科技创新的原因范例(3篇)

科技创新的原因范文篇1

关键词：区域；科技创新能力；指标体系；辽宁

区域科技创新能力是区域经济增长和竞争的决定性因素,其强弱是衡量一个区域科技实力和技术创新能力的重要尺度。客观、科学地皮昂及区域科技创新能力,对于一个区域在一定范围内(如全国或地区)科学地定位自身的科技创新能力,采取合理的科技创新战略,保持和提高竞争优势,获取最佳的经济效益和社会效益具有特别重要的意义。

一、区域科技创新能力的界定及影响因素分析

（一）区域科技创新能力的界定

科技创新能力从本质上可以分为知识创新能力、技术创新能力和现代科技领域的管理创新能力。知识创新能力是指通过科学研究，包括基础研究和应用，获得新的基础科学和技术科学知识的能力。知识创新的目的是追求新发现、探索新规律、创立新学说、创造新方法、积累新知识。知识创新能力的主体主要是高等学校和科研院所，其创新成果主要表现为发表的论文、出版的著作和获得的科研奖励。目前关于技术创新的界定较多，所能达成的共识是技术创新包括新产品和新工艺，以及原有产品和工艺的显著技术变化。技术创新的主体主要是企业，其创新成果主要表现为专利、新产品和新工艺。知识创新能力是技术创新能力的基础，是促进科技进步和自主创新能力的革命性力量。

在实际研发活动中，知识创新和技术创新经常同时发生，很难区分二者的界限。由于管理创新能力属于管理学范畴，目前主要是定性讨论，缺乏数据支撑和定量研究，因此本文的科技创新能力仅包括知识创新能力和技术创新能力。

区域科技创新能力是指特定区域运用技术基础设施，采用多种手段合理有效地配置科技人力、信息、技术和资金等资源，通过不同层次的科技创新活动以促进经济和社会发展的能力。区域科技创新能力是指区域内各科技创新要素相互作用的结果,是区域科技创新结构优化与功能发挥程度的反映,是区域创新效率的重要衡量指标。

（二）科技创新能力的影响因素

科技创新体系是不同主体交叉作用的网络系统，科技创新能力的影响因素主要是科技创新环境、科技创新投入与产出和科技成果转化三大方面。其中，创新环境为科技创新活动的基础，科技创新投入和产出是衡量科技活动的效率，科技成果转化是创新活动的最终体现形式。

1、科技创新环境

科技创新环境是由影响科技创新的公共和私有部门及机构组成，通过各创新行为主体的制度安排及相互作用，为科技创新活动提供物质条件和基础保障。科技创新环境是科技创新赖以生存和发展的物理空间和社会空间，影响和制约着科技创新活动。科技创新环境在增强技术创新活力，推动科技进步中有着至关重要的作用。创新是一种复杂的知识学习和创造实践活动，其活力来自于创新要素及其相互协调能力，这些要素只有在创新环境中才能有效地培育和展现出创新活力。

2、科技创新投入与产出

科技创新投入是指全社会为支持科技活动而进行的经费、人力等各种资源的社会配置,科技创新投入是科技创新能力提高的物质基础和前提。科技创新投入要素主要是科技人员投入和科技经费投入。科技人员是区域自主创新的核心，科技人员的素质和能力越强，区域自主创新能力越强。科技创新投入是支持开展科技创新活动的投入，也是生产性的投入，所以科技创新活动的另一大投入要素是资金，包括购买仪器设备、技术引进、设备改造和消化吸收等研发活动的经费支出。科技经费筹集的主要来源有企业资金、政府资金、国外资金、社会资金和金融机构贷款等，其中企业资金和政府资金是目前科技创新投入的主体。

科技创新产出是科技创新活动的最终目的，是科技创新能力的主要衡量指标。科技创新产出有助于推动区域的发展与进步，是衡量区域科技创新水平和竞争力的重要指标。科技创新产出相对容易量化，主要表现为企业新产品产值、专利授权数、发表的论文和出版的著作等指标。

3、科技成果转化

由于科技创新活动可以分为知识创新和技术创新，相应科技创新能力科技分为知识创新能力和技术创新能力，因此，科技成果同样可以分为知识创新成果和技术创新成果。知识创新成果主要是和出版的著作；技术创新成果主要是专利授权数和新产品产值。对于知识创新成果而言，要实现其价值创造的能力，必须在技术市场和产品市场上进行成果转化，成为现实中可以应用的技术成果。

二、区域科技创新能力评价指标体系的构建

（一）区域科技创新能力评价指标体系构建的原则

结合以上对于区域科技创新能力的界定以及对于科技创新能力影响因素分析，本文认为在构建区域科技创新能力的评价指标体系和选取指标时应遵循以下三个原则，即系统性、数据的稳定性和数据的可获取性。

1、系统性

在评价区域科技创新能力时，需要考虑到科技创新能力是一个完整的体系，几个创新主体之间相互联系、互相促进。因此，在指标中要能够反映出不同创新主体对自主创新能力的影响。同时，还要注意不同创新主体之间的指标具有独立性和不可替代性。

2、数据的稳定性

自主创新能力的评价指标需要考虑数据的稳定性，由于统计对象具有复杂性的特点，导致某些统计数据中存在数据不连贯、波动较大的现象。因此，在选取指标中，需要选择一些比较平稳的数据，这样才能真实反映自主创新能力的大小。

3、数据的可获取性

有些创新能力指标很难获取，或者获取数据的成本太高，所以在建立区域科技创新能力的定量分析评价指标体系时，尽可能保证所采用指标可通过查阅统计年鉴和统计报告来获得相关指标的数据，或通过对数据进行处理指标数据。

（二）区域科技创新能力评价的指标体系

区域科技创新能力是一个综合系统概念,它是由若干指标组合而成的指标体系。为了反映指标体系的系统性，本文将科技创新能力的指标分为一级指标和二级指标，同时遵循上述数据的稳定性和可获取性两大原则，确定一级指标5个，二级指标15个。一级指标分别是科技创新环境指标、自主创新投入指标、自主创新产出指标和科技成果转化指标，二级指标分别是研究与开发机构数、高技术产业中的企业数等，具体指标见表1：

