财务部内部管理制度(收集5篇)

财务部内部管理制度篇1

关键词：内部控制行政事业单位财务管理

引言

由于在我国行政事业单位中，近来一直实行财政改革，并且行政事业单位中的制度和管理也一直进行变化，在当前已经对于财政审批制度与预算制度有了比较好的建立。但是在我国行政事业单位中，财务管理却一直作为比较热门的话题而存在。要相对于其财务管理进行比较合理的控制，就必须要从内部管理方面来对其进行完善。对于行政事业单位财务方面的管理是对于我国廉洁奉公、防止现象发生的最好体现，同时也是我国行政事业单位健全管理机制的有效手段。在我国行政事业单位中，内部控制是其财务管理问题上最为有效的管理手段，对于我国行政事业单位中存在的财务管理方面的问题能够有效进行解决。

内部控制是指一个企业或者单位为了能够使得其经营活动有着更高的效率，更强的经济型，更可靠的会计披露资料、更完整的资产、更好的实行其经营目标从而在企业或者单位内部进行自我控制、自我评价、自我规划、自我约束、自我调整等的一系列办法和措施。内部控制能够使得企业或者单位的经济效益提高，经营管理得到改善，经营风险得到有效控制。内部控制是企业和单位的经济管理的需要，在企业发展和生产的过程中逐渐改善。当行政事业单位有了完善的内部控制，就能够使得员工的工作更为规范，对员工形成一定的约束力，使得其单位的财务管理方面能够进行的更为顺利，财产安全得到有效的保障。同时内部控制制度能够使得行政事业单位的责权更为分明，能够更有效地对工作人员进行监督和管理。

一、我国行政单位财务管理内部控制加强的必要性分析

在当前，由于经济一体化的现象越来越严重，所以行政事业单位在市场竞争的过程中也面临着越来越多的压力。为了能够与我国经济的发展相互适应，使得行政事业单位的综合竞争能力有效提升，其必须要对于内部控制方面进行有效的提升。尤其是在财务管理方面，只有加强其财务管理的内部控制，才能够使得整个单位的经济效益有效提高，综合实力增强，财务管理水平提升、服务质量提高，使得行政事业单位的发展最终有着整体的进步。

自从改革开放之后，我国在经济方面发生了翻天覆地的变化，有着极大的成功。但是在企业和事业单位的内部控制建设中却有着诸多的问题存在。首先，由于我国的经济发展起步晚，发展快，所以其发展的过程中不可避免会出现一些问题，在行政事业单位中，尚未对内部控制方面形成相应的体系，财务管理和财务预算方面并没有完整的理论基础支持。其次，内部控制体制无论是在我国企业还是事业单位中，重视程度都不够。尤其是在事业单位中，对于内部控制活动并没有进行有效的组织。

在对于行政事业单位财务管理的质量进行提升的过程中，必须要有完善的、配套的内部控制体系作为基础。为了能够对于我国经济形势的变化相适应，使得行政事业单位在我国市场经济的竞争中可以保持其先进地位，必须要对其进行完善的内部控制。但是在当前由于我国的事业单位中并没有对于财务管理形成一定程度的认识，内部控制更是松散，控制体系建设不完善，所以导致很多人可以通过控制体系的漏洞来进行一些不法的工作。所以行政事业单位必须要通过对于内部控制进行完整的建设，并且应用内部控制的方式来对其财务进行有效管理。

二、我国行政事业单位财务管理的现状

通过对于我国行政事业单位的财务管理工作进行分析可以发现，当前行政事业单位的财务管理效果并不理想，财务管理中存在着非常多的漏洞。尤其是在财务管理的内部控制方面，因为管理上和制度上的疏忽，非常容易造成不法分子的趁虚而入。就整体上来看可以发现，虽然我国行政事业单位在财务管理方面有着非常大的进步，并且对于管理模式和管理方法也在不断进行创新，但是我国行政事业单位的财务管理中存在的问题依然非常多。

（一）行政事业单位财务管理的内部控制意识薄弱

在行政事业单位中，其并没有在意识上将财务管理作为重点内容。并且其也没有按照自身实际发展的特点从内部控制角度来对于财务进行管理，内部控制的意识非常薄弱。并且我国行政事业单位中没有相关的内部保障政策，所以其在内部控制方面的差距是非常大的。

