理财的研究目的范例(3篇)

理财的研究目的范文

关键词：财政拨款；建设项目；工程造价

中图分类号：TU723文献标识码：A

引言:工程造价是指建设一项工程项目所需要花费的全部费用。工程项目建设周期长、投资大、协作部门多，在计价方面，具有单件性、多次性、方法的多样性及依据的复杂性等特征。为了更好地进行工程建设，使技术和经济更好有机的结合，提高建设单位的投资效益和经营成果，必需利用科学的管理方法和先进的管理手段对工程造价进行管理，重点是合理的确定造价和有效地管理造价。

一、工程造价管理的重要性

为保证建设工程造价不突破批准的投资限额，对工程造价必须按建设程序实行层层控制。在建设全过程中，批准的可行性研究报告中的投资估算是拟建项目的国家计划控制造价；批准的初步设计总概算是控制工程造价的最高限额，其后各阶段的工程造价均控制在上阶段确定的造价额度之内。

首先我们来分析一下我国现行的建设工程造价的构成，一为确定性造价；二为不确定性造价，所谓不确定性造价也就是建设工程的风险费用[22]。对于确定性造价，我国已有一套较为成熟的方法对其进行测算，出入不会太大；而不确定性造价（项目风险费用）进行测算时虽然也有一定的方法，但一般多为概括性的计算，如现行风险费用估算采用一定基数乘以统一费率的方法，例如建设工程中风险费用一般估算时取5%[20]。财政拨款建设项目在项目估算时也是采用此方法进行。由于该方法忽视了财政建设项目本身与其他项目存在差异，势必造成总体估价偏离实际造价现象。所以我认为对于财政拨款建设项目而言，致使估价偏离实际造价而影响项目完成情况的主要因素就是项目风险费用，而项目前期申报时没有对风险费用进行准确合理的估算是问题的根源。

再来对财政拨款建设项目的特点进行分析，财政拨款建设项目是指部分或全额利用财政资金进行的固定资产投资项目。特点一：申报立项的财政拨款建设项目的概算金额一经国家先关部门批准审查通过后，后期在项目实施过程中此金额一般不能超越。对于国家重点项目超越造价的，须层层申报、层层审批后经原部门批准后才能申请到追加拨款，但一般此过程周期较长。特点二：财政拨款建设项目在施工时受到的约束较多。特点三：他与其他建设项目相比有更复杂的管理审批程序，如政府采购制度、立项审批制度，政府项目招投标制度、高校的相关制度等。特点四：财政拨款建设项目是以财政资金为主要资金来源，资金来源较稳定。也就容易受到各参与方的关注，致使项目参与方众多。以上财政拨款建设项目的特点致使较其他项目而言，具有不同特点的风险因素。

以上种种现象致使财政拨款建设项目投资与实际投资的偏离。在此情况下，想要完成全部项目内容，要么自筹资金；要么删减项目内容；要么项目停滞等待财政追加拨款，才得以保证项目完成。

二、财政拨款项目特点分析

依据调研结果，对财政拨款建设项目的特点进行总结如下：

1、申报立项的财政拨款建设项目的概算金额一经国家先关部门批准审查通过后，后期在项目实施过程中此金额一般不能超越。对于国家重点项目超越概算的，须重新说明情况，申请追加拨款，层层申报、层层审批后经原部门批准后才能申请到追加拨款，但一般此过程周期较长。

2、与其他建设项目相比有更复杂的管理审批程序，如政府采购制度、立项审批制度，政府项目招投标制度等。同时，财政拨款建设项目是以财政资金为主要资金来源，资金来源较稳定。也就容易受到各参与方的关注，致使项目参与方众多。这反而会对项目的正常运行产生负面影响。如为了争取项目中标机会，对校方相关部门进行贿赂、请客送礼时常发生。

3、目前，财政拨款建设工程项目大都采用项目监理制度，基建管理部门委托有相应资质的监理单位对工程全过程进行控制、管理、协调，但由于施工及监理人员的责任心及专业水平的差异，会造成相应风险费用增加。