三、区域科技创新能力评价的实证分析―以辽宁为例

（一）数据与评价方法

本文采用《中国科技统计年鉴2008年》和《辽宁科技统计年鉴2008年》中相关指标的数据。由于《2009年中国科技统计年鉴》和《2009年辽宁科技统计年鉴》的论文数据均为2007年，所以国外主要检索工具收录科技论文数采用2007年的数据。

熵是应用于不同决策过程的评价或案例的效果评价时是一个理想的工具，熵可以度量获取的数据所提供的有用信息量，从而能够确定该信息所占的比重。在充分考虑创新环境、创新投入与产出和创新成果转化三大影响因素特点的基础上，本文采用客观赋值熵权法对辽宁省的科技创新能力进行综合评价分析。

（二）定量计算及结果分析

1.定量计算

（1）将原始数据进行标准化处理；

（3）计算各对象的综合评价值。

通过以上定量计算得出辽宁及全国其他省区科技创新能力（不包括香港、澳门和台湾地区）的综合评价值及位次，具体结果如表2所示。

2.结果分析

（1）创新环境排名较高，但有待于进一步整合和完善。辽宁省科技创新环境总体水平较高，但科技创新资源主要集中在高校和科研院所，企业科技创新资源相对不足。辽宁省科技机构数和高等学校所属研究与发展机构数在全国排名分别为第五和第二位，而高新技术产业中的企业数和规模以上工业企业科技项目数分别排在第七和第十位。

（2）科技创新成果较多，但投入相对偏低。从科技创新产出指标来看，辽宁省科技创新成果较多，但是成果主要集中在高校和科研院所，企业的科技创新成果少。从评价结果看，辽宁省科技经费筹资总额和从事科技活动人员在全国中排名分别为第八和第九位，相对于辽宁省科技创新的综合评价位次来看，投入相对偏低，低投入会制约了辽宁省科技创新能力的进一步提升。

（3）科技成果转化能力较低。辽宁省科技创新成果转化能力指标整体排名较低，某些具体指标远远落后于科技强省。

（三）分析与讨论

总体而言，辽宁省科技创新能力与其经济发展地位基本一致，科技创新环境总体水平较高，但而科技创新投入较低，相对于科技强省的差距较大。科技创新成果较多，但转化能力一般。在创新主体中，高校和科研机构的创新能力较高，在全国占有优势地位，而企业科技创新能力一般，科技创新活动的效率较低。制约辽宁省科技创新能力的因素中，影响最大的是科技创新投入和科技成果转化，其次是创新环境建设和创新人才建设。

通过评价结果可以看出，政府在提升辽宁省科技创新能力中的贡献比较大；高校和科研机构对提升知识创新能力的作用较大，但对技术创新的贡献较小；企业对科技创新能力的贡献薄弱。根据辽宁省科技创新能力的评价结果，可以把增强科技创新投入、改善科技创新环境、提高企业科技创新效率以及增强科技成果转化能力等作为主要的政策着力点。

参考文献

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科技创新的原因范文

关键词：科技创新；税收优惠；法定原则；公平原则

基金项目：2008年度河南省软科学研究计划项目(08240043069)阶段性成果。

作者简介：李金华(1970-)，女，河南桐柏人。河南财经学院法学院讲师，主要从事财税法、金融法研究。

中图分类号：F810.422文献标识码：A文章编号：1006-1096(2009)04-0125-04收稿日期：2009-04-25

企业科技创新能力是现代国家竞争力的核心，许多国家都把强化科技创新作为国家战略，大幅增加科技投入。我国也提出了提高自主创新能力、建设创新型国家的发展战略。作为国家宏观调控的重要杠杆，税收优惠措施对激励企业自主创新，增强创新能力，健全创新机制，营造良好创新环境，促进科技进步具有独特的作用，为此，我国应该积极构建实施促进企业科技创新的各种税收优惠政策体系。

一、税收优惠政策对企业科技创新的影响

国家的竞争力源于企业的竞争力，而企业自主进行科技创新的能力则是拥有竞争力的关键。作为营利性市场主体，企业进行科技创新的基本动力在于能否获取最大经济利益，当创新收益远远大于创新投入的时候，企业创新的动力就强，反之，企业就会放弃自主创新，仅依靠技术引进。而企业科技创新过程中的研发与应用过程中的许多环节都涉及国家税收政策，比如创新人才工资的扣除标准、固定资产折旧的计算方法、无形资产摊销的税务处理、技术转让收入的税收待遇等等，因此，税收政策对科技创新活动的调节作用是比较大的。现在世界上的大多数国家，都对科技自主创新给予了不同形式的税收优惠，如税收减免、加速折旧、费用扣除、提取准备金、税收抵免等。此外，由于科技创新的外溢性，即同一行业的其他企业通过效仿行为而获得免费搭车利益，从而会使创新企业丧失部分或全部权益(潘明星，2008)，这种外溢性会导致企业收益和社会收益的不对称性，导致企业自主创新动力不足，从而不利于科学创新活动的发展，因此，国家必须采取必要的税收政策来消除这种外溢性，由政府提供税收优惠政策，对创新企业的应得利益及成本费用进行适当的补偿，以平衡企业相关利益，激励企业积极地创新。总之，企业希望面对的税收政策环境是有利于降低科技创新的成本和风险，可以说，有什么样的税收政策，企业就有什么样的选择。政府应从战略高度构建我国促进科技创新的税收优惠政策体系。

二、构建和完善科技创新税收优惠措施应遵循公平原则

构建促进企业科技创新的税收优惠措施，首先应关注税收优惠的公平正义性问题，遵循税法的各项其本原则。作为收入分配领域里的二次分配，税收存在的重要价值之一就是，矫正基于效率而进行的社会收入一次分配中产生的不公平，以实现社会正义，因此，公平税收负担是税收活动应遵循的最基本准则。