（二）行政事业单位没有建立完善的财务管理相关制度和政策

在财务管理的工作中，制度建设是作为基础与前提而存在的。只有当我国行政事业单位有了科学的理论与政策的知道，财务管理工作才能够更为顺利地进行。但是就我国事业单位目前的情况来看，单位内部的责权并不是很明确，财务管理的程序设立不够完整，财务人员对于工作的了解不够充分，对于相关的条例和制度也没有充分的了解，所以行政事业单位的财务管理工作困难重重，非常混乱。

（三）财务管理工作不到位

通过对于我国行政事业单位的财务管理方面进行观察可以发现，由于其对于财务管理工作并没有有效的重视，并且财务方面相关的规章制度建设也并不是很完善，所以行政事业单位的财务管理非常松散，其财务部门仅仅对于单位的资产进行支付与核算，并不能对于资金的流动、去向、决策等提供合理的依据。并且在我国事业单位的财务工作中没有相应的专业指导，财务预算往往都没有科学理论的支持。通过分析可以看出，我国事业单位的财政部门并没有规范的建设，相关人员并没有相应的工作能力和相关理论的指导，预算中往往会出现与其实际的发展不符等的诸多问题，预算有着非常强的随意性，使得行政事业单位的财务部门丧失了原有的约束力和权威性。

三、如何从内部控制角度加强行政事业单位财务管理

内部控制主要是从企事业单位的内部进行控制，根据企事业单位的实际发展情况，由内而外进行管理，找到财务管理中出现问题的根源，然后通过对于企事业单位外部环境的分析来找到其财务管理过程中的真正发展方向，从而使得其财务管理能够在整体上得到提升。从内部控制的角度来对于我国行政事业单位的财务管理问题进行解决是最为有效的方法之一。

（一）增强内部控制意识，从思想上强化财务管理观念

在当前，之所以我国行政事业单位的财务管理问题解决不彻底，与我国事业单位的全体员工和领导的意识有着非常直接的关系。因为在财务管理的工作中缺乏相应的意识，所以其并不能有着相应的管理意识和自我约束意识来对自身的行为负责。最终造成的后果是财务管理的发展有着非常大的阻碍，事业单位内部对于财务管理参与的积极性并不是很高，员工和领导责任感低。所以在行政事业单位的财务管理过程中，必须要从内部控制的意识方面进行着手。在本文的研究中主要提出两个方面的建议：其一是对于员工责任感的加强，对于员工和各个单位部门的职责进行确定，并且在企业内部进行大力的宣传和学习，使得整体员工的内部控制意识和员工责任感得到提升；其二是通过法律的方式来对于员工形成一定的约束力，利用法律的强制性手段来对于事业单位内部进行硬性控制，从而使得财务管理的内部控制意识在整体上得到提高。

（二）完善相关制度和规定

通过对于目前我国事业单位的发展现状可以看出，在其财务管理中并没有完善的规则和制度。并且现有的制度中有着许多问题需要修订和改进。所以，对于行政事业单位的财务管理质量的提高必须要对于其内部控制的制度进行完善，并且加强制度的科学性与有效性。通过对于相关制度的建立，能够使得单位内部员工有着更强的事业心和责任感。同时在制度中加入奖惩制度能够使得事业单位有着更良好的竞争环境，以便使得员工的责任感进一步加强。在对于内部控制制度的建设问题上，必须要对于单位中各个部门的职责进行明确，特别是对于事业单位的财务管理部门，必须要对于其职责范围和具体的工作进行有效的规划，以便防止因为责权不明而到来的财务管理混乱问题发生。同时要对于事业单位的审批制度和预算制度进行完善，在经济业务的问题上，必须要进行有效的管理，对于财务管理相关的工作进行明确的规定，特别是出纳、会计二者不能够由一人担当，而且应该对于二者的关系进行明确，防止的情况发生。由此可见，对于事业单位的财务管理工作的加强是非常重要的，财务管理工作必须要从内部控制的角度来进行有效的监督与控制，将责权问题剖析分明，保证财务管理工作的有效性和合法性。