4、施工进度安排受限，如高等学校的基本建设项目具有周期性的特点，这关系的教职员工及学生的入住和使用，建设项目工期要求比较严格，如新学期开学急需投入使用，弹性空间较小，工期要求较紧，势必会增加工程造价。同时，为了满足高校使用需求，还有可能发生边施工边使用的状况，由此会产生大量的工程变更，导致费用增加，而且也会造成很大的质量与安全隐患。

5、自然环境影响因素分析，如施工场地受限、施工过程中应对各类噪声污染进行控制，如对财政拨款的高校项目而言，由于施工场地的特殊性，对工程参与各方提出了一定的限定条件，如要求施工工人着装整齐，文明用语，按时出入校园等，同时对噪声污染等也要进行相应控制，尤其是在大力提倡环保意识的今天，项目本身要与学校的人文精神相协调，与文化氛围相统一，由此可能会导致施工难度增加，同时产生设计变更，最终引起工程造价的增加，另外施工对环境的影响和污染的处理也会导致费用的相应增加。

三、对财政项目工程造价的有效控制

大量实例证明，要想有效地对工程造价费用进行控制，必须做到防控结合，即在合理的估算项目费用的基础之上，还要制定有效的风险监控措施以防止风险影响因素的发生，这样才能保证把对财政拨款建设项目的投资掌控在限额以内，要有效控制工程造价，应结合财政拨款建设项目的特点，从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施。

1、组织上的措施。结合项目特点，可以进行相应的处理，如：明确项目组织结构，明确造价控制及其业务，明确管理职能分工。

2、经济上的措施。我们可以动态地比较造价的计划值与实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资有力的奖励措施。

3、技术上的措施，根据项目本身特点结合不同建设环境，可以尝试如：重视设计方案的选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约造价的可能。

长期以来，我国工程建设领域内技术与经济相分离，工程技术人员缺乏经济观念的现象非常普遍。国外的技术人员时刻考虑如何降低工程造价，而中国的技术人员则把它看成事与自己无关的财务人员的职责。而财会、概算人员的主要责任是根据财务制度办事，他们往往不熟悉工程知识，也较少了解工程进程中各种关系和问题，往往单纯的从财务角度审核费用开支，难以有效的控制工程造价。

为此，迫切需要以提高工程造价效益为目的，在工程建设中把技术与经济有机结合，通过技术、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系。力求在技术先进下做到经济合理，在经济合理的基础上做到技术先进，把控制工程造价的观念渗透到各项设计和施工技术措施中。技术与经济相结合是控制工程造价的有效手段。

四、财政项目工程造价的有效管理---未来畅想

我国现行的工程造价管理大多是阶段性的管理模式，业内人士普遍缺乏建设项目造价全过程综合管理的意识，特别是项目前期造价管理薄弱。造价业内人士历来把建设工程造价管理的重点放在工程项目的实施阶段，注重承包造价、建设实施过程中的造价变更和结算，往往忽视了立项阶段和设计阶段的造价管理工作。再者，建设单位、设计单位、施工单位缺乏统一的造价管理目标和相互沟通，建设单位在立项阶段，往往从主观意愿出发，对工程立项缺乏科学的论证，估算不足，造成缺口。设计单位在设计阶段虽作了工程概算，甚至细化到预算，但由于缺少对设计方案造价指标的控制约束，导致设计保守、投资偏高。监理单位受项目业主的委托对项目实施监督与管理，往往只局限于施工阶段的质量与进度管理，很少介入投资决策分析，监理人员只是偏重于对施工过程质量、进度负责，对造价方面考虑得很少，尤其在涉及到项目变更、现场签证时，不能将质量、进度、经济三方面有效地统筹起来考虑。从而直接导致长期以来我国建筑工程项目“三超”现象的普遍存在，严重困扰着建筑工程项目投资效益管理。

伴随着经济全球化的到来，面对我国工程造价管理的客观现状以及工程造价管理国际化、信息化、网络化的日益加强，结合我国建筑市场的环境与财政项目自身特点，提出我们美好的畅想。

