出退股分家。为了做最后清算，双方请了一家财务公司做“第三方财务管理服务”，实施了15天的内部审计工作。

结论出来后，两个股东都有点傻眼：会计用虚支的手法分批把公司200万元的资金挪为己用长达半年。

解决办法：

（一）财务公司为A公司制作了一套新的财务管理制度及实施方案。理顺投资管理与财务管理的衔接与沟通，建立规范的合同管理制度，除常规财务报表外又新设立了适合该企业经营特点的财务分析体系，使现有财务数据主动反映投资者的关注点。

（二）设立财务跟踪机制对投资行为进行控制。聘请财务公司作为该公司的“公共财务总监”对公司账目进行月审、季报、年终

总结，直接对董事会负责。

（三）细化投资及收益的会计核算工作。重点加强公司现金流量及重大财务收支的核算。对公司专项资金、专题项目的实施进行事中、事后的专项财务报告。

案例二：我的钱怎么花的？

“我的钱到底是怎么花的？”这是罗老板每天都在问自己的一个问题。

罗老板经营一家装饰工程公司，已经有六年了。在这个公司中，罗老板是一股独大，虽然有另一个小股东，但也是罗老板的自家人。罗老板为人精明，做生意兢兢业业，把个小公司管理得井井有条。

2001年对于罗老板来说是大发展的一年。这一年，公司连续接到了多项大工程，由原来前四年每年营业额三四百万元猛增到年营业额2000万。业务形势一片大好，但财务管理问题又使罗老板陷入苦恼之中：

过去每年二三百万的盘子，三四处工地，用罗老板一枝笔加上精明的头脑，控制起来得心应手。但现在每年八到十处工地，2000多万的营业额，每个工地又有分包、转包、合作项目分支，工地分散在全国六个地区，每天各地传真来的费用申领单多达上百张，大到几十万元小至十几元，每张都要他签字后回复方可申领。如何辨别这些支出的合理性？

实际上，精明的罗老板在财务管理上用人一直不顺手，从2001年起，两年内换了三个会计一个出纳。虽然公司制定了很完善的财务制度文件，但执行起来都不合罗老板的意。财务人员技能不足以控制住多头的项目财务走向，支出混乱。罗老板每天都在问：“我的钱怎么花的？”

解决办法：

这是发展型公司的常见病。经过向专业财务公司咨询，罗老板明白了仅靠换会计、寄希望于来一个会计高手改变公司财务管理现状是不现实的。罗老板会同财务公司对整个公司财务管理作了系统的改造和建设工作。

1.针对公司的业务特点及多头、异地的经营规模情况，建立了公司财务管理集权与分权的责任划分，一枝笔操控多枝笔，并辅之以财务公司的“公共财务总监”确立对分权的多枝笔的有效审核监督机制。

小公司财务管理制度篇4

（一）财务管理的工作重点

依据上述财务管理的定位、基本策略，国有投资公司财务管理应着重做好以下工作：一是加强财务基础管理工作，尽快建立符合市场经济要求和国有投资公司特点的财务管理体系，并着手做好同国际财务管理接轨的准备工作。二是强化资金的统一调度，加强资金运作的全过程管理。在资金筹集上，积极争取政府财政资金支持；向国内外市场直接、间接融资；在资金使用上，坚持“安全性、流动性、效益性”原则，量人为出，长短结合，科学筹划，千方百计降低融资成本、运营成本和管理成本，提高资金使用效益。三是采取有效措施，防范和化解财务风险，积极调整负债结构，完善负债管理办法，使公司长、中、短期债务与公司资产结构、偿还能力相适应，做到举债有度，科学管理，按期偿还；全面推行债权风险管理制度，落实逾期贷款清理责任制等。四是高度重视改善公司财务状况，保证足够现金流，以满足还本付息和业务拓展的需要；努力减少投资损失和呆坏账；加强成本管理，降低财务费用；优化资产结构，提高流动资产比重。五是加强税赋管理，做好税收筹划，合理赋税。

