简单有效的理财方法范例(3篇)

简单有效的理财方法范文

[关键词]基层水利单位；财务管理；问题；对策

水是生命之源，水利则是现代农业的命脉，是国民经济和社会发展的基础设施，是实现可持续发展的重要物质基础，是社会和谐稳定的重要保证。2011年中央一号文件就是《关于加快水利改革的决定》，文件明确指出未来十年中国水利年均公共财政投入将较2010年高出一倍，达到4000亿元，由此可看出水利建设在我国国民经济建设中的重要地位。水利建设项目由于自身特点和特殊性，其资金投入量大，建设周期长，因此对新形势下的基层水利事业的财务管理提出了更新、更高的要求。

1、目前我国水利的形势

人多水少、水资源时空分布不均是我国的基本水情。虽然党和国家高度重视水利工作，取得了举世瞩目的巨大成就，但洪涝灾害频繁、水资源供需矛盾突出仍然是可持续发展的主要瓶颈。随着工业化、城镇化深入发展，全球气候变化影响加大，我国水利面临的形势更加严峻。2010年西南地区发生特大干旱、多数省区市遭受洪涝灾害、部分地方突发严重山洪泥石流，再次警视我们加快水利建设刻不容缓。水利是现代农业不可或缺的首要条件，是经济社会发展不可替代的基础支撑，是生态环境改善不可分割的保障系统，加快水利建设不仅事关农业发展，而且事关经济发展全局，关系到经济安全、生态安全、国家安全。因此要把水利工作摆在更加突出的位置，这就要求水利财务管理工作必须深刻认识当前形势，与时俱进，开拓进取，展开多种方法加强财务管理工作，以适应新时期水利建设对财务管理工作的要求。

2、基层水利事业单位的财务管理状况和问题

2.1财务管理制度不健全

水利单位的财务管理与其他行业的财务管理既有共性，也有它的特殊性。水利财务管理是一个循环的管理过程，其循环应与水利项目工程的建设周期相符，包括财务预算、财务核算、财务监督、财务分析等环节。建立健全财务管理规章是提高财务管理水平最直接、最有效的方法，虽然大部分基层水利事业单位都有自身的财务管理办法，但办法内容过于简单，侧重于经费支出审批程序等会计基础工作，忽视了财务预算管理、财务核算、财务分析等财务管理中非常重要的职能作用。

2.2预算编制执行不规范

预算是财务管理的重要内容，有的基层单位在预算编制过程中，没有严格按照项目中标合同和项目评估报告编制，财务部门只是简单地对各专业部门提出的专项经费进行汇总，缺乏深入研究，只是一味求多、求大，不能准确地反映实际工作和事业单位发展的必需，编出的经费预算、成本预算针对性不强，可操作性较差，利用价值不高。部分项目预算还存在编制和执行“两张皮”的现象，甚至有的预算纯粹是财务部门编出来的。预算的法规性、严肃性没有得到充分体现，同时，缺乏对预算执行的有效监督，预算的约束力不强。

2.3内部控制落实不到位

部分单位对内部控制的重要性认识来足，内控制度不健全，资金审批手续简单，财务监督不到位，职责划分、相互牵制不明确，没有一套完整的内部控制机制。有些项目资金在管理上，没有严格按照国家的有关规定进行专户储存，专款专用，资金管理极不规范，内部控制制度执行不力。部分单位还存在挤点、挪用、截流、转借项目资金的情况，甚至隐瞒收入，私设小金库，搞“体外循环”。

2.4会计人员业务水平低

有些单位的财会人员配备不合理，部分财务人员业务能力、专业技术水平差，只是简单的记账、报帐，没有进行深入的财务分析，没能充分发挥会计工作的作用；会计基础工作薄弱，账务处理不规范，核算不及时，导致单位的预算、成本核算工作不到位，不能为其他部门提供有用的会计信息，影响工程项目的顺利进行。

3.加强水利财务管理的对策

3.1制定科学合理的财务管理制度

财务管理目的就是为了管好用好水利资金，规范财务收支行为，提高资金利用效率，保障水利工程项目的顺利完成，因此水利基层单位的财务管理要适应水利工程项目的特殊性，适应水利事业发展改革的新要求，在国家有关法律、法规的指导下，更新观念，制定科学合理的又符合实际的财务管理制度。首先在预算管理、成本控制、会计核算等方面做出细致规定，其次完善会计核算体系，保证项目资金专款专用，加强收支管理，以收定支，量力而行、厉行节约、适度从紧、保证重点、兼顾一般。