我国财政项目工程造价的有效管理应当做好以下几个方面的工作：

1、进一步强化财政项目工程造价管理领域的立法工作。

2、建立财政项目工程造价动态信息管理系统，使工程造价管理信息化、网络化。

3、加快建立一支高素质的工程造价管理人才队伍，从而进一步推动我国的经济发展。

4、加强工程建设项目各参与方造价全过程综合管理意识。

五、结束语

综上所述，财政项目工程造价管理的核心还在于建设工程造价全过程控制，它贯穿于决策评估阶段、前期准备阶段、设计阶段、工程承发包阶段、施工实施阶段、竣工验收和决算审计阶段等项目建设全过程，将建设项目的造价控制在预定的投资额度之内,是提高项目投资效益的关键所在。

工程造价管理不仅仅是个经济问题，它是集经济、技术与管理为一体的综合学科。工程造价的高低，直接影响着投资效益的好坏。我国工程造价管理任重而道远。随着我国社会主义市场经济改革的不断深化，从客观上要求我们发挥主观能动性，借鉴国外的先进技术和经验，从根本上解决我国工程造价管理过程中存在的诸多历史问题，推动我国建筑市场的健康发展。

参考文献：

【1】王兰甫，谈工程造价管理[J]，四川建筑，2008(6)

理财的研究目的范文篇2

关键词：财务管理；“五制”管理；“三算”管理；会计核算体系

中图分类号：F253.7

文献标识码：A

文章编号：1672-3198(2009)09-0177-01

1工程项目财务管理存在主要问题

(1)管理体制建设不顺。不利于重点工程建设和管理。当前重点工程基本上由各类工程指挥部组织实施。应当肯定，各指挥部在项目实施中扎实工作，攻坚克难，取得了卓有成效的业绩。但指挥部过多过滥，管理较为混乱。指挥部负责人往往都是兼职的，而且可能身兼数职、数个工程；指挥部工作人员也是从各部门和街道临时抽调的，在时间、精力和专业知识等方面得不到充分保证，导致项目缺乏专业性和科学性管理；指挥部在资金和财务管理方面存在许多不规范的地方，超标准发放补贴福利现象普遍存在。

(2)建设管理费的标准与核算存在问题。合理的项目建设管理费用是工程建设工作能否高质量完成的物质保证。哪些费用要列入“建设单位管理费”科目?“建设单位管理费”按项目投资总概算提取应控制在多大比例?对各个指挥部都没有进一步的规范。而市财政投资评审结算时，将城司划账的建设管理费更是全部冲回。

(3)一些项目对财务工作缺乏足够的重视。重工程、轻财务管理的思想一直存在，把财务纯粹当作出纳，或任意调配财务人员，致使建设项目的财务队伍素质不高、能力不强、工作混乱，一般只能应付日常的会计核算和账务处理，有的甚至连财务基础工作也做不好。如有的指挥部对购置的固定资产未计提折旧、应收应付账款在年终会计决算报表中未重分类。

(4)项目的财务考核存在问题。目前，政府投资项目的考核关系到资金的使用效率和效果，指挥部应在年终或项目完成时，随同会计报表一并报送相关的考核指标。而现在国家没有相应的考核指标体系，也没有明确是否按原建设单位财务考核指标考核，如投资计划完成情况、交付使用资产率等等。

2建议与对策

(1)建立项目法人制和业主负责制。全面实施项目法人责任制、招标投标制、资本金制、工程监理制和合同管理制在内“五制”管理，而在“五制”管理中，落实项目法人责任制是最为重要的。为使项目法人责任制具体化，财务管理方面可制订项目法人财务管理责任书，由项目法人负责对项目实行进度控制、质量控制、费用控制、合同管理和组织协调，严把工程签证关。对项目法人财务管理责任书的实施情况应加强经济责任考核，督促项目法人承担起相应的财务责任。因为只有如此，才能有效推进项目结算进度，有效加强对工程财务竣工决算的控制，形成项目管理闭环，有助于资产的有序管理。对新建项目，要实行严格的法人备案审查制度，做到先有法人，后实施项目，不符合条件的不得进入下一个程序。要采取培训、教育、检查、考核等综合措施，提高项目法人及相关技术负责人的素质和履行职责的能力，提高工程建设管理水平。

