电子支付的基本流程(6篇)
时间：2024-02-26
时间：2024-02-26
[关键词]电子商务网上支付第三方支付模式
电子商务是一种全新的商务模式，但对支付结算依赖性很大。电子商务带来的网络化让传统的有形支付工具无形化了，在网上支付系统中，不论是将现有的支付模式转化为电子形式，还是创造出网络环境下新的支付工具，它们都具有无形化的特征，货币可以是智能卡芯片中的一组数据、硬盘中的一个文件或网络中的一组二进制流，在一次支付中，甚至可能不会产生任何实体的东西，而只是生成了若干文件。面对这样的一种支付系统，我们应该重新考虑它的支付规律，制定新的管理运行模式，以符合它崭新的面貌与特点。
一、网上支付体系的基本构成
网上支付系统要实现在公共网络上传输敏感的支付信息就必须采取先进可行的安全技术。网上支付系统在将支付工具、支付过程无形化的同时，也将原来面对面的信用关系虚拟化了。代表支付结算关系的参与者只不过是网络中的某些电子数据，确认这些电子数据所代表的身份以及这些身份的真实可信性，就需要建立CA认证体系，以确保这个无形的世界中存在真实的信用关系，这也是网上支付得以进行的基石。此外，在电子商务中的各种支付手段也要依托于某种信用形式，如，信用卡是银行提供的银行信用；电子支票也是依托银行信用；电子现金涉及到持有电子钱包的群体向发放电子钱包的群体提供了信用；网络银行涉及面更广，没有信用更无法运行。
对于网上支付，银行的参与是必需的，网上支付体系必须借助银行的支付工具、支付系统以及金融专用网才能最终得以实现。以B2C为例，参与方通常包括消费者、商户和银行。交易流程的支付结算环节是由包括支付网关、商户开户行（收单行）、消费者开户行（发卡行）以及金融专用网络完成的，离开了银行，便无法完成网上支付。因此，电子商务中的支付系统应该是融购物流程、支付工具、安全技术、认证体系、信用体系以及现在的金融体系为一体的综合大系统。
二、网上支付模式的分类
依据上述电子商务支付体系的构成，现在世界通用的支付模式不下几十种，根据在线传输数据的种类，初略可分为三类。
1.使用“信任的第三方”(trustedthirdparty)。客户和商家的信息比如银行帐号、信用卡号都被信任的第三方托管和维护。当要实施一个交易的时候，网络上只传送订单信息和支付确认、清除信息，而没有任何敏感信息。实际上这样的支付系统没有任何实际的金融交易是在线实施的。在这种系统中，网络上的传送信息甚至可以不加密，因为真正金融交易是离线实施的。但是不加密信息，同样可以看成一个系统的缺陷，而且客户和商家必须到第三方注册才可以交易。
2.传统银行转帐结算的扩充。在利用信用卡和支票交易中，敏感信息被交换。例如，从商家购买产品时，客户可以通过电话告知信用卡号以及接收确认信息;银行同时也接收同样的信息，并且响应地校对用户和商家的账号。如果这样的信息在线传送，必须经过加密处理。著名的CyberCash和VISA/Mastercard的SET就是基于数字信用卡(DigitalCreditCards)的典型支付系统。B2C在线交易中这种支付系统主流，因为现在大部分人更习惯于传统的交易方式。通过合适的加密和认证处理，这种交易形式应该比传统的电话交易更安全可靠，因为电话交易缺少必要的认证和信息加密处理。
3.各种数字现金和电子货币。这种支付形式传送的是真正的“价值”和“金钱”本身。前面两种交易中，信息的丢失往往是信用卡号码，而这种交易中偷窃信息，不仅仅是信息丢失，往往也是财产的真正丢失。
根据支付手段又可以分为电子信用卡支付、SmartCard支付、电子现金支付、电子支票支付等。
三、第三方支付模式分析
电子商务网上支付模式中，使用“信任的第三方”比较常见和普及，因为第三方支付平台是在商家与消费者之间建立了一个公共可信任的中介。它满足了电子商务中商家和消费者对信誉和安全的要求，它的出现和发展说明该方式满足市场发展的必然需求。现以该模式为样本，简要分析其原理。
第三方支付一般的运行模式为：买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，第三方在收到代为保管的货款后，通知卖家货款到账，要求商家发货；买方收到货物、检验商品并确认后，通知第三方付款；第三方将其款项转划至卖家账户上。这一交易完成过程的实质是一种提供结算信用担保的中介服务方式。以B2C交易为例，其支付交易流程如图。