（二）财务管理的基本策略

在新世纪，国有投资公司以资本为纽带实施战略性控股管理，这种管理模式要求有发展型的财务管理与其相适应。而发展型的财务管理必须在与管理国有投资公司发展总体战略紧密联系的原则下实施。它应具有全面性、长期性、简洁性的特征，其核心是明确公司财务的基本方向和思路，充分利用优质的可持续发展的公司资源，在投资结构上以股权投资、债券投资为主，其他投资、短期投资为辅的策略；在投资管理上实施股权管理为主，债权管理为辅的策略；在增值方式上实施以股权交易增值为主，公司分红为辅的策略，以此提高国有投资公司财务状况的质量，适应未来环境不断变化的能力。因此，它不仅要有科学精细的日常管理，更要有高瞻远瞩的战略眼光，使得国有投资公司在资本流动中求得发展。

二、加强国有投资公司的财务管理等的对策

（一）财务人员管理

与财务制度同等重要的是财务人员的管理，毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。完善的制度都是人制定的，而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力。如果没有高素质的财务管理人员，就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。

1.人员选聘

财务人员的素质是保障投资公司利益的关键，所以对财务人员要严格筛选。财务人员应当要求诚实、敬业、有责任心，通过注册会计师考试，有多年的财务工作经验。通过培养成为独当一面的财务管理人员，作为向被投资企业派出的财务经理的后备人选。

2.定期述职制度

投资公司的外派财务经理通常每天工作在被投资企业，被派出的财务经理应定期向投资公司述职，年度终了应提交正式述职报告，并由所在被投资企业领导和投资公司主管部门签署意见，作为工作考核依据。被派出的财务经理汇报的重要的财务信息应汇编成文件备案保存。

3.财务培训制度

投资公司的财务管理要求有较高的财务前瞻性和较综合的财务管理能力。随着市场经济体制的不断完善，会计核算和财务管理不断发生变革。为尽快适应这种变化，投资公司财务部门需要根据财务会计制度的变化，定期和不定期地培训财务经理，使财务经理随时更新知识结构，向国际会计准则靠拢，以适应投资公司国际化的步伐。

（二）财务管理手段

1.财务经理双任联签制

对于具有完善的财务会计体系的公司，采用财务经理双任联签制。财务经理双任联签制是通过向所投项目企业直接委派财务经理来监督或掌握其财务活动。实际工作中投资公司根据投资协议的规定，对被投资企业的各项资金运转由投资公司派驻的财务经理和被投资企业的财务经理实行联签，对企业的经济活动进行动态跟踪管理，确保投资公司的经济利益。派出的财务经理纳入投资公司财务部门人员编制，定期向投资公司述职，并进行统一管理与考核奖罚。

派出财务经理对被投资企业的重大经营决策、财务信息及其他情况享有知情权、检查权、建议权、报告权及评价权。一般不直接干预经营者的经营管理，派出财务经理的职责是产权代表在财务管理方面职责的体现，其职责定位具体有三：一是监督；二是服务；三是沟通。作为投资公司的代表，财务经理的主要作用是监督职能。通过对企业的重大经济活动的监督，确保会计信息的真实性，促进企业内部制度的建立和完善，确保投资者的利益。

2.财务经理单任制

对于新成立的、投资公司在其中占较大股份的大型投资企业，或者对投资公司有较大影响的企业采用财务经理单任制。财务经理单任制即由投资公司派出惟一的财务经理，负责管理投资企业的各项财务活动。优点是控制比较严密，管理风险小，缺点是一个企业一个财务经理，管理成本相对较高。根据投资协议，投资公司向被投资企业派出财务经理，全面负责被投资企业的财务事务，直接进入被投资企业的管理层。被派出的财务经理独立于被投资企业的机制之外，属于投资公司的编制，接受投资公司的管理和考核。被派出的财务经理应定期向投资公司述职，年度终了应提交正式述职报告，并由所在公司领导和投资公司主管部门签署意见，作为考核依据。