(2)严格做好概算、结算和决算管理，实行项目全过程控制。工程项目要控制工程造价，势必要重点抓好概算、结算和决算在内的“三算”管理工作，这样才能保证对工程造价的全过程管理。“三算”管理环环相扣，形成了项目全过程控制的整体性。例如结算是决算的前提，如果结算滞后势必影响项目的竣工决算。重点工程隐蔽工程实施标段多，工程价款结算工作量相当大。为保证工程进度，尽量加快工程价款结算速度，才能保证竣工决算的及时进行。

(3)完善工程财务管理办法和制度，加强建设管理费等其他开支项目的核算管理。按《国有建设单位会计制度》规定，对建设项目利息收入、建设单位项目管理费的开支范围、计提标准，相关资产的核销与转出，固定资产管理，往来款项管理、项目结算、竣工财务决算等都应建立健全的管理制度，进行规范的财务处理。及时办理工程项目竣工财务审核手续。

(4)建立会计核算体系。为保证会计核算工作的顺利进行，对各项目资金实行专户管理，互不挤占、挪用，对各重点工程资金进行分账核算；按照《国有建设单位会计制度》科目设置的规定，结合工程建设实际情况，根据竣工决算编制的需要，财务上应建立一种多层次、交叉结构、具有三维特征的财务核算体系。该体系既能详细地核算不同工程项目、各个工程标段的不同类别的资金使用情况，又能使每一笔业务都与概算项目相对应，清楚地反映每项费用的来源和使用情况，满足各方信息需求。这种核算体系较为完善，基本适应了工程项目点多面广的特点。因此，科学完善的会计核算体系，为有效地开展财务管理工作奠定了坚实的基础。

(5)提高财务人员素质，有效推进项目核算控制。新会计准则的颁布与实施，既扩大了财务人员的职业判断空间，也对财务人员的职业判断能力提出了更高的要求。财务人员不但要具有高尚的职业道德，而且要具备优秀的职业素养，包括丰富的专业基础理论知识和扎实的对问题的分析和处理能力。在工程项目财务管理中，对工程量的核算、定额的套用、费用的计取等技术工作十分重要。要做好这些工作，不仅要具备成本核算的专业知识和较高的职业判断能力，还要掌握施工流程、工程预算等相关知识。上级的工程项目管理文件，其精神既具有延续性，又具有随环境条件变化而变化的适时性与灵活性，吃透这些文件的精神也是工程项目财务人员必备的能力之一。为此；财务人员要刻苦学习，勇于实践，努力转变观念，恪守职业道德，不断增强自身的职业判断意识，有效确保财务信息的及时提供和真实可靠。

理财的研究目的范文

关键词：石油企业；涉外项目；财务管理；外汇风险

一、石油企业涉外项目财务管理的基本内涵及其作用意义和要求的概述

随着石油市场和供应的全球化程度的加深，我国石油企业参与国际化经营和投资的步伐不断加快，涉外项目成为了石油企业投资经营的重要组成部分。涉外项目财务管理成为了影响项目投资收益的重要方面，根据涉外项目的财务管理需求，其基本内涵涉及到对于政治风险、外汇风险和资金管理风险等。其管理状况和水平决定了项目的众多财务指标和盈利能力指标，越来越多的石油企业开始重视涉外项目中财务管理的职能。

石油企业涉外项目财务管理的重要性，客观上要求在其涉外项目财务管理中要从下面几个方面进行思考和把握，对于涉外项目财务管理中的政治风险要做好充分的环境评估，对于外汇风险要做好技术性的防范，对交易环节、会计环节和现金流量方面做好技术性评估，对于资金管理风险方面的资金转移、投资决策、资本运营和融资等方面要综合运用多种技术手段和组合来降低风险。对于这三方面财务风险的管理构成了石油企业财务管理的主要内容。