（1)消费者在电子商务网站选购商品，买卖双方在网上达成交易意向。（2)消费者选择第三方支付平台作为交易中介，用借记卡或信用卡将货款划到第三方账户，设定发货期限。（3)第三方支付平台通知商家消费者的货款到账，要求商家在规定时间内发货。（4)商家收到消费者已付款的通知按订单发货，并在网站上做相应记录，消费者可在网站上查看所购买商品的状态；如果商家没有发货，则第三方支付平台通知顾客交易失败，并询问将货款划回其账户还是暂存在支付平台。（5)消费者收到货物并确认满意后通知第三方支付平台。如果对商品不满意，或认为与商家承诺有出入，可通知第三方支付平台拒付货款并将货物退回商家。(6)消费者满意，第三方支付平台将货款划入商家账户，交易完成；顾客对货物不满，第三方支付平台确认商家收到退货后，将该商品货款划回消费者账户或暂存在第三方账户中。
关键词：跨境电商；发展现状；对策
随着我们国家“一带一路”政策和全球经济贸易一体化的深度融合，跨境电商已经成为推动我国外贸产业发展的一匹“黑马”。相比于传统对外贸易方式而言，在现有经济条件下，跨境电商具有极大的发展潜力。跨境电商在经济贸易过程中不仅具有减少交易环节、降低交易成本、消化产能过剩、增加就业等传统优势，还能够起到重新强化国际社会对我国质优价廉产品的认知，提高企业的知名度，激发企业的创新精神，促进企业转型升级，为企业发展提供新的机遇等作用。
1我国跨境电子商务发展现状
1.1跨境电子商务的市场规模
最近几年，以Alibaba、京东商城、苏宁易购等为代表的电子商务企业发展迅猛，商品交易总额屡创新高，电子商务技术和交易模式在社会各个领域的应用逐步拓展和深化。现阶段电子商务在线交易正在与传统实体经济全面深度融合，进入了爆发性增长和发展时期，对经济生活及个人购物行为等的影响不断增大。跨境电商作为电子商务发展的最新领域，已经成为了中国对外贸易增长最新和最快的领域。2008-2014年间我国跨境电商交易额呈逐年快速递增之态势，从2008到2014年跨境电商交易额年均增速接近30%。因此，在经济、信息全球化和全球经济一体化高度发展，以及电子商务在全球范围极受欢迎的大背景下，我国的企业应抓住跨境电子商务机遇，促进转型升级。
1.2我国跨境电子商务的发展前景及机遇
国家电商运营环境的改善和相关扶持政策的相继出台，为跨境电商的发展提供了机遇，未来跨境电商行业非常有望继续保持强劲增长和欣欣向荣的态势。跨境电商的发展将会为跨境电商服务提供商、多式联运经营企业和供应链整合业务服务商带来新的业务增长点。在跨境电商服务提供商方面，仓库经营业、跨境结算者等将从中受益。多式联运方面，船运公司和保税仓储公司将是最大的受益者。
2跨境电子商务运营要素及物流解决方案
2.1交易服务平台
在我国进出口贸易增长放缓，后劲不足的背景下，由政府部门牵头引导运作的跨境电商正如雨后春笋般发展。相关的跨境电子商务服务平台也得到了快速发展。如在B2B模式下的敦煌网、大龙网，在B2C模式下的兰亭集势等以及上海“跨境通”：进口商品海外购物平台；海淘首选，原装进口，海外直供；杭州“跨境一步达”网站：跨境电子商务通关服务平台；宁波“跨境购”网站：集全球商品导购与跨境电商服务为一体的综合性网络平台等。
2.2物流解决方案
当前，跨境电子商务的物流运作模式主要有以下5种模式：快递、邮政小包、海外仓、专线速递、中欧铁路多式联运。通常跨境电商物流存在以下困境如成本居高不下、运输配送周期过长、退换货物流过程难以实现等，为了解决这些问题，诸多企业基本使用“电商平台+海外仓”的物流运作模式。即“境外买卖双方首先通过跨境电商网站完成商品的展示，甄选和洽谈等在线交易，然后利用卖家在全球范围内布局的本地化海外仓储、物流配送中心等实现货品的及时运输和配送。
2.3支付结算服务
国内电子商务支付可以使用支付宝、微信转账支付及网银支付等，简单便捷，并且不用手续费。但是跨境电商涉及跨国或跨区域及信用问题，支付过程就不能像国内支付那么简单。总体来讲，跨境电商支付包括线上支付和线下支付。线上支付方式主要包括信用卡收款、Paypal、Cashpay等支付方式，这些线上支付方式通常收取一定的手续费，并且各有不同的适用条件；线下支付方式包括传统的电汇、西联汇款以及MoneyGram等，支付手续相对繁琐及周期相对较长。
3促进我国跨境电子商务发展的对策建议
3.1建立和完善跨境电子商务政策规范体系
从政策及管理层面，各管理部门制定了涵盖主体、关、检、汇、税、支付、物流等的政策法规体系，建立涵盖便利通关、检验检疫、结汇、退税等系列基础信息的标准体系和接口规范，为跨境电商业务流程及管理服务提供了标准化指导和规范。同时，要明确跨境电子商务交易的业务范围和开放顺序，建立跨境电子商务主体资格登记及支付机构结售汇市场准入制度，适时出台了跨境电子商务及支付外汇管理办法等。
3.2化支付、物流、结汇等服务支撑体系
在跨境电子商务支付结算领域，支持鼓励跨境电子支付服务企业发展，允许试点电子商务跨境支付企业办理境外收付汇和结售汇业务。外汇管理局改变了传统的一张订单办理一次结汇手续的模式，允许跨境支付企业在一定期间集中办理付汇结汇手续。