针对当前我国行政事业单位中没有先进的财务管理观念的问题，必须要对于财务管理的机制进行有效的建设，提高财务管理机制的约束力，使得相关的权利人员可以互相制约，共同发展。财务管理体系的完善能够使得单位内部的各种业务有着更均衡的发展，使得监督人员能对其进行有效的监督和控制，使得财务管理工作中的漏洞有效被消除，从整体上对于事业单位的财务进行管理和控制，使得不法分子钻空子的行为发生的机会可以最小化。

（三）提高专业技术人员的素质

在当前，我国行政事业单位中财务管理方面的落后与事业单位的财务人员素质有着非常密切的关系。通过对于财务管理的专业性进行分析可以发现，在进行财务管理工作的过程中，相关人员必须有相关的会计证，并且如果会计人员等级比较高，就必须要有相关的等级证明，而且必须要有三年以上的工作经验。同时财务管理人员必须要有相应的应变能力，在岗位工作进行的过程中要不断对于新的会计知识和技术方法进行学习，以便全面提高个人的素质。所以必须要对于事业单位的会计人员素质有着更高的要求，才能够促进我国事业单位的财务管理的进步。

（四）完善行政事业单位的考评机制，加强监督

行政事业单位中，要想提高其财务管理的能力，还必须要从内部控制的角度对于财务管理相关的考评机制进行完善，以便能够对于财务管理工作进行更为有效的监督。同时，对于考评机制的建设能够使得事业单位的领导和工作人员的责任感加强，竞争意识提高，能够对于在财务管理的过程中出现的问题进行更为有效地解决。同时考评机制能够使得的问题得到有效的避免，使得监督与约束的效用最大化。

（五）增强预算管理控制力

行政事业单位要从内部控制的角度对其财务管理工作进行提升，就必须要建立相应的预算管理机制。要想对于预算管理的手段进行有效的控制，就必须要使得预算编制的相关规则进行有效的改进。首先要在单位进行各种工作的过程中，通过量化的方式来对于实际的工作需求进行记录，其次要对于各种活动的成本进行有效的核算，以便使得预算编制能够按照需求来进行。这样既能够对于各种活动的费用进行有效的满足，同时能够使得铺张浪费的现象得到避免。同时应该对于事业单位的领导关注度进行提升，在行政事业单位中，领导必须要按照该单位发展的趋势以及实际的资金情况对于以往的发展进行总结，从而提出新的一年的发展整体规划，以便使得预算管理人员的工作能够有着更为明确的目标。在行政事业单位的预算编制科学合理之后，必须要对于预算管理的相关工作进行有效的实施和实时的监控，其各种工作都应该按照预算来进行，如果超出预算，就必须要对于超出的部分进行审批，以便使得预算有着其实际的效力。同时行政事业单位的预算管理水平的提升能够使得该单位对于有效的事前计划，并且能够为该单位提出长远的发展目标和发展规划，使得事业单位有着更高的科学性和合理性。

为了能够使得事业单位中的各种工作开展有序，必须要对于资产管理方面进行严格的内部控制，才能够使得资产流失现象减少，使得资产的使用有着更高的效率。在我国事业单位中，必须要建立相应的盘点制度，从资产的采购到验收等的各个环节都应该进行有效的管理，才能够最终保证资金的安全。同时应该通过相应的监督管理制度来对于资产进行有效的监督和检查。

四、总结

在行政事业单位中，财务管理是作为非常重要的组成部分而存在的。在我国改革开放之后，由于经济体制方面的改革非常明显，所以经济的发展也是非常迅速的。但是在我国一些行政事业单位的发展中，却明显出现了与我国经济发展现状脱节的现象。尤其是在财务管理问题上，突出表现为内部控制制度的不健全。内部控制机制是我国行政事业单位财务管理的必要条件，其对于事业单位的发展方向以及经济效益有着决定性的作用，所以必须要通过对于行政事业单位的内部管理机制的加强来控制器财务管理。在对于内部控制机制进行完善的过程中，必须要通过单位上下所有人员的共同努力，通过合理的措施应用，来时的其财务管理能够有着更为科学的指导思想和更为明确的方向。