3.记账制

对比较小型的投资项目公司，为了降低管理成本，可作为投资公司财务管理的延伸，采取记账的方式。

（三）统一财务会计制度

为了及时了解、分析各被投资公司的经营情况，保证投资公司的利益，投资公司应根据所投项目企业的实际情况和经营特点，依据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规，直接参与甚至牵头制定统一的财务管理制度和内部会计管理制度，规范所投项目企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序，完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度，提高各被投资企业财务报表的可靠性与可比性。

（四）建立财务管理网

小公司财务管理制度篇5

一、加强财务监督，完善内部控制制度建设

公司依照国家有关政策、法规和中国一航的具体要求，先后制定了《投资管理办法》、《贷款担保管理办法》、《货币资金管理办法》等40多项基本制度和具体会计核算管理办法，作为公司内控制度和财务管理及会计核算的依据，同时关注国家新会计准则的实施，依据《中国航空工业第一集团公司企事业单位财务会计管理制度》的有关规定，结合企业的实际情况对基本制度和具体会计核算管理办法进行不断修订完善。去年又制定下发了《经济合同财务管理办法》。使广大会计人员在财务工作中做到了有法可依，有章可循，正确履行核算滥督和控制职能。

二、加强资金管理。有效防范资金风险

公司自组建以来。在由集权到分权的变革过程中。财务资金管理方面有过不少教训，如财权分割，资金分散，财务失控，资产流失。以及多头开户、私设小金库、随意转移收入、资金账外循环等。因此，公司及时采取措施，加强资金集中管理，并着重抓好以下几个方面的工作：

1、重新修改《货币资金管理办法》。该办法详细规定了公司实行货币资金业务岗位责任制，根据部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

同时规定公司财务部门负责管理货币资金，其他部门一律不能保留现金或设立银行账户。不能保存各种有价证券和票据。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。将银行预留印鉴分开管理，即出纳保管财务专用章。财会室主任保管预留私人印鉴，以达到互相制约、监督的目的。

2、加强财务收支审批制度。财务各级领导按规定对收、付款凭证事前签字审核。财务收支严格按照公司章程、董事会决议和公司相关制度规定进行审批。对所有的资金支出按照公司的年度、季度、月份资金计划执行。并规定了资金审批权限，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付款项进行“联签”审批。

3、加强内部稽核制度。会计工作稽核采取专职复核与相互复核相结合，领导审核与室主任复核相结合的方法进行。库存现金实行每月3次定期稽核。银行存款日记账每月与银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表。

4、实行财务主管委派制。加强对基层财务工作的管理和监督。公司向有经营和会计核算业务的单位、部门直接委派财务负责人和财务主管。被委派的财务人员对本单位的经济指标、财务会计和成本管理等工作负责，并组织实施与检查考核；对该单位执行国家有关经济法规、制度、政策和内部经济核算制度等相关制度进行检查监督，并汇总分析财务计划、财务预算的执行情况；对违反国家经济法律法规及企业财务制度和可能在经济上造成重大损失和浪费等行为进行制止和纠正。

5、加强专项资金的管理。将公司基建处（国家基本建设资金）、供应处（材料采购资金）、总务处（职工住房集资款）的各项专用资金统一上收到公司财务部集中管理，对国家基本建设项目单独进行核算，做到专款专用。下发了《关于进一步加强资金管理的通知》，清理了非法人单位在银行开设的账户。将公司部分子公司、医院、中小学、幼儿园、培训中心等单位的资金结算全部集中在公司结算中心进行。严格了资金管理制度。规范了资金使用及审批程序。

6、抓好现金盘存点及管理工作。公司《货币资金管理办法》中明确规定：（1）出纳人员根据会计人员填制签署的收付款凭证，按照业务发生的顺序与当天的现金日记账逐笔核对，做到日清月结，账款相符。（2）公司财务部和各基层单位的财务部门。严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。各单位的负责人或财务主管人员每月定期或不定期（每月至少3次）进行现金盘点，公司财务部门组织人员每年2次深入基层单位进行全面的财务检查工作，并将该项工作制度化。做到检查有记录、问题有落实，确保现金账面余额和实际库存相符。如发现不符，及时查明原因，做出处理。（3）提取现金时，向银行出具的现金支票必须由两人以上共同完成，即现金出纳员开具现金支票。银行出纳员加盖银行预留的财务专用章，最后由主管该项工作的财会室主任加盖银行预留个人印鉴，同时输入支付密码。以达到互相制约、监督的目的。