在宏观层面，系统整合保税港区、进出口清关、国家检验检疫以及工商行政管理等，与跨境电子商务物流运输配送关系紧密的各领域资源和业务流程，制定规范完善的管理规章制度，最大程度上推进贸易便捷化，鼓励和促进国内物流企业和相关快递企业等的集成化发展。创造条件激励国际物流企业和快递巨头与国内电子商务企业、物流配送企业实施多元化配送模式的尝试，促进我国跨境物流配送和快递企业提高工作效率和业务质量。
3.3建立和完善跨境电子商务服务平台
针对通关效率不高、监管不完善等问题，建成涵盖经营主体备案和跨境电子商务进出口全流程的综合服务平台，实现服务平台与监管、电商、物流、支付、第三方平台等系统对接，形成备案、申报、数据交换等功能完备的综合服务体系。同时，要促进跨境电商平台信息化建设由单一的信息提供平台转向涵盖海外推广、交易支持、在线物流、在线支付、售后服务、信用体系和纠纷处理等整合服务的综合易平台。
3.4打造跨境电子商务可信交易环境
[关键词]电子商务网络支付支付交易安全
随着Internet的迅速发展和广泛应用，人们开始习惯于利用开放快捷的网络进行各种采购和交易，从而导致了电子商务的出现，并使其成为业界新热点。电子商务的显著特点就是增加贸易机会，降低贸易成本，简化贸易流程，提高贸易效率。在交易过程中，消费者、商家、企业、中间结构和银行等需要通过Internet网络进行资金的流转，这就需要通过网络支付或电子支付的手段来实现.因此，电子商务活动必然牵涉到支付，安全有效的支付是电子商务的重要环节.从技术上讲，电子商务最关键的问题是如何安全地实现支付功能，并保证交易各方的安全保密。因此，支付安全是整个电子商务安全的瓶颈。
一、电子商务对网上支付安全性的要求
网上支付涉及到大量资金流的转移以及个人隐私或商业机密，而这种支付是发生在开放性程度非常高的互联网，未经保护的支付数据极易被竞争对手获取，造成严重损失。一个安全的支付系统至少应具备以下基本功能：
1.数据保密：交易过程中产生的与支付有关的数据应该被严格保密，除交易双方以及被授权第三方外，均无法（或很难）看懂交易数据，保护交易的私密性。
2.数据完整：支付数据在网络上传输过程中的完整性和有效性，即发送方发出的数据与接收方收到数据应该是相同的、未经更改的。数据输入时的意外差错或欺诈行为，数据传输中信息的丢失、重复、错序、被篡改，都可能导致贸易各方信息的差异。因此，网上交易的信息要能做到确保其完整性，即要求接收者收到的数据与原始数据相同。
3.身份认证：网上支付是在交易双方不见面的情况下进行的，因而保证对方确实是即将要进行的交易的另一方是非常重要的，它将关系到电子商务交易的成败。
4.访问控制：在身份认证完成后，支付系统便可确定此用户有何种权限，这种权限能访问到哪些受保护的数据。
5.审计能力：网上支付数据是非常重要和敏感的，详细记录用户和系统的行为对事后审计的意义无疑是巨大的。
二、网上安全支付技术
1.数据加密技术。数据加密是保证网络通信机密性的常用手段，其基本原理是用基于数学算法的程序和保密的密匙对信息进行编码，生成难以理解的字符串，即把明文变成密文的过程，反之，把密文转变成明文的过程称之为解密。客户在网上支付时，支付数据首先被加密，加密后的数据经过互联网传输到交易的另一方，接受支付方用事先约定好的密匙对加密数据进行解密，就可以实现支付双方机密的信息通信。数据加密不同于信息的隐藏，它的目的并不是不让人看见文字，数据加密只是将信息转化为可见的但看不出意义的字符串。
根据数据加密和解密使用同样的密码与否，有两类加密体制，即对称加密体制（私有密钥加密体制）和非对称加密体制（公开密钥加密体制）。
2.PKI技术。网上支付首先是要确定网上参与交易的各方（如持卡消费户、商户、收单银行的支付网关等）的身份，目前广泛采用的PKI（PublicKeyInfrastructure，公钥基础设施）体系结构采用证书管理公钥，通过第三方可信机构CA(CertificateAuthority)管理公钥，把用户的公钥和用户的其他标识信息捆绑在数字证书中，相应的数字证书（DigitalCertificate）就是代表用户的身份的。通过检查数字证书就可方便的确认对方的身份。另外，PKI体系结构把对称加密体制和非对称加密体制结合起来，实现了密钥的自动管理。
3.数字证书与CA。数字证书是实现网上支付认证的基本技术，可以用来验证用户或网站的身份。利用数字证书提供的功能，可以方便的实现网络数字签名、数字信封，结合数字摘要技术则可以实现网上支付数据完整性和不可否认性。
数字证书是由权威的、公正的认证机构管理的，称为证书权威机构（CA）。各级认证机构按照根认证中心（RootCA）、品牌认证中心（BrandCA）以及持卡人、商户或收单银行（Acquirer）的支付网关认证中心（HoldCardCA,MerchantCA或PaymentGatewayCA）由上而下按层次结构建立的。