参考文献：

[1]谭梅.事业单位财务内部控制常见问题与对策[J].魅力中国.2008（08）

财务部内部管理制度篇2

为了保障单位资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度:

一、任何一项经济业务，必须有两人及以上人员参与，不应有脱离监督的经济行为。

二、本单位财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。

三、支票由出纳员专人保管。领用支票时领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。

四、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。除保证两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。工资发放的现金应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。

五、不准以收抵支，收支必须分开。

六、不准代其他单位收、付现金。

七、不准将本单位存款账户借给他人使用。

八、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

九、不准有账外存款。不得将长款存放一边，脱离账务监督。

十、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。

十一、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保

管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记账、对账，如有不符，应查明原因，及时处理。

十二、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到

日清月结，每天营业终了，应核对账款是否相符，月终应与会计核对账账、账实是否相符，如有问题应及时查明原因调账。

十三、会计应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，

应查明原因及时处理。

十四、必须每年对材料、低值易耗品、固定资产进行全面清查一次。年中根据需

要可以不定期盘点。

财务部内部管理制度篇3

（一）制度缺乏政策法规依据

出台财务管理制度规定，不是依照国家法律、法规和财务规章制度，而是脱离学校实际情况，不合乎相关规定，缺乏严肃性。

（二）制度不健全不合理

制度建设严重缺位，相关内容片面、笼统、不规范，有的内容已不符合当前实际，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制订过程简易化

宣传工作做的不够，不能虚心广泛征求教职员工意见，制度不能被广泛理解和接受，不能得到很好地贯彻执行。

（四）制度执行约束力软化

制度只能写在纸上，贴在墙上，落实不到工作上，流于形式。

二、高校内部财务制度建设的政策法律依据

国家法律法规和财务规章制度是高校制定内部财务管理制度的政策和法律依据。《高等学校财务管理制度》规定的原则精神是高校制定内部财务制度的直接依据。它明确规定。

（一）高校财务管理基本原则

执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤工俭学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益关系。

（二）高校财务管理体制

“统一领导、集中管理和规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理。高校财务工作实行校（院）长负责制。高校应单独设置一级财务机构，统一管理学校财务工作。

（三）高校财务管理遵循的一般原则

预算编制应遵循“量入为出、收支平衡的原则；事业基金管理应遵循收支平衡原则；专用基金管理应遵循先提后用、收支平衡、专款专用原则；资产处置应当遵循公开、公平、公正、竞争和择优原则，按科学规划、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产等。

三、高校内部财务制度建设的主要内容

主要包括高校财务预算管理、收入管理、支出管理、专项资金管理、结余分配管理、专用基金管理、基本建设财务管理、资产管理、后勤保障财务管理等诸多方面制度。

（一）根据事业发展目标和计划编制年度财务收支预算

区分不同性质收入来源，合理组织收入；根据资金支出性质、用途，加强支出管理；专项资金、结转和结余、事业基金和专用基金管理应专款专用、单独核算。

（二）重视学校资产、负债和成本费用管理

加强财务管理科学性、真实性、有效性、均衡性，降低风险；建立基本建设投资制度，内部控制制度，经济责任制度，财务信息披露制度，财务清算制度，定期报送财务分析和财务报告。

四、高校内部财务制度建设的保障实施

高校内部财务制度是高校开展财务工作，加强财务管理监督的直接依据。高校、财政、主管部门和审计部门应切实依法行使监督职能，与高校形成合力，保障财务制度的贯彻执行。

（一）履行监督检查职能

财政部门应定期检查高校财务管理制度是否得到有效执行，管理措施是否有力，落实到位。监督高校专项补助拨款使用情况，对存在的问题进行处理。

（二）重大财务事项报告制度

高校应严格执行财务制度。如有会计核算方法的改变、重大预决算方案变更、重大财务制度实施，应向财政部门报告，并自觉接受检查。

（三）财政部门、主管部门的审批制度

高校的重大项目建设、重大设备购置，按财政管理制度规定，应实行报批和招标采购程序，高校进行必要的可行性论证，合理配置资源。

五、高校内部财务制度建设应注意的几个问题

财务部内部管理制度篇4

关键词：财务管理；内部制度；信息化；企业

中图分类号：F23

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2017.12.046

如今，在科学技术不断的发展与创新中，信息时代已成为当今社会的标志，在此情况的影响下，我们应当明白在企业的内部发展中，信息技术作为核心力量存在，只有在信息技术的支持下，企业的稳定发展和逐渐变大变强才得的到保障。财务管理中的内控便是在这样的情况下产生的新型制度。此制度使用简便迅速，并且较以往的基本制度来说，更符合当今社会的特征及企业发展之所需。