7、把好货币资金支付审批程序。公司任何部门和个人用款时，必须提交书面付款凭证，并注明用款用途、金额、支付方式等内容。财务人员严格审查货币资金支付是否按照公司的规定程序进行审批。除小额个人因公预借款等事项外：金额较大的款项支付需同时附上有效的经济合同或与此相关的证明文件，方可办理资金的支付手续。

8、加强采购合同和比价采购管理。采购合同、对外加工合同等均按规定程序审批，5万元以上经济合同须经公司法律部门审查、合同签署人须经董事长授权后方可签署合同。在物资采购方面。实行比价采购，财务部门在支付货款时须由采购人员提供有关审批单方可付款。此外，按照《集团公司重大财务经济事项报告制度》规定，实施重大事项上报制度，以减少风险并提高企业抵御风险的能力。

9、加大检查监管力度。根据国家有关规定和中国一航的有关要求，公司加强清理“小金库”工作，组织财务部、纪委监察处、审计室、人力资源部等部门联合对公司所属单位、子公司进行抽查，近几年联合检查组对公司内分厂所、事业部、后勤单位的货币资金管理及二次分配资金进行了全面重点检查，对发现的问题要求立即整改。

三、强化对外担保管理。降低或有负债风险

小公司财务管理制度篇6

关键词：创业板上市公司，财务风险，财务风险控制

Abstract:thegemcompaniesfromlistedwithgreatergrowthsincealthoughspace,gainedgreaterchanceoffinancing,butasthecompany'sdevelopment,thereappearcompanymanagementandfinancialmanagement,sogemcompaniesfacinggreaterfinancialrisk.So,wemusttogemcompaniesfinancialriskcontrolproblemoffurtherresearch.

Keywords:gemcompanies,financialrisk,financialriskcontrol

中图分类号：C29文献标识码：A文章编号：

一、财务风险的概述

财务风险是公司风险的一种，是用来衡量公司财务成果和财务状况的一种风险。通常理论界对财务风险的定义有广义和狭义之分。

广义的观点认为：公司财务风险是指在公司的各项财务活动中间，由于各种不确定、无法控制的因素以及内外环境的变化造成财务系统的运行偏离预期目标而造成的经济损失的机会和可能性。一般情况下财务活动结果包括收益（财务活动成果）和财务状况（偿债、营运和获利能力）。因此财务风险也指收益减少和财务状况恶化的可能性。

狭义观点认为：财务风险则是指举债经营给公司收益带来的不确定性，通常用股东权益收益率（ROE）或每股收益（EPS）的变动（标准差、财务杠杆等）描述财务风险的大小。这种风险主要来源于利率、汇率变化的不确定性以及公司负债比重的大小。如果公司的经营收入到期不足以偿付利息和本金，就会使公司产生较大的财务风险，甚至导致公司破产。

一般情况下广义的财务风险定义符合人们的理解，便于人们从更加广阔的视角来分析财务风险，所以笔者采用广义的财务风险定义。

二、创业板上市公司财务风险的控制

（一）创业板上市公司财务风险的外部控制

由于创业板上市公司面临的财务风险较大，所以我们应加强对财务风险控制的研究，寻找公司财务风险的有效控制方法，以保证创业板上市公司的健康、长久的发展。

1、创业板市场监管制度要统一

对于具有高风险的创业板来说必须建立一套完善、规范的监管制度。创业板上市公司从监管入手，转变监管理念，真正贯彻公平公正原则，严格按照市场准入制度办事，接纳符合规定的公司进入创业板。同时要进一步强化监管制度创新，充分发挥创业板公司制度创新功能，在创新中发挥创业板疏通资本市场渠道的功能，引导和满足投资者的投资需求，确保投资市场的稳健发展。