3.2严格项目资金管理

水利事业单位项目资金的管理和支出，必须严格执行“专户储存、专款专用、专账管理”的原则，各项工程款及费用的支出实行报账制，并严格执行项目法人审批负责制。建设项目实行双合同制和招投标制管理，工程项目要按照“公平、公正、公开”的原则进行公开招投标或邀标。严格项目结算内审制和审签报账制管理，正确处理财务工作与工程建设的关系，坚持“资金跟着项目走、拨款跟着进度走、项目跟着效益走”的原则，使资金管理为工程进度和质量服务，确保资金安全、有效和效益最大化。

3.3建立健全内部控制制度

科学健全的内部控制制度能够防止、发现并纠正错误与舞弊。单位的内部管理控制不仅要建立健全内部牵制制度和内部审计制度，还应加强项目资金的事前预测、事中控制、事后分析制度。财务管理部门的内部控制制度要始终参与工程项目建设的全过程。单位应根据工程业务特点实行内部岗位分离，严格成本监督机制，严格追究责任制。只有加强这些方面的监督，才能保证水利项目资金规范有序的运行，保证水利资金使用的有效进行，充分发挥资金的效能，使有限的资金投入，取得最大投资效果。

3.4提高财务人员素质

会计人员的专业水平和职业道德对水利工程财务管理有着重要的影响，水利事业单位应加强对财务人员的业务技能培训，使继续教育科学化、制度化、规范化。单位可举办各种政策性、专业性、理论联系实际的研讨班、培训班，给会计人员提供学习、交流的平台，使业务水平及政策水平有所提高。同时注重对会计人员的职业道德教育，使之具有爱岗敬业、廉洁奉公的优秀品质，有正确的价值观和诚信意识。水利财务人员不仅要全面掌握财务知识，还要了解和熟悉工程建设方面的知识，这样才能凭借具有的专业特长和掌握的多方面知识，灵活地应用现代财务管理方法，提高财务工作的质量，规范会计基础工作，为提高水利工程财务管理水平提供基础。

简单有效的理财方法范文篇2

一、事业单位财务管理工作中存在的问题

所谓事业单位财务管理是指事业单位在执行事业计划、开展业务活动过程中，有关经费的筹集、运用、报销、管理和监督等事项。和以往相比，我国大部分事业单位对财务管理已有了较为深入的认识，并且在财务管理工作中取得良好的效果。但是，由于我国经济社会发展速度较快，事业单位财务管理的发展滞后于社会经济发展的平均水平，整体发展比较落后，并且在管理的过程中出现诸多问题，其中主要表现在以下几个方面：

（一）财务管理的重视程度较低

与企业相比，事业单位在运行过程中对财务管理的重视程度较低，之所以造成这种情况的原因，一方面是因为事业单位大部分是财政全额拨款或差额拨款，对财政资金使用绩效要求不高，导致事业单位对财务管理的重视程度偏低。另一方面，事业单位的财务会计人员在日常工作中往往只是简单的记账以及报账，没有将财务工作提升到管帐和理财的高度，只把会计工作等同于简单出纳，没有履行相应的管理职能，从而导致事业单位财务管理工作过于简单化、形式化，没有发挥其应有的作用。

（二）缺乏相应的财务管理制度

随着改革的不断发展，很多事业单位没有建立与之相适应的财务管理制度，有的单位的财务管理制度是十几年前甚至二十几年前的，财务管理人员在进行会计工作的时候也是简单按照经验进行，未能进行系统全面的知识更新。在各种新政策和新制度不断出台的情况下，有的单位没有组织财务人员进行学习，没有及时进行知识更新，更不用谈更新财务管理制度。有的单位在人员设置上没有将不相容岗位分离，出纳、会计岗位由一人兼任，大大增大了财务工作的风险。这些情况不仅会导致财务管理的随意性与不稳定性，并且在一定程度上增加事业单位会计工作的危险性，制度上的漏洞会给各种不法分子可乘之机。

（三）缺乏审计和监督

审计工作与内部控制工作是影响事业单位财务管理工作的重要因素。就目前而言，我国很大一部分事业单位的财务工作没有与审计工作相结合，单位内部缺乏内控制度，外部缺乏审计。大部分事业单位没有独立的内审或内控部门，财务部门的工作没有得到及时有效的监督；外部的审计部门如审计局或会计师事务所对事业单位的审计频率少，时间间隔长，事业单位被抽中审计的几率低，外部监督力度薄弱。