1信息化时代对我国企业中此制度的影响

信息技术在如今的社会背景下发展速度快，我们国家的大部分企业都享受到了信息技术对其发展所展现出来的方便。但是，与此同时，其对于企业内部控制制度的影响力也很是巨大。在信息技术的参与之下，企业中财务管理的内控制度所具备更加复杂的背景，所用之处也越来越广泛，所以企业所面临的风险逐步增加。可是，从事情的两面性来分析，信息技术在企业内部控制中有着举足轻重的地位，财务管理的效率的提升上更是不可或缺，对其精确度的把握更加准确。信息化管理能够在有效的时间中得到企业中各部门上交的大量资料。纵观成功案例，信息化时代在企业的发展中所带来的不仅仅只是冲击，更多的是推动。所以，我们一定要在其与我国的基本国情的完美融合中，学习吸收其利于我们发展的东西，把信息技术看作是我们快速发展的阶梯，使企业的运行更加便捷，并合理规划内部控制制度，让企业在财务方面越来越精确。

2信息时代，内部控制制度面临改革创新的全新局面

如今，因为我国信息化技术发展历史年轻，在其能否有效的应用到企业中仍然得继续比较研究。所以，我国的内部控制制度还有不足之处。

2.1企业的产权理论与其财务管理制度有分歧，导致各阶层利益冲突

经济时代的来到以及快速发展，“媒体空间”、“网上实体”让企业的经济活动空g有了局限性，并且企业的市场交易以及决断需快速完成，可是在我们所具备的基础下，我国企业的财务管理部门普遍存在着管理层次与结构上的匮乏，财务管理人员还处于以往时代，跟不上当今的快节奏，知识及能力太过于局限，且没有学习信息技术的意识，因此财务管理的内控制度对于信息化的要求有待提高。此外，如今的某些企业依然太过看重有形资产，所以对于无形资产是否具有价值选择视而不见，依然使用以往扩大厂房、投入设备等方式支持企业经营，提升经济，但是如此工业时代所盛行的管理方式早已同信息时代经济发展所需脱离。再者企业的产权在经济发展中具备相对的约束，部分企业中，如今所具备的产权理论以及制度仍然处于所有权和经营权分离的制度下，得到保障的是业主“产权论”，却忽视了信息时代人力资源的地位，所以企业的财务管理有了较大风险。

2.2企业还没形成有力的企业财务管理监督约束机制

信息技术虽然为企业带来了不错的经济效益，但是其风险也在逐渐上升。比如企业在筹集资金的时候，也许会有存贷、货币及投资等等的风险，这就要有一定的防范意识，但是还是有不少的企业仍处于计划经济的情况，企业的财务管理缺乏监督。企业拥有的财务会计信息还是会有作假的情况，且会计师所具有的职业品德以及法制观念太低，缺少现代化的监督设备，让企业想要在全社会中的企业财务管理信息完善非常困难。并且，企业信息化预示着要建设应有的内部控制制度，信息技术越来越广泛的使用，贪污、作弊等也更加高明，甚至可以随意的更改信息，所以，企业中的监督机制的存在必不可少。

2.3企业财务管理的相关人员素质有待提高

信息化的发展，此类市场盛行，不同类别的大中型企业逐渐增加，对于会计的需求数量也在提升，如此的趋势所然，重数而忽略质的人力资源建设，并且短期的职业培训达不到专业的素养，导致其工作人员在专业水平的基础上高低不等。因为企业的财务管理制度有漏洞，并且从事财务管理方面的工作人员所具备的素质及专业水平不够，所以导致企业想要的内部控制始终得不到应有的效果。更甚的是，工作人员专门做假账，上报不实的现象屡屡发生。