二、目前石油企业涉外项目财务管理的基本现状、存在问题及其原因分析

我国石油企业的跨国经营应该来说也有了相当长的一段时间，积累了一定的涉外项目财务管理经验，初步建立了一套涉外项目财务管理和风险测评的体系和标准，为项目的成功实施和健康的财务指标运行状态提供了一定的帮助和支持。但由于近年来国际石油市场价格波动幅度太大和石油投资项目受到投资国政治因素的影响以及相关的贸易管制和规律制度的影响也在日益变大，因此其财务管理中也暴露了不少问题，归纳总结起来有以下几个方面的表现。

第一，石油企业涉外项目财务管理中由于对于项目投资国的政治环境、财务税收政策以及相关的法律政策等的正确认识和理解，使得由于这些因素导致了财务管理中的项目资产价值发生重大变化，甚至有时会带来严重的资产损失和贬值，而不能通过合法途径获得补偿；第二，石油企业涉外项目财务管理中由于缺乏对于外汇风险的作用机制和相应交易时机方式技巧的掌握，使得财务管理中出现的交易风险、会计处理风险以及经济风险对于涉外项目的投资收益率和正常的经营运作产生了深层次影响，造成了项目本身一些本来避免的不必要的会计亏损和账面资产价值的流失；第三，石油企业涉外项目财务管理中由于缺乏对于资金管理相关技术及其组合的综合使用，使得在相关资金转移、投资决策、资本运营以及融资策略中出现了较高的风险，给涉外项目的运营带来了较高的财务风险和运营成本，石油企业涉外项目中正常的资金转移、合理的避税和对于汇率风险的回避是一项技术性较高的财务管理操作技术。

三、石油企业涉外项目财务管理若干问题的解决方案和对策分析

根据石油企业涉外项目财务管理的基本内涵及其作用意义和要求的概述，在分析了目前石油企业涉外项目财务管理的基本现状、存在问题及其原因的基础上，参考相关财务管理的知识经验特别是对我国石油企业涉外项目财务运作案例的综合分析研究，从下面几个方面提出加强和提高石油企业涉外项目财务管理水平和效益的建议和对策。

第一，石油企业涉外项目财务管理中应该建立健全对于投资项目东道国政治法律财务环境状况的测定和评估机制，对于东道国可能的政治制度变迁、现行的财政法律制度特别是关于外资项目管理的税收、资产和汇率制度等做好充分的调查评估，并建立相关的应急预案和处理机制，特别是要与第三方的保险机构就相关政治因素风险达成相关赔偿机制和风险预防办法。

第二，石油企业涉外项目财务管理中应该特别注意跨国交易和资产货币转移中的外汇汇率问题，掌握涉外项目中汇率操作的基本技巧和货币币种组合的选择以躲避外汇交易过程中出现的交易风险、经济风险和会计风险，根据汇率预期在涉外合同结算中选择不同坚挺度的货币作为结算货币，同时根据汇率期货市场的走势选择不同的结算日以避免风险，特别是对国际原油期货市场价格走势给予充分的关注和分析，另外也可以考虑通过母子公司内部交易的形式合法地规避外汇风险。

第三，石油企业涉外项目财务管理中应该在全面理解和掌握跨国资金流动和交易中的具体操作流程、影响因子以及作用机制的基础上，对涉外项目的资金转移、资金运营、融资方式和投资决策等做出一揽子预案，在确保一定的项目净现金流量指标的基础上预防相关的资金管理风险，在国际融资中可以采取包括信托、BOT、股权转让、股权回购等多种方式对石油项目资产进行灵活处理。随着我国石油企业涉外项目运作经验和专业化人才队伍日趋成熟，其采取多样化的融资投资决策的可能性以及相关风险的控制水平也都具备了一定的条件。

四、总结

石油企业涉外项目财务管理由于其业务的跨国性和复杂性使得其财务管理的难度和技术性要求也相对较高。本文在指出了石油企业涉外项目财务管理中对于政治风险、外汇风险和资金管理风险管理中存在的问题，这几个方面的问题构成了石油企业涉外项目财务管理的主要内容，并且其管理状况直接决定了石油企业涉外项目的经营风险和经济收益水平。本文最后结合了相关理论提出了改善涉外项目中政治风险、外汇风险和资金管理风险水平和质量的建议和对策。

参考文献：

[1]徐伟.石油企业防范财务风险策略[J].化工管理.2009;08