4.SSL和SET。SSL即安全套接层协议（SecureSocketLayerProtocol），由Netscape公司提出，它支持两台计算机间的安全连接。SSL协议工作TCP/IP的传输层和应用层之间，由SSL记录协议、SSL握手协议和SSL警报协议组成。SSL利用数字证书和加密技术透明地自动完成发出信息的加密和收到信息的解密工作。
SET即安全电子交易协议（SecureElectricTranscations），是由Visa国际组织和万事达组织共同制定的一个能保证通过开放网络进行安全资金支付的技术标准。SET在保留对客户的信用卡认证的前提下，又增加了对商家身份的认证，这对于需要支付货币的交易来说是非常重要的，由于设计上很合理，得到了广泛的应用。
SET在很多方面优于SSL协议，但SET过于复杂和繁琐，大量交易同时进行时交易速度受到影响。
三、网上安全支付方法
1.智能卡支付。严格来说使用智能卡支付网上交易货款并不是真正意义上的网上支付，支付过程实际上发生在网上商户和银行之间，交易安全性基本由商家的信用决定，对买家来说存在被欺诈的风险。但这却是经常使用的网上交易的资金支付方法。
其基本流程为：
（1）在实际商品、相关服务与资金流动发生之前，由客户通过安全方式将智能卡信息传送给商家；
（2）商家验证客户身份为智能卡账户所有者；
（3）商家把智能卡收费信息和数字签名发送给其银行或在线智能卡处理器；
（4）银行或处理方把信息送给客户银行进行授权；
（5）客户银行为商户返回智能卡数据、收费确认和授权；
（6）网上智能卡支付完成。
2.电子支票支付。电子支支票和传统的支票形式几乎有着同样的功能和内容；不同于传的支票人为签名，电子支票需要经过数字签名，被支付人数字签名背面，使用数字凭证确认支付者，被支付者身份支付银行和账户。金融机构使用已签名和认证的电子支票进行账户存储。
其基本流程为：
（1）购买电子支票：买方首先必须在提供电子支票服务的银行注册、开具电子支票，注册时可能需要需要输入信用卡和银行账户信息，以支持开设支票、电子支票应具有银行的数字签名。
（2）电子支票付款：买方用自己的私钥在电子支票上进行数字签名，用卖方的公钥加密电子支票。只在卖方可以收到已使用卖方公钥加密了电子支票，用买方的公钥确认买方的数字签名后，向银行进一步认证电子支票后即可发货给买方。
（3）清算：付款人银行和收款人银行通过类似自动清算网络进行清算，并对清算结果向付款的和收款人进行反馈。
（4）银行进一步确认电子支票；卖方发货给买方。
3.电子现金支付。电子现金也叫数字现金，是数字化的现金，拥有现金的大部分优点却没有现金的缺点，电子现金特别适用于实现低成本的在线小额支付。
目前，数据安全保护等技术已经基本可以保障数据本身的安全性，像数据被篡改这类恶性事件发生的概率很低，基本可以保证网上资金支付的成功。但是网上支付技术不是万能的，这些技术只能保证资金划拨成功，却无法保证交易的最终成功。网上欺诈事件还是时见报道。因此，用户在进行网上交易时应尽量选择安全的支付方式，比如安付通或支付宝这样的有第三方参与交易的支付方式。
4.微支付系统。在满足安全性的前提下，有昼少的信息舆、较低的管理和存储需求，即速度和效率要求比较高，这种支付形式称为微支付或小额支付，目前国内应用最广泛的网上短消息服务属于典型的微支付方式。
5.移动支付。移动支付也称手机支付，就是允许移动用户使用其移动终端（通常是手机）对所消费的商品或服务进行账务支付的一种服务方式。它首先在发达国家被应用，随后在全球推广。移动支付的一个重要方向，是使手机成为真正的“电子钱包”，比如在交通运输、超市购物、餐馆消费等领域实现“手机支付”。
四、支付交易安全
所有电子支付系统和所有支付手段的包括以下几个方面：
1.用户匿名性:在网络中交易中保护用户的身份不泄密。
2.地址不可跟踪性：防止支付交易进行的地点泄密。
3.买方匿名性：保护支付交易中买方的身份不泄密。
4.支付交易不可跟踪性：防止同一客户的不同支付交易链接起来。
5.支付交易数据的机密性：有选择地保护支付交易数据的特定部分，免于泄密给未授权的参与方中的指定参与方。
【关键词】3G；移动电子商务方式；移动电子商务平台；移动电子商务安全
中国移动通信历经三次技术上质的飞跃。属于模拟通信的第一代移动通信系统（1G），只能提供传输质量不高的话音业务。采用数字调制技术的第二代移动通信系统（2G）――GSM，CDMA，即在第一代的基础上，加入可以支持低速数据业务的技术。3G(第三代移动通信技术),全称是3rdGeneration，概括来说，指将无线通信与因特网等多媒体通信相结合的新一代移动通信技术，能够提供图像、声音、视频流等数据形式的高质量处理，还可以提供包括终端网页浏览、在线电话会议、移动电子商务等多种移动信息服务。笔者基于当下的3G技术，从不同维度探讨3G对我国移动电子商务的影响，以有助于后续研究分析和构建基于3G的我国移动电子商务系统及盈利模式。
