税务毕业论文(收集5篇)

税务毕业论文篇1

关键词：中小企业纳税人，税收遵从，税收不遵从，税收遵从度

税收遵从，通常也称为纳税遵从，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理的行为。它包括三个基本要求：一是及时申报；二是准确申报；三是按时缴款。目前，我国中小企业的数量蓬勃发展，对经济增长的贡献越来越大。在2007年6月7日国务院新闻办公室举行的新闻会上，根据国家发展和改革委员会专家的介绍，我国中小企业包括个体工商户已达4200万户，占企业总数的99%以上，成为经济发展的重要力量。中小企业不仅提供了75%以上的城镇就业岗位，而且成为技术创新的生力军。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，上缴税款为国家税收总额的50%左右，它们正逐步成为国家和地方税收新的增长点。但从我国税收实践看，近十几年来税务部门对中小企业的税收征管能力十分薄弱，中小企业的税收不遵从现象较为严重，其表现形式主要有不办理税务登记，税务登记没有及时变更注销，纳税不申报或申报不及时不准确申报不入库，没有会计记录或会计记账混乱，做假账账中账账外账，发票使用不规范，偷欠骗抗税征税人违纪违规等。因此，进一步发展中小企业，挖掘中小企业缴税潜力，提高中小企业税收遵从度，对缓解当前日益紧张的税收

增收压力，保证国家财政收入的持续增长，具有重要的现实意义。毕业论文，税收不遵从。

一、中小企业税收不遵从的主要表现形式及原因分析

1、被动型的税收不遵从：中小企业量大面广，税基薄弱，财务制度不够健全，生产经营活动的信息披露较少，而税务部门的管理水平和人力、物力、财力的投入有限，很难掌握其生产经营的真实信息，使得税务部门征管成本和监督成本较高，税收行政效率较为低下，税务管理部门往往被动应对，对它们疏于管理，导致中小企业被动式的税收不遵从。在税收管理实践中，在当前政府主要以是否完成税收任务作为对税务部门的主要考核依据的情况下，税务部门往往把重点放在纳税大户的税收管理上，因为税务机关只需付出较少的努力、较低的成本，就可以征收较多的税收收入。而对许许多多的中小企业（包括个体户）纳税人，因为难以掌握税源而征管不严甚至于完全不课税，使得中小企业的税款申报率和上缴率处于较低水平。这种税收征管现状虽说符合税收的行政效率原则，但在一定程度上有违税收的经济效率和纵向公平原则。另外，税务部门宣传力度和广度不够，使得一些中小企业对税法知识的了解不多，导致有些企业很难搞清自己是哪种税或哪些税种的纳税义务人，造成了无知性的、被动性的纳税不遵从。

2、主动型的税收不遵从：中小企业经济基础较为薄弱，且经营成果与经营者利益相关程度高，诚信纳税使得其运营成本提高，相比其他企业有更强烈的逃避税收的动机，再加上现行的税制设计上的缺陷，极易引起主动性的税收不遵从。

（1）税制设计上的缺陷：首先，我国税制的缺陷使约束功能无法很好地发挥。如流转税的效率功能和所得税的公平功能没有很好的发挥，导致中小企业纳税人对税制的认同度较低，严重挫伤了纳税人主动纳税的意识。其次，我国税制设计对纳税人遵从税法的事前鼓励和事后奖励的激励措施不完善，没有进一步明确遵从行为在精神和物质上相对于不遵从行为的优越性，使遵从纳税人产生严重的心理失衡。毕业论文，税收不遵从。再次，我国用税机制不健全，使作为委托人的纳税人在信息劣势下对税款的使用状况缺乏知情权、决策权和监督权，部门和官员的腐败寻租行为严重，容易引发纳税人的抵触情绪，降低纳税人遵从度。

（2）中小企业纳税人纳税意识不强。长期以来，我国的纳税人没有形成纳税的良好习惯和观念，中小企业纳税人也不例外。一方面国家税收文化建设的进度与经济社会环境的发展，没有保持一致性，严重制约着中小企业纳税遵从度的提高。另一方面，税收的宣传力度和效果还不甚理想。虽然，近年来税收宣传在不断深入，国民纳税意识得以不断增强，税法遵从度也呈逐年上升趋势，但税务部门税法的宣传范围、宣传内容和宣传方式仍有待改进，宣传力度还需加大，宣传效果还有待提高。有些中小企业纳税人会抱着侥幸的心理，想方设法去逃避纳税义务，一旦被税务部门稽查，便以不了解和不知道这些税法知识来逃避责任或减轻责任，增加了税收处罚的难度。