公平原则的基本含义是公平负担和量能课税，“所谓公平负担，指收入相同或纳税能力相同的人应负担相同的纳税义务”(张守文，2007)，“人民为公共利益而牺牲(纳税义务)，除需有法律依据外，只有平等牺牲义务，而无特别牺牲义务，为课税公平原则”(葛克昌，2004)。所谓量能课税则指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收(张守文，2007)。税收公平原则是宪法平等原则在税收领域的具体表现。“因租税系无对待之公法上给付，先天上须受严格之平等原则拘束”，“租税平等负担要求，成为税法之最高体系原则”(葛克昌，2005)。

(一)科技创新税收优惠制度与税收公平原则的冲突与平衡

总体而言，税收优惠是以减少国家财政收入为对价。以减轻纳税人税收负担的形式，通过影响到纳税人的经济利益的各种税收优惠方式的选择，达到鼓励、引导人们的投资、消费行为，从而实现一国的社会、经济、文化、环保等政策目标，实现国家的诱导目的。税收优惠有其存在的必要性，同时，税收优惠也是一种税收特权，“盖‘租税优惠’者，在于具有相同负担能力，为诱导某一特定行为，以违反量能原则创造租税特权，取得租税利益”(葛克昌，2004)。所以，税收优惠政策与税收公平原则的冲突是立法权衡的重心。

从形式上看，税收优惠违反了税收公平原则，“租税优惠本质，在于相同负担能力，赋予其不同租税待遇，而以经济政策或社会政策，作为不同待遇之合理正当之事由。”(葛克昌，2004)。因为享有优惠的人原本与其他人具有相同的纳税能力，却因为优惠的存在而减少了负担，相对于其他人来说就是一种不公平，是对税收公平原则的违反。所以“立法者欲以租税之优惠或特别负担，作为‘经济诱因，，须先解决其与租税平等负担之冲突”(葛克昌，2005)。从法律上说，基于政策考虑而破坏量能课税原则并不一定为宪法所不容，其依据在于宪法上国家功能的确定以及对特定政策目标的追求，以税收作为手段成为贯彻国家社会、经济、文化政策所必需(刘剑文等，2004)。这类税收优惠措施，“虽不符量能课税之原则，但另有政策目标经权衡后更值得保护，由于具有正当合理理由为差别待遇，仍不违反平等原则”(葛克昌，2005)。这种更值得保护的政策性目标就是税收优惠存在的宪法依据，所以，具有正当合理性的税收优惠可以与税收公平原则相互共存。

税收优惠的正当合理性表现为，有助于引导或促进公共利益，“亦即利用租税优惠，有助于整体社会利益，其所涉及经济利益，尽可能对全体，至少对大多数人为有利”(葛克昌，2005)。我国鼓励企业科技创新税收优惠制度目的在于促进企业进行科技创新，而科技创新对社会经济的发展、对保障国家的国际竞争力、对国家的战略目标和战略部署都起着决定作用，科技业改变了社会生活，有助于人类整体福利的提升，因此，促进企业科技创新的税收优惠制度具有公益性和正当合理事由，并不违反税收公平原则。

(二)保障促进企业科技创新税收优惠制度正当合理性的措施

虽然促进企业科技创新的税收优惠政策系为国家公益目的而设，不违背税收公平原则，但目前各种税收优惠内容和形式的泛滥却影响了其正当合理之目的的实现。因此，为了保证税收优惠的正当性，在税收优惠的设定上必须遵守法定原则和比例原则。

法定原则也称法律保留原则，是指税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据。“税收法定使得公民基本权利免于行政权的恣意干预，同时在现代的商业社会中它还给国民的经济生活带来了法的安定性和可预测性”(毕金平，2008)。税收法定

原则具体包含课税要素法定、课税要素明确和依法稽征原则。课税要素法定要求促进科技创新税收优惠政策的制定、修订、解释和实施，实体内容和程序内容、征收管理等问题，都应该由立法机关做出相关规定，税收优惠的主体、客体、优惠方式、计税依据等税收构成要素应该由法律加以规定。税收优惠立法权集中于立法机关是保证税收优惠正当性的根本所在。课税要素明确要求，立法机关应使用规范、严谨、明确的专业词语规定税收优惠的主体、征税对象、优惠内容等要素，以避免出现歧义。税收优惠明确，可以使纳税人能够对自己的应税行为做出合理的预测和筹划，同时也要求行政机关执法时必须按照法律的规定进行，减少自由裁量的恣意空间；税收优惠明确还有助于减少利用税法进行避税的可能性。依法稽征原则也称合法性原则，是法定原则在程序法方面的要求，该原则要求征税机关必须以法律规定的要求和步骤征收税款，不得随意减免税和擅自不征税。合法性原则可以预防和解决各地区各部门越权和无权减免税的行为，为税收优惠的规范化、科学化、合理化奠定基础。

目前，在我国税收立法中真正由全国人大及其常委会制定的法律数量有限，促进企业科技创新的税收优惠制度基本上是以财政部、国家税务总局的通知、公函和批复等形式出现的，甚至主要存在于国家税务总局的各种“通知”之中，严重违反了税收法定主义的要求。税收优惠立法由于没有遵循法定原则，从而产生了诸多弊端，使得促进科技创新的税收优惠制度的稳定性和可预测性较差，纳税人无法进行合理纳税预测和税收筹划，影响了其自由和理性的选择，导致了税收激励措施的有效性降低。同时，“低层次的立法状况表明行政机关垄断着税收优惠措施的立法权，出于自身利益的偏好加之相关监督制度的缺失，行政机关使我国税收优惠制度承载过多的任务，尤其一些地方政府为了发展当地经济，随意减免税收，导致国家财政收入减少，更重要后果在于过多过滥的税收优惠扭曲了税收优惠正当目的的实现”(张育明，2001)，严重影响了税收公平原则的贯彻执行。值得一提的是，2008年我国新实施的