一、影响我国移动电子商务方式
据笔者分析，3G对我国移动电子商务方式的影响具体表现在以下方面：
1．短信息。“短信为王”，短信或彩信是目前实现移动电子商务普遍形式，成本费用、移动设备和网络的要求相对较低。此类业务在1G，2G网络中已经存在，基于3G，高效实用的信息传递方式SMS/MMS应用更广泛。
2．WAP。WAP手机上网，打破时空和设备限制。基于3G高系统运行速度支持，用户可随时随地订购，提高了手机购物的效率，激发了消费者用手机购物的兴趣和热情。
3．RFID。RFID（无线射频技术）是商家给消费者提供的更智能安全的服务，客户在购买产品时，无需使用现金或信用卡，只需在特定的付款机前晃动含有RFID感应器的移动电话或钥匙圈即可完成支付。基于3G，此种技术和应用会得到更大的发展空间和更大的应用范围。
二、影响我国移动电子商务业务
移动电子商务的业务包括手机银行、移动支付、手机报名和查分、移动购物机等等，这些业务在目前的1G、2G网络也能完成；只是基于3G，这些业务完成得更加的安全、高效，用户能够得到更好的体验。北京邮电大学无线新技术研究所研究院通过研究，总结出我国未来3G业务体系模型，该模型如表1所示：
表1未来3G业务体系模型
三、3G对我国移动电子商务业务平台的影响
这里主要描述基于常见商务模式B2C的移动电子商务平台的设计思想，包括接入或定位模块、内容服务模块和微支付模块。
1．接入或定位模块。提供用户使用手机等无线终端接入平台的功能。基于电信运营商掌握的用户终端的位置信息，锁定用户所处的方位和周围环境。特定时期，通过3G中的智能天线，利用信号到达角重新定位终端用户位置，以提供更好的服务。
2．内容服务模块。包括即时服务和定制服务。即时服务包括在线游戏、现场竞猜、下载、实时购物等，移动电子商务借助定位功能准确获取用户位置，判断满足服务的即时信息；定制服务包括分类的新闻、广告、市场信息等，用户立足于平台提供的分类业务导航定制相应业务并为此付费。
3．微支付模块。移动支付模块的流程比较复杂：用户申请移动支付功能、用户终端与交易点的流程、用户移动支付流程和账务流程。基于3G，微支付能保证流程的顺利实现。
四、3G对移动电子商务安全的影响
1．用户的认证机制。移动电子商务用户通过3G网络移动支付交易时，严格的手机和网络之间会相互认证。用户开户时留下的手机号（实际是SIM卡）作为用户的无线印鉴认证，是目前移动电子商务时代真正有效，安全而可控的认证模式。
2．信息流的加密机制和控制信息的一致性认证。通过秘密对称的一次性口令来加密信息，口令所产生算法和加密算法的安全程度决定了保密的程度。
3．端到端信息流的安全技术。通过IPSEC以及SSL等技术，可实现手机上的移动商务应用与电子商务应用平台之间的信息安全交互。通过IPSEC隧道并经DES和3DES的加密在手机和应用平台之间进行传输高层交互的信息流，再采用SSL技术保证移动电子商务应用安全。
4．用户完整性信息保护。信息摘要是经过服务器和客户端程序计算过的信息的哈希值。如果内容传输过程完整性遭改变，哈希算法产生不同的摘要值于接收端。摘要值不匹配时，接受者知道信息的完整性已遭破坏。
通过以上分析，我们可以看出，3G为我国移动电子商务带来实质发展和长足进步，基于3G的移动电子商务系统框架，更是在技术标准环境和政策法规双重作用环境下形成，笔者将在后续研究中加以分析和构建。
参考文献
[1]李方伟，蹇洁．移动通信系统认证协议与密码技术．北京：人民邮电出版社，2007
[2]F．Robins．Themarketingof3G．MarketingIntelligence21．2003(6)：370～378
[3]唐晓晟，黄朝明．3G终端技术与应用．北京：人民邮电出版社，2007
[4]冯源源，靳俊喜．3G技术下我国移动商务的发展策略．中国管理信息化．2009．5(12)：122～123
【关键词】中国银联电子支付委托最优合约模型激励约束
一、概述
1、中国银联电子支付模式分析
中国银联电子支付服务有限公司(ChinaPay)是中国银联控股的银行卡专业化服务公司,拥有面向全国的统一支付平台,主要从事以互联网等新兴渠道为基础的网上支付、企业B2B账户支付、电话支付、网上跨行转账、网上基金交易、企业公对私资金代付、自助终端支付等银行卡网上支付及增值业务,是中国银联旗下的网络方面军,拥有中国银联的统一支付网关,其专业产品OneLinkPay解决了网上银行卡的支付问题。中国银联电子支付的流程如图1所示。
图1中国银联电子支付的流程