3加强信息时代企业财务管理内部控制改进的对策

3.1完善内部审计制度，提高内部控制的环境

企业之所以会出现贪污等腐败现象，最大的原因就是监督机制没有得到完善。在内部审计监督、检查中上层管理部门的前提下让企业内控制度能够有效的实施，并且对于企业内部控制制度的监督是为了其作用更加的契合，让企业的财务情况真正得到保障。所以说，内审制度的完善是必要的，它所具有的作用是最有力的监控，所以应当保证内审与外部监督的互相作用，彼此相融，制备与此相关的审核方式等。内部审计对提升会计的信息是否真实有极大的作用，并且能够推动企业的合法经营，所以此工作是非常重要的，应当予以重视，而且要在规定的时间内进行审核。与此同时，内部审计部门的工作也要有合适的分工，在各自工作与相互配合之下，使监督的力度得到提高。

3.2加大监督力度

想要每项制度都可以有保障的完全实施，并体现出真实的效果，就需要在其不停的完善的时候，必要性的加强监督，设立特有的监督机构与体系。并且在市场的不断变化与企业发展趋势等的推动下，内控并不是一成不变的，反而多变，因而监督制度需要很强的适应性和敏锐性。单讨论财务管理，预算与执行可以说是非常重要的，应该对于这两方面设立单独的监督体系，依照法律法规，监督提示，保证工作可以顺利进行。

信息化技术最主要的就是在网络与计算机的共同作用下开始，而网络是开放的和虚拟的，尽管企业内部的工作在此环境中完成非常的方便快捷，可是分险也会随之增加。最重要的是财务方面的工作、方案制定以及决定，乃至大笔资金的应用等，在网络上进行这些工作，非常容易受到侵犯，亦或者是信息被盗或改，损失将非常严重。因此，一定要加大监督的力度，运用信息监督系统监视全面工作，有效防止。可以在出现问题的第一时间对此进行作用，减少损失。部分企业会计人员会负责多个工作，账面不清以及造假有时会出现，所以监督机制的加强是必须的。

3.3提高人员素质

无论是制度的实行，还是监督，基本都是需要人来进行的，因此需要先对员工的管理及工作意识有明确的定位，让他们对于内控有很好的理解。可以开网络视频会议、E-mail等，让工作人员对于新的制度有学习的主动性，并且有自己的想法或者建议。再者说，会计是非常重要的工作，所以对于人员的要求也就更加的严格，他们所具有的综合素质对内控所产生的效果很有影响。针对提升工作人员素质，能够从以下观点入手：（1）在思想上对其进行培训，是他们对于工作的认知更加全面，知道自己的工作范围，明白内控制度的内在含义。并且对其进行指引，适应新型观念。（2）为会计人员进行有关的专业培训，使他们有扎实的基础知识，对于面临的一些问题可以做出应有的判断，而且能够解决掉一些问题，有能力，有责任心，认真负责。实践与理论相结合，培养实际才能，按时考核，形成良性竞争的局面。（3）适应时代特征，在有专业能力的基础上，懂得信息化技术，可以在使用计算机时无障碍。（4）使工作人员的素质有所提升，积极向上，为人乐观，工作认真，可以有效地完成自身任务。

3.4通过优化的信息系统，完善内部控制制度

企业的内部控制存在漏洞等是不可避免的，可能会发生没有办法第一时间解决掉一些有隐患的问题。因此，完善的信息系统能够有效的补充处理这些问题。所以，在企业管理越来越信息化的如今，企业在各处运作的时候需合理的对所拥有资源的使用，业务流程也需重新组合达到最好的状态。将信息技术应用到财务管理，可以有效提升其业务水平以及效率，并且拥有其运行的原始数据，和谐了部门直接信息的分化现象，使数据公有完成，事中控制的完成和集成的企业信息流让企业的经济状况可以在财务系统中及时反映出来。信息资源的优化对于问题原因能够尽快得到分析，推动内部控制问题的改善，以至于推动经济优化。

总体而言，在越来越信息化的社会热潮下，把信息技术平台当成完成任务的企业财务管理内部控制拥有了与以往不同的特征。因此，我一定要继续进行内控制度的探索，使其得到更好的应用，联系实际，与我国国情相融合，将信息技术在企业中得到发挥，使企业能够在时代的潮流中不断壮大。我们必须得同心协力，依照实事求是的原则，探索信息技术所拥有的力量，使得内部控制制度进一步完美，让企业得到最顺应时代的改造，提升其实力。

参考文献

[1]朱世昌.经济增加值最大化――企业财务管理目标的合理选择[J].中国市场，2012.