同时，税收优惠对于税收公平原则的牺牲与对公共利益的追求应符合比例原则。比例原则又叫过度禁止原则，是指公法主体在行使公权力时，要在保护与平衡的意义上，对个人利益与公共利益仔细进行斟酌，尤其是要具体斟酌国家与公民利益在冲突状况下的失衡度，以得到较为合理的结果，防止过分、错误的立法与行政决定(施正文，2004)。比例原则要求税收优惠“在目的上有助于公共利益，仍有不足，而须以牺牲量能平等负担之手段达成，其目的与手段间须符合比例原则”(葛克昌，2005)。据此应注意两方面：第一，税收优惠的选择应该遵循以对税收公平的最小牺牲实现公共利益的最大化；第二，如果为了实现相同的公共利益有不同手段可供选择，在设定税收优惠时应选择对税收公平损害最小的一种。在考量税收优惠的合理性时需分析税收优惠在多大比例上侵害了税收公平负担原则，如果这个比例过大，则税收优惠丧失正当合理性(毕金子，2008)。比例性原则可以看作是投入成本与产出利益之间的关系，如果税收优惠的实施使得国家减少的税收收入(成本)小于企业科技研发支出(收益)，则这项税收优惠就合乎比例性原则。

此外，创建促进科技创新税收优惠政策也应符合税收效率原则。效率是市场经济的核心精神，税收效率原则要求国家征税要有利于经济的发展，有助于资源配置效率，保障经济的良性有序运行。该原则并非要求一视同仁地对待所有市场主体，一视同仁虽可以实现个体效率并体现了对市场竞争的充分尊重，但不利于资源的高效配置，会减损社会的整体效率。税法追求的不是个体效率，而是公共利益得到体现的社会整体效率，考虑的是社会整体利益的增加。促进科技创新的税收优惠有利于企业改进技术，提高企业生产效率，从而有利于整个社会经济效率的提高，符合税收效率原则。但是，目前各国尤其是发展中国家的税收优惠措施因其设计上的缺陷而易于被滥用(维克多，2006)。

三、促进科技创新税收优惠体系的构建和完善

(一)提升企业科技创新税收优惠制度的立法层次，贯彻税收法定原则

由于以行政权主导企业科技创新税收优惠立法，存在诸多弊端，故此应当贯彻税收法定原则，由全国人大及其常委会制定相关税收优惠的法律。有学者建议：应借鉴许多发达国家的做法，制定出台一个独立、集中的税收优惠特别法。税收优惠特别法应当对国家和地方税收优惠权限，范围和产业支持重点有明确规定。“应将当前分散在各种税法、税收法规、行政规章中的税收优惠条款予以集中整理，制定《税收减免控制法》或者《促进产业升级法》”(侯作前，2007)。同时，基于提升我国科技创新水平、提高我国科技竞争力之政策目标，也应考虑对税收促进企业科技创新进行专门立法，用法律形式把税收促进科技创新的宗旨、原则、主要内容等确定下来。

(二)调整税收优惠的具体措施，明确优惠目标和重点，提高税收优惠的效率和正当性

税收优惠可分为直接优惠方式(税率式优惠)和间接优惠方式(税基式优惠)。直接优惠主要表现为对企业最终经营成果的减免税。如企业所得税的减免，强调的是事后的利益让度。间接优惠主要表现为对企业税基的减免，强调的是事前的调整，通过对高科技企业的固定资产实行加速折旧、对技术开发基金允许税前列支以及提取科技发展准备金等措施来调低税基。可以说，两种方法各有特点，也各有利弊，因而，发达国家往往讲求二者的搭配使用。近些年来，科技税收优惠政策更多地选择间接方式，这是因为间接优惠强调事前扶持，能充分调动企业从事科研和技术开发的积极性，充分体现政府支持科技创新的政策意向。而直接优惠是一种事后的奖励。企业必须在赢利的基础上才能享受这种优惠，然而大多数高科技项目在相当长的一段时间内，大量投入而没有什么赢利，在开始利的前几年利润额也较小，实际享受的税收优惠效果并不明显。由于税收直接优惠的局限性，发达国家的税收优惠已普遍转向能促进企业进行技术开发和技术革新的间接优惠上来，即通过税基式优惠引导企业建立健全自主创新机制，推动企业科技进步。税基式优惠内容较多，主要包括研发费用扣除、固定资产加速折旧、职工教育经费列支、捐赠的扣除、亏损结转、投资抵免、提取技术准备金等方式。税收优惠方式的转变可以使优惠制度更具针对性，把优惠的重点放在鼓励企业加大科技研究和开发方面的投入。

我国企业所得税改革前税收优惠的主要形式是税率式优惠，降低营业税、增值税等流转税和企业所得税的税率是最为常见的直接优惠政策，此外还有税额式优惠，包括减税、免税、退税优惠等，税基式优惠较少且力度不够。因此，促进

企业科技创新的税收优惠，应努力实现由税率式优惠为主向税基式优惠为主的转变，今后应面向高科技企业和科技改造的企业，更多考虑在研发费用扣除、固定资产折旧、职工教育经费列支、捐赠的扣除、亏损结转、投资抵免；提取技术准备金等方面给予优惠，以加快企业创新发展。此外，税收优惠的目标应该更加明确，突出重点，其领域应该逐步由生产销售领域前移到研究开发领域，由对产品的政策优惠转为对研究开发的政策扶植，由笼统地对高技术产业进行扶植，转向在高技术产业中某些确需政府扶植的战略性产业、关键产品和产业化关键环节，另外为了促进科技成果的转化，对风险基金的经营者和投资者应当实行优惠。只有这样，才能实现科技创新税收优惠的政策意图，从而体现出税收优惠政策的正当目的，使其不至于因个别量能课税之违反而有违税收公平原则。

(三)深化税制改革，完善现行税制体系中促进科技创新税收优惠制度

通过深化税制改革，提升立法层次，简化、优化我国的税制体系，增加税制透明度，可以减少税收成本，提高运行效率，对于贯彻税收公平原则、法定原则与效率原则都甚为有益。

流转税方面，以增值税为例，增值税是我国第一大税种，用增值税作为激励企业科技创新的效果较为明显。我国是世界上采用生产型增值税的少数国家之一，而生产型的增值税特别不利于资本构成高的高新技术企业的发展，在税负上造成了对高新技术企业的不公平待遇。2008年11月国务院决定自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，允许企业抵扣新购人设备所含的增值税，从而实现了众望所归的增值税转型。增值税转型是增值税制的重大改革，不是对高新技术企业的税收优惠，但增值税转型通过避免企业设备购置的重复征税可刺激企业投资，鼓励企业设备更新换代，降低企业技术创新成本，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变，有利于生产效率的提高，大大减轻了资本有机构成高的高新技术企业的税负，激发企业技术创新的动力；更重要的是通过增值税转型改革，在我国的第一大税种中实现了税负公平，真正贯彻了公平课税原则。