由上图可知,中国银联电子支付基本流程包括以下方面。
(1)消费者浏览商户网站,选购商品,进入收银台。
(2)网上商户根据购物车内容,生成付款单,并调用ChinaPay支付网关商户端接口插件对付款单进行数字签名。
(3)网上商户将付款单和商户对该付款单的数字签名一起交消费者确认。
(4)一旦消费者确认支付,则该付款单和商户对该付款单的数字签名将自动转发至ChinaPay支付网关。
(5)支付网关验证该付款单的商户身份及数据一致性,生成支付页面显示给消费者,同时在消费者浏览器与支付网关之间建立SSL连接。
(6)消费者填写银行卡卡号、密码和有效期(适合信用卡),通过支付页面将支付信息加密后提交支付网关。
(7)支付网关验证交易数据后,按照银行卡交换中心的要求组装消费交易,并通过硬件加密机加密后提交银行卡网络中心。
(8)银行卡交换中心根据支付银行卡信息将交易请求路由到消费者发卡银行,银行系统进行交易处理后将交易结果返回到银行卡交换中心。
(9)银行卡交换中心将支付结果回传到ChinaPay支付网关。
(10)支付网关验证交易应答,并进行数字签名后,发送给商户,同时向消费者显示支付结果。
(11)商户接收交易应答报文,并根据交易状态码进行后续处理。
2、中国银联电子支付参与主体的两层委托关系简析
通过中国银联电子支付平台流程分析,我们可以发现基于中国银联电子支付平台的研究参与主体有:买方、卖方、各商业银行和中国银联。
对于各商业银行而言,在接受买卖方跨行电子支付业务后,往往要委托中国银联来完成电子支付业务。这样在电子支付服务的运作过程中,往往存在两层委托关系。第一层委托关系,即买卖客户(委托方)和各商业银行(方);第二层委托关系,即各商业银行(委托方)和中国银联(方),如图2所示。
图2参与主体的两层委托关系图
中国银联电子支付模式包括一种组织之间的两层委托关系,主要靠相互之间的信任。这种模式下的委托关系有以下几个特点。
(1)参与主体成员之间是一种组织间的竞争与合作共存关系。由于客户、各商业银行和中国银联是不同的利益主体,其关于合约的谈判过程是一个博弈过程,一方面要保持个体理性,达到个体收益最优;另一方面要体现出集体理性,反映出集体利益最大化。因此,各参与者之间既要竞争又要合作。
(2)信息是完全和信息对称并存。中国银联电子支付是由买卖方财务系统、电子商务系统、银行系统等深度融合形成的电子支付模式,它能迅速准确地监控和追踪电子支付的各个交易环节。因此,在中国银联电子支付环境下,信息是完全的、对称的,参与主体之间的行为是公开透明的,不存在逆向选择和道德风险不公平竞争的情况。
(3)存在多阶段的重复博弈。在第一层委托关系中,各合作伙伴强调长期稳定的伙伴关系,商业银行的短期行为必然为自己带来信誉损失,长期的利益远远大于短期的收益。在第二层委托关系中,各商业银行与中国银联进行博弈。如果中国银联采取短期利己行为,各商业银行必然会采取其他方式来进行电子支付业务,例如建立各自的网银支付网关进行电子支付。
本文根据中国银联电子支付模式的特点,运用博弈论与信息经济学中的委托模型研究中国银联电子支付模式下,买卖方客户、各商业银行和中国银联的两层委托关系。
二、买卖客户方和各商业银行的委托关系
1、模型基本假设
买方卖方客户是委托人,各商业银行为人,且有多个人。在多人的环境中,一般会存在着人之间的竞争。客户可以对比不同人的服务质量来选择银行,这会在两个方面产生影响:一是客户的激励成本下降,二是作为商业银行会选择较大的努力程度。
三、各商业银行和中国银联的委托关系
1、基本模型假设
2、最优合约模型
中国银联是目前国内仅有的支持跨行电子支付服务的金融机构,商业银行需要通过设计合约来激励人。中国银联根据委托人设计的合约再进行选择,这是一个两阶段的动态博弈。人选择最大化自己的确定性等价收入,其激励约束(IC)意味着a=k?茁r/b。商业银行的问题是选择(?琢,?茁)解下列最优化:
四、总结
本文分析了中国银联电子支付模式下,买卖方客户、各商业银行和中国银联的两层委托关系的特点,通过建立合适的委托模型来分析各主要参与者之间的利益关系,理清中国银联模式中主要参与者的矛盾利益博弈关系;通过设计最优合约模型为各方参与者提供适当的委托合约机制。为当今电子支付资源的统筹、参与者业务活动的协同以及整个电子支付环境的和谐发展提供必要的理论指导和借鉴。在第一层委托关系中,客户要对各商业银行进行监督和管理,各商业银行需不断提高自身的服务质量,形成良性循环;在第二层委托关系中,各商业银行要与中国银联建立长期战略合作伙伴关系,及时沟通和协商,以求双赢效果。
【参考文献】
[1]银联电子支付服务有限公司:银联电子支付平台方案省略/newportal/net/pay_online_flow.jsp[DB/OL].2008-08-05.