财务部内部管理制度篇5

关键词：医院发展财务管理内部控制

财会部门是医院财务管理的核心部门，财务管理需要将各种不同的实物形态进行有效地整合，指挥和协调与财务活动并存的相关利益方的冲突，从而约束和激励各方的行为。财务活动贯穿医院经营管理全过程，财务管理的好坏直接影响医院的发展，在内部控制的有效性方面发挥着十分重要的作用。因此，必须要建立全面的内部控制制度和有效的内部控制体系和风险预警防范机制，加强医院内部控制制度管理，实行切实有效的内部监督。

一、内部控制制度下财务管理存在的问题

（一）内部控制制度设立不全面执行力不足

目前，内部控制制度是应用于企业会计领域最广泛的制度，内部控制制度不仅是企业实现经营目标，保护资产安全完整的重要方法，其在医院运营中的应用对提高医疗机构的财务管理水平，保证医院的平稳运营和健康发展也有着重要的作用。为了促进我国医疗事业的健康发展，我国卫生部更是于2006年印发了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，对医院财务内部控制做出了细致的划分和具体的规定。但是，我国很多医院内部控制制度不健全，对医院财务内部控制理解不够，认识不足，很多医院的内部控制管理是依据传统的管理方法，而不是依据具体经营管理中存在的问题设立对应的管理制度，容易导致很多实际工作中遇到的问题找不到相应的管理制度，尤其当医疗与经济冲突的情况下，不能依据制定的规章制度办事，出现了有章不能循，制度虚设的现象，财务内部控制制度难以强化，缺少有效地评价和监督机制，不利于医院的发展。

（二）预算编制不科学监管力度不够

预算作为医院财务管理的重要手段，应该得到领导的足够重视和全院职工的高度配合。因为预算是医院未来一定时期内经营资本财务等各方面的收入支出现金流的总体规划。预算控制的内容涵盖了医院经营活动的全过程。预算编制的科不科学，直接影响了预算的完成与否。而通过检查预算的执行情况，可以比较，分析内部各部门未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果采取改进措施。为此，除了国家要求进行医院层面的预算管理建立健全预算编制、分析、审核等，更要加强基层单位的预算管理、科学编制，严格依据相关预算开展活动。但是就目前情况而言，我国很多医院的预算管理制度不健全，我国公立医院对预算编制不够重视，很多预算都是根据上一年的决算推断进行编制，缺乏科学的编制理论，预算编制基础松散，存在很大的随意性，没有从经济角度考虑到医院的长远发展。管理力度不够，缺乏执行力和必要的监督机制，很多预算管理措施落实不到位，使得预算的限制和约束作用不明显，导致医疗资金使用不科学，不合理，资金支出缺乏论证，支出随意性强，这就在很大程度上降低了资金的使用效率，导致资金运用失控，无法发挥预算在财务管理中的作用，影响了公立医院的长远发展。

（三）固定资产和医疗物资管理不到位

医院的经营中固定资产、药品和医疗物资占据了医院大量的周转资金。由于医院管理层财务意识淡漠，医院经营的好坏更注重的指标是治愈率、床位周转率、门诊量等。财务部门只是医院的辅助部门，很少参与医院的经营决策。绝大部分医院的医疗设备以及药品和医疗物资的采购由使用部门或相关领导直接提出申请，项目没有相关人员参与论证，特别是财务人员参与，投资的可行性报告也是使用部门完成，对投资的可行性缺少成本效益的原则，使得有些设备的购置盲目，没有同医疗环境医疗等级相匹配，造成大量资金浪费。对医疗物资的管理缺少内部控制，缺少价值核算，没有同领用科室绩效考核挂钩，导致物资浪费严重，无形中加大了医院的运营成本。