所得税方面，原企业所得税鼓励创新的税收优惠政策体系有不少限制，使不同地域的高科技企业的技术创新、不同类型企业所从事的技术创新活动不能得到同样的优惠和扶持，不符合税收公平原则。2008年实施的企业所得税法实行鼓励节约资源能源、保护环境以及发展高新技术等以产业优惠为主的税收优惠政策，其中的优惠原则和优惠方向为促进企业进行科技创新提供了新的契机。新企业所得税法确立了以激励企业科技创新为目的的税收优惠措施，如对高新技术企业实行15％的优惠税率不再做地域限制，企业研发费用可按其实际发生额的150％抵扣当年应纳税所得额(这一扣除比例在全世界范围内都是比较高的)，允许企业将用于研发的设备仪器缩短折旧年限或加速折旧，对风险投资予以鼓励，允许创业投资企业实行按企业投资额一定比例抵扣应纳税所得额等。总之，新企业所得税法一方面着力通过营造良好的激励自主创新的环境，来增强企业自主创新能力，带动科技产业的改造升级，最终实现建立创新型国家的宏伟目标；另一方面也较好地体现和贯彻了税收优惠的公平性和目的正当性。我国今后应进一步完善所得税的优惠方式，增加税基式优惠方式的运用，准许高新技术企业按照销售或营业收入的一定比例设立各种准备金，并将这些准备金在所得税前扣除。

科技创新的原因范文

依据奥地利经济学家熊彼特的定义，创新（innovation）是指把一种从来没有过的关于生产要素的“新组合”引入生产体系。就科学技术的创新而言，科学的认知活动中有本源性和延展性的，技术的发展中有原创性和改进性的，只有那些经过大量的社会实践表明具有重大的开拓性和带动性，甚至可以引发重大变革的为数不多的创新成果，才能称之为科学技术的原始性创新。

科学技术的原始性创新活动将会带来社会文明发展的重大突破．蒸汽机的发明应用，史称“改变了整个世界”，酿成了第一次产业革命；三电（电灯、电话、电机）的发明，改变了整个人类的生活方式，形成了第二次产业革命；而半导体与计算机的发明，则延伸人脑的功能，改变了人类的思维方式，并形成了第三次产业革命，继而加快了人类历史的进程；而爱因斯坦相对论的提出，开阔了人类的视野，把人类的活动拓展到了浩瀚的宇宙。

新中国成立以来，我国在原始性创新研究方面取得了一些重要的成果，如人工合成牛胰岛素、汉字激光照排系统、杂交水稻等，这些创新成果在培育我国科技原始创新能力和提升国家综合实力等方面作出了重大贡献。但是，我国作为发展中国家，科学技术的整体水平与发达国家相比还有较大差距，科技创新能力的相对低下非凡是原始创新缺失严重制约着我国经济社会的发展，尤其在充分展示国家综合实力与核心竞争力的高科技领域表现得尤为突出，具有自主知识产权的高技术成果非常少，因此，提升我国原始性创新能力显得尤为迫切与必要。

2我国科研原始性创新缺失的原因分析

从世界科技进步的历史进程看，我国科研原始性创新缺失有两个明显特征：①在物理、化学、生物学、医学等学科，我国尚未进入世界科技进步的先进行列，我国现在是而且在相当长一段时间内仍将是一个“旁观者”；②到目前为止，中国科技界仍未获得标志科学最高成就的诺贝尔奖。我国国家自然科学一等奖已连续空缺4年，国家技术发明一等奖也曾是连续6年无人有缘，无项目够格；而2005年度国家最高科学技术奖也空缺。值得注重的是，现在国内注册的发明专利，非凡是高新技术领域的发明专利，大部分或绝大部分为跨国公司所有。

导致我国科研原始性创新缺失、影响我国快速进入世界先进科技行列的深层次原因是多方面的，综合起作用的，既有政府、社会及人文等社会环境方面的原因，也有科研发展战略、科研体制、科研机构以及科研人员等方面的因素。

2．1在科研发展战略上，对基础研究的先导性与重要性熟悉不足

基础研究是指为了熟悉客观现象和揭示所观察到事实的本质，从而发现科学规律，提出新的科学理论，获得新的科学知识所开展的、近期没有非凡或具体的应用目标的纯属探索性的科学研究活动。其主要特征：①课题的产生主要出于科学自身发展的需要；②研究活动开始时尚没有具体的或非凡的应用目标；③基础研究是熟悉客观现象过程中系统的科学活动，一般花费的时间较长，取得成果的不确定性大，其社会成本较高；④成果的形式是普遍的原则、理论或定律，提供的形式是论文、专著，是人类的共同财富，一般不保密，具有直接的社会效益；⑤一旦理论上有重大突破，将对科学发展和科技革命产生普遍而深远的影响。

随着科学技术的飞速发展，基础研究成果转化为商品和现实生产力的周期越来越短，这表明人类对自然界的认知程度与认知能力不断提高。但是，正处于体制转轨过程中的我国各级政府部门在“数字政绩”观的支配下，在科技发展的战略上，不愿意在科学研究非凡是基础研究这个不能立竿见影的事业上花大功夫，因而不会加大基础研究的投入强度，也不会对科学研究的规律进行深入研究；在科研发展的策略上，基于短期政绩的需要，治理部门势必要求科技界、学术界在短期内“快出成果，出大成果”，急功近利的短期行为使其不可能去关注基础研究的社会性。同时，整个社会对基础研究的前瞻性、先导性缺乏足够的理性熟悉，没有熟悉到基础研究对社会经济发展与文明进步的极端重要性。因而，基础研究的缺乏直接导致原始创新的缺失。