[2]张维迎:博弈论与信息经济学[M].上海:上海人民出版社,1996.
[3]彭本红、王龙锋、孙绍荣:非资产型第三方物流的两层次委托模型研究[J].上海理工大学学报,2006(5).
【关键词】电网企业；总部账务集成化；手工记账
一、引言
企业集成化财务管理是一种以系统论为指导，广泛借鉴和汲取众多管理思想精华，以形成适应时展要求的新的企业财务管理理论思路和新的财务管理模式。集成化财务管理模式与传统财务管理模式的主要不同点在于它利用现代网络技术，将业务管理融合进财务管理中，实行从源头管理，通过远程处理、在线管理，实行对财务的动态管理，真正实现财务的事前计划、事中控制和事后反馈，实现对业务的全过程管理。本文以电网公司总部账务集成化管理与传统手工记账模式的对比解析，深入探索财务集中化管理，实现财务信息资源的优化配置。
二、财务集成化管理模式的理论依据
集成化财务管理模式有三个基本的特点：一是集成化管理，它不仅对集团财务方面进行管理，而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理；不仅管集团内部，而且与整个供应链管理相集合。二是直接管理，通过网络技术减少了传统财务管理中的许多中间环节，电算化信息能直接进行闭环管理。三是实时管理，整个供应链通过网络联系在一起后，总部根据动态会计信息，可以及时作出财务安排，并通过网络传达下去，实现财务的在线管理。需要指出的是，集成化财务管理与企业资源计划系统（ERP）或财务管理信息系统不同，前者是一种系统的管理思想，而后者是一种具体的管理软件或操作方案。前者比后者涉及的范畴更加广泛。
三、电网公司实施总部账务集成化的管理实践
（一）实施背景
电网企业作为资金密集型行业，总部在实行资金集约化管理和“大财务”战略后，随着收支两条线的不断深入和总部业务不断拓展，总部作为集团的收入成本中心、利润核算中心、结算中心和资金管理中心，不仅统管各分子公司的往来款项，还管理着对外结算业务，庞大的业务结算量使得传统的手工记账和凭证管理模式已不适应现代管理的需求，对总部账务核算的信息化、自动化提出了更高的要求，加强总部账务电子数据集成化，优化业务流程是公司资金集约化和财务一体化的必由之路。
（二）集成化过程及其结果
制定总部账务集成化和业务流程一体化总体方案，工作目标为：一是提高账务处理、资金结算业务的工作效率，使账务处理人员、资金支付经办、资金支付审核人员从繁重的手工记账、凭证粘贴、逐笔打单、人工审核日常工作中解放出来。二是提高账务处理、资金支付的准确性、及时性和安全性，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，有效防止支付、记账的错、漏、重现象。三是实现对账工作自动化和简便化。
在工作目标的指引下，对总部账务涉及的支付结算业务、与基层集团账户款项往来业务以及集团内转账业务、往来账项核对业务进行业务整合和电子数据集成化管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的统一处理。
具体各模块建设的流程对比解析如下：
1.支付结算业务模块
此模块包括总部资本性、经营性拨款，与电厂电费结算、社保工资福利费等各项支付款项业务，包含计划、支付、审核、记账、与银行对账等流程，特点是经办环节较多，业务种类较多。
手工记账模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人纸质的日支付计划逐笔打单，交由银行处理后返回支付单据回执联，会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务。具体流程图如图1。
账务集成化管理模式下支付结算流程：由支付经办人制定月度计划，并分解月度计划至每日支付计划，由出纳根据支付经办人经最终审批后的日支付计划采集电子数据并自行核对后对应付款单位账号批量生成《资金委托汇划清单》，会计根据银行返回的《资金委托汇划清单》回单联和出纳记录的电子数据导入财务系统批量记账，月末，对账员根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账。至此，电子数据从支付经办审批后的计划环节实现完全无缝对接，账务处理的及时性、准确性和付款结算的安全、快捷有了保障。具体流程图如图2。
2.与基层集团账户款项往来业务模块