二、提高中小企业纳税人税收遵从度的对策

1、提高税务部门的征管水平和能力，实现中小企业漏管户最小化目标，做到实际征收管理的中小企业纳税户与应该征收管理的纳税户之间的差额最小化，减少中小企业被动型的纳税不遵从。一方面可以通过提高税务部门的硬件设施配置，提高信息化、程序化、科技化水平，提高各部门的工作效率和协调工作的能力。毕业论文，税收不遵从。同时，积极主动地寻求与其他部门之间的协作，如加强与银行、工商、海关、公安、外汇管理等相关部门的联系合作，建立一个统一的网络系统，实现信息资源共享，有利于税务机关及时全面地掌握纳税人的各方面信息，减少税务部门和纳税人之间严重的信息不对称问题，改善税收征管的外部环境，更好地进行税收征管。另一方面，提高税务人员的业务素质和岗位技能。税务管理部门应严格把好入口关，保证新聘和新进人员具有较高的思想文化素养和优良的业务素质，同时税务管理部门应不断完善在岗税务人员的培训机制，不断提高税务人员的税收理论知识和业务能力，使得税务人员的知识和技能能及时更新和跟进，提高税务人员的管理能力。目前，我国税务人员的培训不管在内容上、形式上还是在培训的经费保障机制上、考核机制都存在一定的局限性，相关部门应不断完善培训机制。如在培训内容上更注重针对性、时效性，创新培训形式，探索和实施灵活多样、激发兴趣的教育培训方式，增强培训的吸引力和可持续性，在培训经费上要做到充足和效率并举，既保证培训经费充裕，又注重培训经费的使用效率，在培训效果考核上应注重考核指标的科学性以及考核结果的现实影响力，将干部教育培训情况作为干部工作业绩考核的内容和任职、轮岗、交流、晋升的重要依据。

2、加大税收宣传力度，改进税收宣传形式，扩大税收宣传范围，使得中小企业纳税人能及时、全面地获取税收知识。政府和相关部门应充分利用各种宣传手段，进行实实在在的税法宣传。如在税务大厅、公共图书馆、大型的广场、各住宅小区等公共场所免费提供各种摘要从根本上形成一个长期、持久、务实的税法宣传，提高税法宣传效果，从而减少因对税法不熟悉而导致的被动型纳税不遵从及以对税法不了解为借口而产生的主动型的纳税不遵从现象。

3、优化税制改革，完善现行税制，提高中小企业纳税遵从度。

（1）强化税收制度的约束和激励功能。政府以及税务部门应建立一种有利于纳税人依法纳税的制度安排，让纳税人真真切切地感到依法纳税是最为节约成本、最能体现利益最大化的不二选择。同时应着力研究政府课税产生的经济效应以及纳税人对政府课税的反应，充分了解和尊重纳税人的心声，有利于构建更加有效的税收制度，提高纳税人对税制的认同度，有利于税务部门更好地开展税收征管工作。我国的税收制度应继续遵循遵循“宽税基、低税率、严征管、高效率的思路，既有利于纳税人诚实纳税，又有利于鼓励投资、刺激经济增长，也能够严打违规违法行为，轻税与重罚相相结合，充分体现税收的效率和公平原则。毕业论文，税收不遵从。

（2）健全用税机制，完善税收公开制度，增强公共财政的透明度。公民纳税本质上是为了换取和享用政府提供的公共产品或服务而支付的代价，纳税人关心的是自己支付的税款能否带来等值的公共品补偿。因此，政府应加强公共收支的信息披露，让纳税人充分享有知情权、决策权，知晓税款怎样使用、用在何处，而且公共支出也应充分体现纳税人的意愿，让纳税人切实感受到纳税与享受公共物品是一种平等的交换关系。只有让纳税人充分享受其权利，才能自觉履行其义务，从而提高税收遵从度。同时，建立和健全税收权力监督机制，加大纳税人和社会公众对税收活动的监督，规范税务管理人员的征管行为，减少腐败寻租行为。