2．2科研体制方面

2．2．1科研评估体系存在缺陷近年来，科研领域的浮躁浮夸、急功近利乃至学术腐败等问题较多。这些问题产生的根源，除了科技界在人格自律方面的不足或缺失以外，根本原因还在于现行科技评价制度存在缺陷。①在指导思想上，为避免选题失败而回避风险，导致具有原始性创新思想的课题不能得到有效资助，原始创新思想受到遏制。②忽视小人物和非共识项目，使得优秀创新人才非凡是处于创新思维最活跃时期的年轻人往往难以脱颖而出，形成了“小经费，大评审；中等的，小评审；大经费，不评审”的非良性循环格局。一方面，使得急需科研经费哪怕是少量启动经费的年轻人得不到资助，而很可能失去获得重大创新成果的机会；另一方面，大额科研经费的投向往往由几个学术权威说了算，这种模式不尽合理，轻易造成国家有限的科研资源浪费。③评价指标单一，不尽合理，对不同性质的科技活动分类评价工作指导性不强。例如目前科技成果评价制度，仅仅是关注其直接的近期的和显性价值，而忽视其间接的、长远的、隐性的价值，导致目前科技成果鉴定、评奖等方面出现功利主义倾向。

2．2．2科研分配制度的改革滞后在我国目前的科研实践中，把收入同课题经费相联系的分配制度弊端不少。这种分配制度在改革初期，为调动广大科技人员的积极性，是十分必要而且是可行的。而从实际情况来看，其直接影响是导致目前很多科研人员不做本职工作，将主要精力放在申请课题上，剩下的少量时间只能做一点表面文章交差，少数人为了交差而弄虚作假。

而欧美国家的科研人员的收入与项目经费基本上不挂钩，美国只是象征性地提成一点，比例非常小，在欧洲则是完全脱钩，其项目经费治理制度较之我国要严格得多。随着各种客观条件与宏观环境的变化，这种分配制度的改革也势在必行。

2．2．3学术交流缺乏批判精神公开、坦诚的学术交流将使科研人员终身受益，通过学术观点的碰撞，可以产生灵感，产生创新的火花，真正意义上的带批判性学术交流，应该是科研创新的基础，即“不破不立”。而目前的现状：很多学术会议，大家彼此恭维，学术交流流于形式，更多的则是变相旅游；学术权威的观点，其他同行不敢质疑，某些学术权威变成了“学霸”，甚至某些官僚化的学术权威在项目评审、成果评奖以及科研经费投向、重大科研决策等方面起着与一个科研工作者基本职责不相符的消极作用，有时甚至是误导学术或科研部门。

2．3科研机构

2．3．1科研机构行政化倾向严重随着科技体制改革的不断深入，为顺应市场经济的大潮，我国主要从事基础研究的科研机构有一部分转制为自负盈亏的经济实体，直接进入到经济建设的主战场，参与市场竞争，另外一部分则依靠国家有限的部分事业费维持运营。这样做表面上看来减轻了国家财政负担，但实质上却是削弱了我国科研非凡是基础研究的核心竞争力，令人担忧的是，有些科研机构的行政化倾向越来越严重，其直接影响：①科研所必须的自由宽松的环境变得恶化，科研机构行政机关化，科研人员也按行政级别划分为三、六、九等，这直接抑制了科研人员的创新激情；②加剧科研机构之间的恶性攀比，比谁的院士多，谁的教授、博导多，导致这些机构拼命提教授，争博导；而一些有行政职务的科研人员则优先提职提干，真正从事科研基础研究或年轻同志的机会则不多，挫伤了这部分科研人员的积极性，并且易导致机构内部人员人心涣散，使科研团队解体。

2．3．2行政导向导致部分科研人员投机心理严重中国社会“学而优则仕”的传统和现实社会“官本位”体制之疾相结合，导致很多科研机构、高校出现这样的现象：竞聘领导岗位时，几个“博导”竞争一个副处长，高级研究员争当科长；研究生、博士生热衷于考公务员。究其原因，不外乎从政做官有许多“便利”条件，非凡在申请项目、福利、职称等方面，比之实实在在从事科研的人可以付出较少的劳动而能获取成倍的“业绩”。正是基于这种投机心理，导致许多科研人员从政的内在驱动力很大，热情很高，千方百计地想去从政。在从政捷径的“导向”下，有多少人能静下心来潜心向学，值得商榷。

2．4科研人员方面

2．4．1科研人员心态浮躁，缺乏耐心与学术积累在依然是政府主导型的科研体制下，政府的政绩观对科学研究的历史局限显而易见．心态浮躁，缺乏耐心，急于求成，几乎成为目前国内科技界的一个通病，而学术风气浮躁、学术腐败、学术掺假、功利主义盛行等，已给我国科研工作造成危害。为什么科技发达国家能获得诺贝尔奖，其中一个重要的原因就是这些国家科研积累雄厚。在某种意义上说，原始创新是一个科研积累从量变到质变的过程，没有长期的、持之以恒的科研积累作基础，原始性创新就不会产生。纵观国内科研与学术界，受市场经济的影响，能持之以恒不断耕耘者为数越来越少；学术研究的商业气息越来越浓，这又促使科研人员的心态更加浮躁，形成了一种恶性循环的过程。

2．4．2科学精神与科学方法的缺失科学研究是开创性的探索活动，是对现有理论（伦理）条陈框架的否定与破坏，科学探索活动是由科学精神来支撑。文艺复兴运动开启了一个人类创新文化的新时期，其特征是坚持不畏强权、实事求是、追求真理、开拓创新的科学精神，以及遵循严格的逻辑推理及缜密的数学分析、实验验证的科学方法，这是近百年来世界科学技术变革取得重大突破的思想保证。相比之下，尽管中国古代科学启蒙早于欧洲，但缺乏西方那种科学精神与科学方法，因而始终没有超越过经验的桎梏而上升到科学理论。此二者是中国近代科学落后于西方的根本原因之一。日才至今日，我国科研人员缺乏的仍是这种科学精神与科学方法，如何在市场经济形势下弘扬科学精神，仍不失为广大科研工作者关注的课题。