此模块包括分子公司与总部集团账户资金的收付业务，即资金收支两条线下分公司资金上缴和子公司集团账户下资金的流入流出，包含记账、与银行对账、与分子公司对账等流程，特点是业务单一，单据笔数繁多。
手工记账模式下往来业务流程：会计根据银行回单逐笔记账，月末由对账员根据银行对账单进行核对账务，年末与各分子公司核对资金往来。在此流程下，由于分子公司资金往来随资金集约化管理的强化单据数量繁多，手工记账的落后方式已无法承担现代化的管理需要。具体流程图如图3。
账务集成化管理模式下往来业务流程：由会计根据银行回单和电子版银行日记账采集电子数据，设置电子公式自动取数并根据对应收付款单位账号自动生成凭证科目，导入财务系统批量记账，银行纸质回单根据日记账每日收付顺序依次排列省却了凭证整理时间；月末，出纳根据银行对账单电子数据与财务系统电子数据对接进行对账，年末根据电子数据与各子公司核对资金往来。至此，银企之间数据互联省却了大量的账务处理以及凭证粘贴的工作量，极大地提高了工作效率。具体流程图如图4。
3.集团内转账业务模块
此模块包括每月分公司与总部之间各项列转业务，包含各项政府性基金的列转，网电费以及工程结余、工程利息的列转。包含基层列账、核对数据、会计记账、与分公司对账等流程，特点是及时性、准确性要求较高，单据繁多、与报表核对工作任务较重。
手工记账模式下内转业务流程：基层上报列账单，会计根据基层上报基金报表和网电费报表审核列账单，账表一致后逐笔入账，年末与各分公司核对账务和报表。在此流程下，由于列账项目众多，列账单位众多，还要一一对应核对报表，不仅入账工作繁杂，每月整理列账单据的排序和凭证粘贴的任务也十分艰巨。另外由于月报的及时性要求，需要凭证的及时准确入账。具体流程图如图5。
账务集成化管理模式下内转业务流程：由会计根据财务报表中的基层上报《列账单汇总表》采集电子数据，与各单位列账单及月报表原件扫描件审核无误后，导入财务系统批量记账，同时将列账单及月报表原件扫描件（彩印）分类批量打印出来作为转账凭证附件；年末根据电子数据与各分公司核对转账账项和报表。至此，电子数据的应用和列账单电子全息化管理不仅解决了及时入账的问题，还解决了纸质列账单流转中容易丢失，难以整理的诸多繁琐事项。具体流程图如图6。
4.往来账项核对业务模块
此模块包括分子公司与总部往来账项的定期核对业务，包含基层与总部科目核对、账项调整、科目余额复核等流程，特点是明细科目众多、单位众多、准确性和及时性要求高。
手工记账模式下往来账项核对流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，各自负责与基层核对相关科目余额，核对相符后，按各自负责科目签名确认《对账表》，由账务主管复核《对账表》与基层的内部往来账务中各科目余额。在此流程下，各自为政、条块分割的管理模式造成工作效率不高，而依靠人工对账的方式也对效率和准确性造成了不利影响。具体流程图如图7。
账务集成化管理模式下往来账项流程：下发总部明细账页与基层核对往来账务，对账前，由各会计记录与基层往来账项，根据总部账务系统科目余额同步生成与各基层单位对应的《内部往来》及《上级拨入》与各基层单位的科目余额进行批量电子对账。至此，解决了科目余额查找、手工核对、人力复核等一系列低效率的对账问题，减轻了年报的工作量。具体流程图如图8。
（三）账务集成化实施后的成效分析
实施账务集成化以后，将资金流、信息流和业务流有机结合起来，实现从支付源头到结算业务全过程的闭环式管理，实现电子数据、原始单据、会计处理、电子对账的一体化处理，信息处理及时性、安全性、准确性得到了极大的提高，具体分析如表1。
四、结语
财务集成化管理是一项系统化、全面化的管理创新工作，需要动用企业各方面资源，对企业流程进行全方位的梳理。推进财务集成化管理是一项长期而艰巨的任务，是一个循序渐进的过程，要充分认识到推进财务集成化管理的艰巨性、复杂性和长期性，有步骤、阶段性地推进，应结合企业实际情况，对公司推进财务集成化管理制定长期规划，并在一个较长时间范围内制定详细的工作计划，对财务管理进行全方位规划、设计和执行，才能确保落到实处、收到实效。
【参考文献】
［1］王瑞萍，王骏，闻子捷.电网企业财务管理信息化建设［J］.电力财务会计，2010（3）.
［2］张震.集成化财务管理模式的实施与评价［J］.商业会计，2008（24）.
［3］王棣华.谈企业集成化财务管理［J］.财会研究，2002（3）.
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