4、加强税收文化建设，培养全民正确的纳税意识。随着社会主义市场经济体制的初步建立，我国的经济发展水平不断提高，经济发展已经到了一个重要的经济阶段。2007年，我国人均GDP已达到2600美元，即将迈入中等收入国家行列，但是我国的税收文化建设与经济社会环境的发展没有保持一致性。因此，政府及相关部门应该多渠道、多形式地大力加强以依法诚信纳税为主要内容的税收道德建设，为解决税收领域的价值冲突提供道德共识，促进税收遵从。在此过程中，要特别注意针对不同纳税人的行为特征，借鉴市场营销的细分方法，有针对性地开展教育，在社会中逐步确立以诚信纳税为荣、不诚信纳税为耻的道德观和价值观。同时，税务工作者要树立正确的执法理念，改善税收环境，使依法征税、依法纳税成为一种社会主流行为。

5、税务系统要坚持服务和管理并举，优化纳税服务，强化税源管理，不断提高税收遵从度。首先税务机关要转变税务行政理念，对纳税人的管理模式要由监管为主转变为以服务为主，利用各种信息和技术手段致力于纳税人服务的改善和加强，提供优质的纳税服务，改进服务方式，完善服务体系，拓宽服务内容，以纳税人满意作为检验服务质量的标准，提高行政绩效。毕业论文，税收不遵从。税务机关一方面通过有效的沟通机制使得税务人员对纳税人的意见反应更加迅速，同时，税务机关尽量对纳税服务标准进行量化并据此对税务人员进行考核，条件成熟的话，对外公开服务评价结果，加大纳税人和社会对税务人员的监督，提高税务人员的工作效率，使得税务人员对政府和社会更为负责。其次税务部门应建立较为严密的税源监控体系，加强对中小企业纳税人税源的全方位监控，要深入落实税收管理员制度，搞好纳税户清理检查，减少漏征漏管户，充分利用各种信息资料，有针对性地开展下户检查，不断提高管理效能。毕业论文，税收不遵从。并聘请有经验的内部和外部成员成立管理委员会，为税务机关的长期战略发展提供建议和意见，使之更好地服务于公众、满足纳税人的需求。

参考文献：

1、欧斌.纳税人遵从度“二元特征形成的税负差异及其治理[J].税务研究，2008（1）

2、刘东洲.从新制度经济学角度看税收遵从问题[J].税务研究，2008（7）

税务毕业论文篇2

（一）毕业设计的目的

基于岗位能力培养的毕业设计目的是让学生以毕业设计为平台，任选一家单位为依据，以岗位能力培养为导向，运用学过的会计基本理论知识并结合毕业设计单位实际情况，对毕业设计单位的费用、成本、税务及市场营销决策等进行分析与核算；通过与岗位要求相结合进一步掌握会计实操技能，懂得会计工作中应具备的实际操作方法，以期在毕业时就能实现从实践教学到职业岗位的无缝对接，胜任相关会计工作的岗位要求。具体目的包括：一是以毕业设计单位为依据，结合实际工作岗位要求，掌握全套会计处理方法；二是以毕业设计为综合实践平台，融汇专业主干课程，培养学生综合运用各科知识解决实际工作问题的素质；三是通过独立完成毕业设计，培养学生独立思考、自主学习及沟通交际的综合素质；四是通过毕业设计中涉及的财务分析、营销决策、税务筹划等知识为学生将来的晋升奠定初步的基础，同时提升所学的基础理论知识。

（二）毕业设计的总体思路

首先，学生以自己所熟悉的某单位作为毕业设计的对象，该单位可以是工业企业，也可以是商业企业；可以是小作坊，也可以是大企业。即对毕业设计的对象没有特别的要求。其次，依据所设计对象的实际情况，先阐述企业基本情况、营销策略及企业生产经营情况，再通过虚拟经济业务数据对单位财务进行核算（核算内容包括设置会计科目、填制会计凭证、记账、编制财务报表及纳税申报表）及财务预算，最后对企业的财务制度建设及生产经营管理改善提出建议。