3提升我国科研原始创新能力的战略思考

3．1尽快构建国家自主创新战略体系，实施自主创新战略

改革开放以来，中国经济蓬勃发展，GDP保持7％以上的速度增长，科研工作已经成为国民经济及社会发展的重要组成部分，已形成了我国经济社会发展的核心竞争力。随着体制改革的不断深化，非凡是我国加入WTO以后，将面临更加激烈的国际竞争格局，非凡在高新技术产业领域更是如此，因此能否顺应当今国际科技、经济发展的趋势，增强我国的自主研发和设计能力，即科研自主创新能力，将直接关系到我国在新世纪的国际竞争地位。

在全球经济一体化的今天，在一个开放的国际市场条件下，一个自主创新能力不足的国家，将难以积极主动地进行自身经济结构的战略性调整，并可能在由发达国家主导的新一轮国际产业分工中陷入被动。同样，在高技术领域仅着眼于跟踪，即使排除政治、意识形态等方面因素，也将难以越过跨国公司严密的专利壁垒。跟踪的技术一方面无法参与国际市场的竞争，另一方面，将会进一步扩大同先进水平之间的差距，并有可能形成过度技术依靠。在今天的国际环境下，技术依靠远比资金依靠、市场依靠具有更大的危险性，非凡是高技术领域，直接关系着国家及经济的安全。因此，我国应在引进消化吸收、注重技术前沿跟踪的同时，要从宏观层面上，通过构建具有我国特色的自主创新战略体系，实施自主创新战略，努力提升我国科研原始性创新能力。在政策上，要加强经济政策与科技政策的协调，营造有利于自主创新、发展高新技术和实现产业化的政策环境。在创新目标上，要针对经济社会发展的重大科技需求，努力实现关键技术集成创新与突破。在创新方式上，从注重单项技术的研究向加强以重大产品和新兴产业为中心的集成和原始创新转变。在创新体制上；从以科研院所改革为突破口向整体推进国家创新体系建设转变。在战略重点选择上，一要针对现代高技术前沿的原始性创新突破很多产生于企业的现状，实施企业原始创新战略，支持与鼓励有条件的企业开展自主创新的研究开发，国家在宏观政策方面给予适当扶持，将其作为培育原始性创新沃土的措施，从而形成具有自主知识产权的高技术产业，直接参与国际竞争，提升国家综合实力与核心竞争力；二要有所为有所不为，突出重点，针对一批具有良好学术传统的重点科研机构，实施科研原始创新战略，选准目标，强调自主创新；在发展路径上，要实现科研工作从以跟踪模拟为主向自主创新转变，以此作为我国新世纪科研工作的重要战略举措。

3．2以科学的发展观来引领科研工作，消除泛行政化影响

随着国家对外开放的扩大以及与国际体制发展的接轨，调整政府的政绩观不失为一种可行的选择。以科学的发展观来引领科研工作，消除急功近利的政绩观的负面影响，消除泛行政化影响，为科研人员营造一个稳定宽松的学术环境，应是各级政府、各级科研机构的当务之急。

从宏观上说，政府的政绩观是指导整个经济社会发展的思想基础，是影响社会各行各业发展的一根无形的“指挥棒”，在指导思想上，以科学的发展观取代急功近利的政绩观，将给整个社会、行业一种和谐平常的心态，引导整个社会包括科研工作和谐、平稳地发展，充分尊重科学发展规律，非凡是在制定科研政策、规划时要结合国情，发挥优势，鼓励自主创新以及原始性创新。要克服学术机构行政化倾向，不能用领导与被领导关系来判定学术是非，不能用行政化的方式治理原始性创新活动，对从事基础研究或原始性创新的科研团体的科研活动不宜过多地加以于预，要克服学术研究盲目追随权威、抑制创新的倾向。杰出的科研人员不应担任行政职务，要实行真正意义上的行政与业务分开。人的精力是有限的，非凡在布满竞争的市场化环境中，一个人毕生做好一件事或在一个方面做出突出成就已属不易，要想在几个领域均能有所作为几不可能。另外，优秀科研人员从政，是“学而优则仕”的一个现代翻版，加剧了一部分科研人员的投机心理，因为从政就可能把握更多的社会资源，可以更有利地争取到项目和经费，这又在客观上形成了科研竞争的不公平性。

3．3加大基础研究投入力度，并对原始创新合理布局

根据科学技术发展战略，当一个国家经济科技处于相对落后状态时，应把重点放在利用已有的最新科技成果、引进吸收国外先进技术上，促进本国的产业竞争能力尽快提升。而随着经济实力和竞争能力的逐步提高，为了保持技术的领先地位，原始性创新工作就日益重要。结合我国实际，经过改革开放20多年的艰苦努力，我国经济总体实力不断增强，经济总量已居世界第六，具备了一定的国际竞争能力，在这种相对优越的大背景下，我国有必要而且有条件大力开展基础研究，加大基础研究投入力度，一方面培育原始性创新的萌芽，另一方面为应用研究、试验发展研究提供理论支撑；同时，要根据我国基础研究的实际，明确重点，对原始创新合理布局。

3．4重塑创新文化，营造良好的社会人文环境

缺乏创新文化的底蕴，是我们中华民族在科学技术发展上难有大作为的根本原因。因此，要构建新型的创新文化，就必须在科研、学术方面彻底摒弃传统文化的消极影响。①要重新塑造有中国特色的创新文化，这种文化的核心在于，能促进国家竞争力的提高与加快文明进步，能顺应经济全球一体化的趋势，提高国民综合素质，促进国民对现有社会意识的反思，形成一种敢为人先、积极进取的有利于创新的民族理念，从而实现中华民族的伟大复兴。文化的创新，对于国家兴盛具有重大的先导意义。虽然文化展现方式是表层的，但其影响却是潜在的、长远的、重大而深刻的。因此，在一定意义上说，重塑中国特色的创新文化，就是构建实现民族复兴的文化，这种文化为我们民族复兴奠定良好的思想基础，并做好思想预备。②整个社会要有宽容性，要有容忍失败的胸怀。宽容是一种个人修养，更是一种社会素质，也是社会心理成熟的表现，只有这样，才能给科研工作者一种自由的学术氛围，才能促进其鼓足勇气去探索未知的领域与世界，才有可能取得原始性创新成果。③在社会价值体系中，要充分体现个人价值。很多典型的事例说明，个人在人类历史发展的许多关键时刻、或在某些领域所起的作用是十分巨大的。因此，充分发挥科研人员个体的巨大作用，在我国目前的现实下是十分必要的。