二、事业单位财务管理出现问题的原因分析

（一）主观原因

主观原因主要是由事业单位中的相关人员引起的，主要包括两点，其一是事业单位有的领导的法律意识淡薄，喜欢搞“一言堂”，财务大事喜欢一人说了算，没有形成严密的财务制度和流程。当有机会为自身获取利益的时候，往往会钻制度空子，弄虚作假，导致贪污腐败现象发生。第二点是有的事业单位财务人员的素质不高，对工作质量要求不高，在工作中比较马虎，缺乏责任心。有的事业单位的财务人员没有参加相应的技能培训与知识更新，认为用老思想、老办法做会计工作就可以，财务工作不用与时俱进。

（二）客观原因

客观原因包括两个方面，第一是法律制度不健全，在执法过程中不够严格。现如今，我国正处于转型阶段，在经济领域的法制建设还不够健全与完善。比如在《会计法》之中虽然对会计从业人员提出了相应的规范但是却依然存在很多漏洞，从而导致假账真算现象的出现。第二，事业单位在进行依法监督的时候分为了内部监督以及外部监督，内部监督主要依靠内部控制而完成。现如今，事业单位内的内部监督如内审、内控机制不健全，制度和人员配备缺失。而外部监督如外部审计，通常是采取抽审制度，每年只有部分单位被抽到，有的单位几年甚至数十年都没有经过外部审计，外部审计的监督力度不够，无法形成相应的约束力。

三、提高事业单位财务管理水平的措施

（一）更新观念，提高对财务管理工作的认识

在社会的快速转型形势下，事业单位要想从根本上提高财务管理水平，首先就要从思想上转变观念，提高对会计工作的重视，从而树立良好的财务管理理念。事业单位的会计人员要转变工作理念，提高对财务管理的重视程度，加深对财务管理工作的理解与认识，树立新型财务管理工作理念，不断提高事业单位财务管理的工作效率。

（二）不断更新财务管理制度

事业单位应根据财政部新制定的《事业单位财务规则》和《事业单位会计制度》，结合国库集中支付制度、政府采购制度等，根据本单位业务和财务管理工作的特点，制定出适合本单位的财务管理制度。财务人员要不断吸收学习新的财务制度、管理理念和方法，与时俱进。

（三）不断加强预算管理

事业单位加强预算管理首先要保证预算编制的合理性，提高预算编制水平，采用至下而上的方式和零基预算的编制方法，编制全面、科学、规范的预算。预算执行过程中要遵循预算的刚性，不能随意调整。当环境政策等客观因素发生重大变化，确实需要调整预算时，按规定程序履行预算调整和追加手续，并注意调整频率和调整范围要适当。预算执行还要与考核相结合，考核的时点要注意定期考核与不定期考核相结合，而不是等到预算期结束进行一次性考核，否则木已成舟，削弱了预算考核应有的作用。通过对预算的执行结果及时考核，并适时地根据预算执行单位的实际绩效进行奖惩，有助于预算管理工作的改进和预算目标的实现。

（四）发挥审计工作的整体作用

要想从根本上监督和促进事业单位财务管理工作的发展，就要将事业单位会计与审计工作相结合，这里的审计包括内部审计和外部审计。在单位内部成立审计监督部门，建立内控制度，与会计部门相互独立、互相监督。单位内部人员较少，难以单独成立审计监督部门的，可以与同部门下属的其他单位之间进行交叉内部审计。除此之外，还应聘请会计师事务所对单位会计工作进行审计，实施有效的外部监督。在审计时间上，应该遵循定期审计和不定期审计相结合。在审计内容上，应该遵循专项审计和普通审计相结合。只有如此，才能将会计工作中存在的问题及时发现并纠正，切实发挥审计的作用，提高事业单位会计工作质量。

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1事业单位财务管理目前的现状、问题

11事业单位会计人员业务能力偏低

做好会计管理工作需要精通业务专业技术和专业能力的人才，而且要熟知国家的相关政策法规和会计管理准则。但是，在现阶段，很多事业单位由于历史遗留问题，很多会计工作人员并不是专业出身，而是由其他综合管理岗位兼职的，因此，只能进行简单的财务管理工作，无法适应新形势下的预算管理改革体制和政府采购相关要求。同时，事业单位缺乏有效的竞争机制和绩效考核机制，导致会计人员工作积极性差，不及时更新财务知识、学习相关会计政策法规，容易出现会计科目简单、混乱，账务处理不规范等现象。

12会计内部控制制度不健全

事业单位应当建立一套行之有效的内控体系。由于事业单位资金收支的渠道比较单一、固定，财务工作的业务量不大，由此造成有的事业单位会计人员对内控制度的认识不够，无法保证内控制度真正有效地执行。或者，有的单位虽然建立了内控制度，但是却流于形式，没有实质性的监督，无法有效地执行，只是将内控制度作为表面文章，导致会计人员操作的随意性增大，会计信息失真，无法客观地反映事业单位的会计数据，造成巨大的财务负担和财政浪费，影响事业单位的职能效率。