（三）毕业设计的内容

毕业设计内容包括七大部分，具体内容如下：第一部分——企业基本情况介绍。在这一部分要介绍企业的经营范围、机构设置及周边地理环境。这些内容与后面的营销决策及会计制度设计有关联，所以置于毕业设计的第一部分。在这一部分我们设置了一个控制点——粘贴企业外景图片来防止学生抄袭毕业设计，因为我们要求每个学生独自做一家单位的设计。第二部分——企业营销。在这部分阐述企业市场定位、营销方式和定价策略等企业营销策略。第三部分——企业生产经营。从企业的产品品种、生产流程、产品销售等方面阐述，这部分内容与后面财务核算中的成本计算相关联。在这一部分我们同样也设置了一个监控点——粘贴企业主要产品图片。第四部分——企业财务核算。这部分要求把设计单位日常经济业务分录填在毕业设计表格中。日常经济业务分录包括各项费用、材料采购、成本核算、产品销售、结转成本费用及计提缴纳税费的分录，并模拟各项业务的发生额填制记账凭证、编制报表及纳税申报表（记账凭证、资产负债表、利润表、增值税或营业税纳税申报表及所得税纳税申报表，另外装订成册，作为毕业设计的附件）。这部分毕业设计内容主要以实际工作岗位内容为导向来设计，比如按费用会计、成本会计及税务会计等岗位内容来安排设计毕业设计内容，毕业设计的内容即为将来工作岗位的主要任务，以此实现毕业设计与工作岗位的对接。第五部分——企业财务制度建设。这部分要求从企业应收、应付、存货管理、货币资金管理等方面阐述。毕业设计对象已经有完善制度的，要求把设计单位原有制度作为毕业设计的附件，在毕业设计中提出自己的意见，没有制定财务制度的，设计该单位的财务制度。这部分内容实质上要求学生从应收、应付、存货管理及出纳等岗位角度对公司的应收、应付、存货管理、货币资金管理等制度提出改进的建议或设计出相应的管理制度。第六部分——财务预算。要求以一个月期限预算设计对象的收入与费用支出，并对预算进行分析，评价企业的经营情况，这部分内容要求学生掌握财务分析岗所要求掌握的基本技能。第七部分——经营改善措施。这部分要求学生从经营管理者的角度来考虑还可以采取什么措施来改善企业的经营管理。第八部分——内容相互衔接成一体。囊括了企业财务核算、营销策略、税务实务、财务管理及会计制度设计等内容，融汇了财务会计、成本会计、会计制度设计、财务报表分析及税收实务等课程知识，突出实训了费用会计、成本会计、税务会计及出纳等岗位技能。认真完成毕业设计对学生将是一次综合素质的提高及知识的升华。

二、基于岗位能力培养的会计专业毕业设计存在的问题

桂林师范高职高专学校会计电算专业从2007年起实施基于岗位能力培养的会计专业毕业设计方案，将毕业顶岗实习与毕业设计结合起来，这样更有利于学生专业素质和实践技能的提高，也更符合教育部提出的在高职高专培养高素质技术应用型人才的人才培养宗旨。多年来，绝大部分学生都独立按时按计划完成了毕业设计，毕业设计效果良好。但在实施毕业设计的过程中也发现了一些问题：其一，有些学生在指导老师对毕业设计未做解释说明前，感觉无从下手，不知道怎么做毕业设计。其二，有些学生在做毕业设计时忘记了毕业设计所要运用的基本理论知识。其三，毕业设计中的监控点还是太少，仍然不能杜绝抄袭的现象。其四，指导老师是保证毕业设计质量的核心和关键。会计专业毕业设计指导老师不仅应具备扎实的理论知识、高度的责任心以及丰富的教学经验，还应具备一定的实践经验，而实际上有些老师并不清楚开展毕业设计的思路，特别对要完成的任务及要提交哪些成果不是很清楚。另外，有些老师对毕业设计中涉及的知识点不了解，有些老师对成本核算不清楚，有些老师对报表分析不熟练，有些老师则对市场营销知识有所忽视。