3．5创新科研体制，构建新型的科研评估体系，改革分配制度，鼓励学术批评

为促进原始性创新工作，在指导思想上要改变以往那种为规避失败风险而不敢支持原始性创新科研活动的观念，要在“有所为，有所不为”的原则下，积极支持原始性创新研究和高新技术前沿探索，非凡是一些交叉学科领域，应给予大力扶持。①要构建新型的学术评价体系，在项目申报、评审、评奖等方面提高透明度，做到公平竞争，消除人为因素的影响；针对不同科研类型，分别建立有针对性的评价体系，对科研工作非凡是原始性创新工作进行分类指导，不能仅仅以成败论英雄。②要改革分配制度，建立严格的科研项目经费治理制度，同时要建立合理的科研项目考核机制，使有限的科研经费用到实处。要鼓励开展学术批评，通过制度安排，形成有利于学术批评的环境，使得学术批评能真正成为学术交流的动力，继而成为自立创新、原始性创新的动力。建议有关部门在每个学科及研究领域，增办一份《学术批评》刊物，为中文核心期刊，例如《化学研究批评》、《物理学研究批评》、《生物学研究批评》等，来刺激学术弊端，活跃学术气氛，真正提高学术交流效率，为整个国家原始性创新研究积聚能量和提供内在动力。

3．6大力培养创新人才，并对科研队伍实施战略整合

实事求是、不畏强权、追求真理、开拓创新的科学精神，是原始性创新活动得以继续存在并取得成就的思想保证。原始性创新活动，是一种非常枯燥而艰辛复杂的脑力劳动，没有强有力的精神支柱，恐难以胜任。非凡在目前市场化价值取向的影响下，不受世俗的影响显得尤为可贵。因此，各级政府、各级学术机构必须采取措施，大力弘扬科学精神，要积极鼓励青年学生、科研人员从事科学研究，把科学研究作为一种崇高的事业；同时要消除市场经济对科研人员不利的精神“污染”，以维持科研队伍整体的良好精神状况。

针对目前我国科研现状，要使原始性创新活动取得成就，一定要大力培养创新人才。①要采取激励措施，吸收一批优秀的科研人才，充实到基础研究队伍中，组建一支新型的科研队伍．可以采取向国内外招聘的方式，吸引在国际上有影响、有突出成就的优秀科学家，作为学术带头人，并给其充分的人财物支配权以及良好的科研环境。②控制全国科研队伍规模，使国家有限的科研资源得以优化配置与集中使用。目前国内从事科研工作的人数相对较多，使得国家投入的科研经费、科技资源呈分散化的状态，对基础研究领域，一定要控制科研队伍规模，确保国家科研资源得以集中使用，切忌撒胡椒面的做法。③提高科研人员的待遇，要保证他们能安心进行研究工作，并且这种待遇不能和科研课题经费挂钩。④要讲究科研质量与效益，对基础研究实施科学严格的考核机制，并采取竞争淘汰机制，使科研队伍有一定的竞争压力，保持活力与斗志。

3．7加大国际科研合作与交流，积极引进科技外援

目前，在国际上比较热门的重大科研前沿课题，如人类基因图谱等重大项目，往往需要花费大量的人力财力，并要投入良好的科研条件，有时一国的力量尚不足以满足其要求，因而出现了集多国资源共同开展科学研究的趋势。这种多国合作项目有着十分明显的优势，一方面借助他国的资源，可以实现自己的目标；另一方面，在和他国科研人员的交流合作中，可以把握更多的信息与最新知识，即利用后发优势，缩小与科技发达国家的差距，实现科研创新的历史性跨越。

针对目前国际科研的现状，我国应加大国际科研合作与交流力度。一方面，要积极委派科研人员参与国际科技合作，这种“走出去”的方式，从而实现科研工作从跟踪国际前沿到直接参与到国际科研前沿的重大历史转变，有力地推动我国科研原始性创新能力的提高。另一方面，要积极引进科技外援。引进一些国际上知名的科学家。与“走出去”的方式相比，这种“引进来”的方式更具有战略意义。“走出去”，带回来的可能只是分散的经验而不是一个完整的体系，而“引进来”，不仅可以把其知识、经验和技能转注给本土的科研人员，还会将其先进的理念和方法留在国内，他们起到了“教练员”的作用，而师从他们的中国青年科研人员中，也一定会有人青出于蓝而胜于蓝，这样，科研创新就会实现从“运动员”到“教练员”的重大历史转变。

3．8构建与创新政策相配套的社会化协作体系

从广义的角度来看，原始性创新实为推进社会进步的一个系统工程，涉及面非常广，一定要全社会配套协作才能得以顺利实施与完成，因而必须尽快建立社会化的配套协作体系。首先，要改革我国高等教育的人才培养模式。高等教育是我国科研人才的培养基地，但大部分高校并未按照培养科学技术发明创造人才的思路与模式去办学，有的甚至片面追求“大而全”，不仅没有形成自己的办学特色，反而连其原有的学科优势与特色也湮没消失了。其次，要使国家产业政策与科研创新政策相协调。科研创新的终极目标是要形成社会生产力，形成产业服务于社会。国家的产业政策与创新政策协调一致，将会显著地促进科研创新的进程。例如，在一些科研项目的试验或国产设备的首次推广使用等问题上，从产业政策上予以倾斜，将极大地推动科研创新工作。因此，从整个国家宏观发展战略来看，只有各部门通力合作，政策互动，形成合力，形成与创新政策相配套的社会化协作体系，才能使我国科研乃至原始性创新工作有一个明显的动力机制。