（四）企业文化缺少内部控制

长期以来医院为了追求社会效益，经营上只注重医疗质量，缺少价值管理的理念。对员工树立的企业文化也多是与医疗质量相关的内容。多数医院没有建立内部控制制度，缺少内部控制体系，没有内部控制手册，也鲜有对员工进行与内部控制有关的政策宣传和专业培训。

二、新形势下医院财务管理的对策

（一）建立全面的内部控制制度

首先，要建立与网络经济配合的内部财务控制制度，依据国家规定建立健全资金审批制度，财务收支制度以及财产物资管理制度。要降低医院的财务风险，需要医院建立有效地内部控制体系和内部风险预警防范机制，通过对各项财务指标的分析明确财务管理的重点，这样有助于设置合理的内部控制关键点，保证医院内部控制制度健全。在工作中形成完善的内部控制制度，同时要进行不相容职务相互分离，工作内容相互牵制。另外，要对特殊的岗位进行轮岗，保证风险最低化，在制定制度的过程中要依据各个岗位实际工作中遇到的问题为准，依据具体问题建立具体的处理方案，同时强化制度实施，严禁有章不循状况的发生。还要完善医院内部审计机构的建设，提升审计机构的地位，保证审计工作的独立性，延伸内部审计工作的范围，内部审计机构的工作人员需要逐步尝试从财务收支的查错、防弊转向经济效益、人力资源、管理等方面，以保证内部控制制度的有效实施，促进医院健康发展。

（二）实施全面预算管理建立完善财务预算管理体系

首先，要加强预算编制的科学性，明确预算控制的核心内容。在编制预算过程中要考虑到其他医务人员和医务部门的建议和意见。医院的各个科室要提高管理意识，建立三级联动体系，把制定的预算逐级上报，还要不断完善考评标准，对医疗资源的使用进行约束。在制定财务支出预算过程中，要始终遵循量入为出的原则，妥善处理好医疗与财务之间的关系，提高资金的利用率，尽量减少额外支出，不断优化资金使用结构。通过对重要业务的预算控制和管理实现资金管控，提升资金运用效果，运用财务分析提高预算的准确性和效率，从根本上避免医院预算编制的盲目性和随意性。其次，加强预算管理力度，对医院的投资进行全方位的监控。让全体职工了解预算的重要性，做好财务预算管理的考核。通过绩效考核与员工的管理挂钩，加强监督力度，做好赏罚分明，保证预算执行的严肃性和规范性，保证财务预算的质量。以期达到节约资源和成本，为医院创造更多的社会效益和经济效益。

（三）加强固定资产和医疗物资的管理

首先购置大型设备和重大业务事项，要有相关人员进行科学论证评估，提供可行性报告。例如，某医疗科室提出购置大型设备，必须经过相关科室评估，提供可行性报告，经过集体讨论决策审批，杜绝盲目引进，造成设备闲置，资金浪费，给医院和国家造成损失。对重大事项还要经过上级主管部门批准方可实施。同时还要做好固定资产登记和实物保管，对重要文件资料留有备份，定期盘点和账实核对，对固定资产使用情况进行跟踪评估，加强成本核算。对医疗物资的使用要纳入使用单位的绩效考核，减少物资浪费。

（四）将内控意识渗透到企业的文化建设中

企业文化是企业的精髓，是全体职工对企业价值观，经营理念的认同。好的企业文化能提高企业的凝聚力和向心力，并在具体工作中得到体现。企业应该根据自身特点制定内部控制和员工手册，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信，爱岗敬业，开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。首先要提高领导的内控意识，通过举办一些内控知识竞赛和内控培训提高大家的内控认识，以便于从上而下保证内控制度的顺利实施。

总之，在新医改制度下，医院要重视财务管理，建立内部控制体系，完善内部控制制度，增强医院的凝聚力和综合实力，以应对不断变化的市场经济和医疗改革。使医院在竞争中立于不败之地。

参考文献：

[1]彭赫男.关于医院会计内部控制中存在的问题及应对策略探讨[J].财经界，2015.