13会计基础工作不够规范

从目前审计机构对大多数行政事业单位进行的审计来看，很多单位都没有建立适合单位实际情况的审批、审核制度，多数问题在于管理费用等日常支出存在或多或少的问题，有些费用外部和内部报销的审批程序不全面，财政资金支出的范围和标准没有统一的要求，造成单位成本的增加。同时，有些财务人员对支出凭证附件的合规和合法性没有进行有效的审核，甚至有用假发票、过期的发票或者白条的情况出现，更有甚者使用虚假发票套取资金，致使在事业单位的会计管理中出现严重的问题。

14会计档案管理水平不足

由于事业单位领导普遍对会计工作不够重视，单位内部没有建立一套行之有效的档案管理制度，导致很多单位会计人员相应地对会计档案管理工作的重视程度下降，很多财务会计档案并没有及时进行复核和归档。同时，在借阅会计档案的时候比较随意，没有做好登记，久而久之，会计档案会造成大量的缺失，在会计期末进行相关审计的时候，容易出现无法完整提供相关会计基础信息的情况，更有甚者，一些单位并没有将国家的各种规章制度进行归档，当有审计部门对当前的账务处理存在异议的时候，无法提供可操作的依据和文件，没有说服力。有些事业单位只是简单地将会计凭证和会计账簿进行了简单的装订和归档，但是没有将预算控制规章、内部控制体系、绩效评价等评价性文件进行归档，无法为单位的领导的科学决策提供相应的参考。

2改善行政事业单位财务管理的问题、建议

21建立行之有效的政策、制度

为了提高财务会计管理的质量和财务管理的效率，事业单位必须加强内部会计制度的建设。通过对事业单位财务管理制度的约束，会使事业单位内部会计工作有序、健康地运行，这些制度包括会计人员岗位责任制、财务收支审批制度、预算管理制度、政府采购制度等一系列制约体系。事业单位应当结合本单位的实际情况，加强财政资金的考核、监督，只有这样，才能促进单位内部活动的健康运行，推动会计制度的严格落实，并且有效地贯彻执行。

22改进核算体系

目前多数事业单位在核算专业性业务收支时采用收付实现制，但是在核算营业性收支业务时采用权责发生制，这样导致了一部分内容不计盈利、不计成本，另一部分内容考虑盈利和成本，势必会造成事业单位会计核算出现混乱的情况，也会导致相关会计人员通过两种科目的混合使用达到粉饰财务报表的目的，甚至进行逃税的行为。为了能够真实地反映事业单位的财务状况和经营成果，事业单位应当以权责发生制为前提，建立全面的成本核算，以提高资金的使用效率，这有利于节约资金，比如固定资产的核算可以和企业会计准则保持一致，将资本性支出和收益性支出进行划分，无形资产可以在收益期内进行平均分摊，分期计入“经营支出”，收入与支出按照权责发生制进行确认和计量，同时对收入进行统一的归口管理，减少人为的干预，保证资产、负债、净资产、收入和支出的数据的客观性。

23优化财务报表

事业单位采取收付实现制的主要原因是能够满足上级财政部门数据汇总和财政预决算的需求，但是这样做就无法满足事业单位日常的业务活动和财务状况，为了解决这两个不可调和的矛盾，可以从会计准则中得到启发，企业会计准则中有资产负债表、所有者权益表、现金流量表等。前两张表主要是针对权责发生制制定，而现金流量表是可以大体记录收付实现制的，事业单位可以参照企业会计准则的报表，编制资产负债表、所有者权益表，同时根据事业单位的具体情况改进现金流量表，对收入和支出进行明细分类，使其尽可能地既可以满足企业会计准则的相关规定和要求，也可以充分地反映财政预决算支出的情况。

24加强国有资产管理

事业单位的国有?Y产是我国国有资产的重要组成部分，目前不完善的产权登记制度以及管理制度和管理方式的落后都造成了国有资产流失的现象，如何做到科学、合理、公正地管理国有资产已经是目前事业单位亟待解决的一个问题。首先，要建立国有资产登记制度，事业单位购入的国有资产都要进行登记，产权清晰，实物完整。其次，要做好国有资产清查工作，要定期对本单位的国有资产进行统一清查，摸清国有资产状况，对国有资产调拨、清查、处置要按规定进行审批，责任落实到人，实行国有资产的动态化管理。最后，加强会计人员的队伍建设，强化财务人员的管理意识和业务水平，在日常会计核算中，做到账账相符、账实相符，确保国有资产实物账和财务账保持一致，从源头上避免国有资产流失。