2、防范我国特有的政府管制风险

创业板市场应认真贯彻市场机制和市场原则，尽可能减少政府部门的干预行为。在创业板市场的发展过程中，一些政府部门为了一己私利，通过违反市场规则的行为支持公司上市，并将部门意见强加于公司和股市，造成公司运作机制和股市运作机制双重扭曲，从而影响了创业板市场的正常秩序。因此，在整个上市公司的发行与上市过程中，要严格按照市场准入制度办事，减少政府的干预行为，防范政府管制风险。

（二）创业板上市公司财务风险的内部控制

1、加强创业板上市公司内部财务活动的管理

加强现金流管理。创业板上市公司大多处于创业期，在公司的成长过程中需要大量的资金，这就要求更加注重现金流管理。首先编制现金流量预算，用于量化公司的现金流量，建立全面的预算管理体系，预测未来现金收支状况。其次，建立有效的现金流量财务预警模式，从偿债能力、运营能力、获利能力、发展能力这四方面来分析，预测公司的现金流风险。

寻求最优资本结构，降低筹资风险。在不同的资本结构下企业的财务风险是不同的，所以寻求最优资本结构仍然是创业板上市公司应该重视的问题。应充分发挥财务杠杆的作用，合理安排股权资本和债务资本的比例，使其达到最优组合，即在资本利润率（息税前利润率）高于负债利息率的前提下提高负债比重，进而达到防范财务风险的目的。

加强投资风险的控制。首先要加大对无形资产的投资。创业板上市公司大多为中小高科技企业，无形资产在企业里有着举足轻重的地位，应加大对先进技术和高科技人才的投资，提高企业自主创新能力，更好地应对激烈的市场竞争。其次提高资金的使用效果也是加强投资风险控制的方法。通过投资组合来降低长期投资收益的不确定性，从而降低风险，实现收益的稳定性；公司也可以加强对投资项目的立项、评估、决策、实施、处置等环节的严格控制，用于控制公司投资风险。对于公司的短期投资，则可以通过存货项目分析，加强存货的流动性以及应收账款的流动性，同时选择适当的长、短期投资数量也是有效控制投资风险的方法。

2、加强创业板上市公司财务风险的分阶段管理

上市公司对财务风险的管理可以分为三个阶段：事前控制、事中控制、事后控制。尤其是创业板上市公司更应该加强对财务风险各个阶段的管理。

事前控制。一方面要求公司建立完善合理的财务预警系统，通过建立短期财务预警系统，编制现金流量预算；建立财务分析指标体系和长期财务预警系统等提前预测将要发生的财务风险的可能性和损害程度。另一方面也要加强公司人员的培训工作。提高财务人员和经营管理者的风险意识，加强财务人员建立和管理财务风险预警系统的专业能力，从各个方面实现对财务风险的有效控制。

事中控制。包括投资活动、资金营运活动、筹资活动、资金分配活动。建立健全各种风险防范制度来防范财务风险的发生，及时调整财务策略，将财务风险控制在最小的范围内，降低财务风险的影响。

事后控制。首先要在经营管理者的带领下及时认真的总结公司风险管理的经验与不足，以发生过的财务风险分析资料为依据，指导公司未来财务风险的管理工作。其次，建立完善的风险管理档案，记录和分析已发生的财务风险，避免同类风险的再次发生（王芳云，2005）。

3、加强创业板上市公司财务风险的分散化

分散化是管理财务风险的一个重要工具。财务风险的分散化是指公司采取多角度经营、多方位投资、多方面筹资、资金多样化、吸引多方供应商、争取多方客户以分散财务风险的方法。

例如投资资产的分散化能够减少由于一个发行者失败而导致的损失程度。客户供应商和资金的多样化能够减少企业受到管理层控制范围之外的不利影响的可能性。虽然损失的风险仍然存在，但是分散化能够减少不利结果的出现机会。

参考文献

1、丹阳《创业板投资》

2、房四海《风险投资与创业板》