三、基于岗位能力培养的会计专业毕业设计的改进措施

税务毕业论文篇3

关键词：大学毕业生；就业；财税政策

引言

2009年大学毕业生总量将达610万，约占城镇新成长劳动力总量的一半以上，加之历年累积，今年要求就业的大学毕业生将达到700万人以上。与此同时。受国际金融危机影响，企业用人需求总量减少，可供给大学毕业生的就业岗位将进一步减少，这“一增一减”导致我国大学生就业形势极为严峻．大学生就业难也引起社会各界的广泛关注。为此，国务院办公厅下发了《关于加强普通高等学校毕业生就业工作的通知》，要求把高校毕业生就业摆在当前就业工作的首位，各地方政府也纷纷出台了相应的促进大学毕业生就业的财税政策。但从目前来看，很多政策并没有落到实处，也没有发挥应有的作用，可以说，现行的财税政策存在着相当程度的缺失。笔者认为，客观认识当前大学生就业形势，正确分析大学生就业障碍，理性出台财税优惠政策，是应对大学生就业难的根本方法。

一、现行的优惠政策

就现行的优惠政策而言，中央政府并没有制定太多全国统一的政策，主要是由中央出台纲领性的文件，起政策引导作用，同时，安排一定金额的就业补助资金。各地方政府，结合本地情况，制定政策措施，并安排相应的补助资金。各地方政府的政策措施主要有以下几类：

(一)鼓励和支持大学毕业生自主创业

由政府拿出一定数额的创业扶持资金，虽然国务院下发的通知允许登记失业的自主创业大学毕业生可申请不超过5万元的小额担保贷款并可按规定享受贴息扶持，两人及以上团队创业的可适当放宽，但很多地方都突破了这个限度。比如，西安规定，毕业生可根据创业项目的实际资金需求，可申请不超过50万元的小额担保贷款。对大学毕业生从事个体经营符合条件的，免收行政事业性收费，对毕业生新办从事特定行业的企业或经营单位，可免征一定年限的企业所得税。还有些地方取消个人经营出资限制，规定出资1元即可注册公司。对于大学毕业生创办的企业吸纳大学毕业生就业的，有些地方还将给予2000～4000元一次性岗位补贴。

(二)鼓励企业吸纳和稳定大学毕业生就业

引导企业不裁员或少裁员，更多地保留大学毕业生技术骨干，对符合条件的困难企业可按规定在2009年内给予一定社会保险补贴或岗位补贴。困难企业开展在岗培训的，给予一定资金补助。劳动密集型小企业招用登记失业大学毕业生达到一定比例的，可按规定享受最高为200万元的小额担保贷款扶持。

(三)鼓励和引导大学毕业生到基层就业

对到农村基层和城市社区就业的大学生给予社会保险补贴、公益性岗位补贴、薪酬补贴以及生活补贴。对到中西部地区和艰苦边远地区县以下农村基层单位就业、并履行一定服务期限的大学毕业生，以及应征入伍服义务兵役的大学毕业生，其在校期间的国家助学贷款本息由国家代为偿还。

(四)提升大学毕业生就业能力

逐步建立和完善离校未就业大学毕业生见习制度，鼓励见习单位优先录用见习高校毕业生。对接纳大学毕业生见习的单位，由地方财政按照一定标准给予支持，对毕业生按照一定标准发放生活补贴。对到定点培训机构参加创业培训的失业登记的大学毕业生，按照一定标准发放创业培训补贴。比如，湖北省按每人400～800元的标准给予创业培训补贴。

二、存在的问题

尽管中央高度重视大学毕业生就业问题并将其摆在当前就业工作的首位，各地方政府也以税收减免、财政贴息、财政担保、财政补贴等形式出台了许多相应的财税优惠政策．一定程度上的确起到了促进大学毕业生就业的作用。但不论是从整个政策体系．还是某些单一政策的细节上看，这些优惠政策仍然存在着相当程度的缺失，主要表现在以下几点：

(一)现行的财税优惠政策层次比较低

各级政府出现了越位、缺位现象，各个地方政府为了促进本地大学生就业，都出台了一系列的优惠政策，有些政策的确收到了比较好的效果，但很多政策却干扰了市场主体的正常经济活动，出现了越位现象。与此同时，国家层面的优惠措施却很少。中央政府只是在政策方向上给予了引导，却没有在具体措施上给予较多的照顾，比如，个人所得税，出现了缺位现象。中央以及地方各级政府的职责范围不清晰。

(二)现行财税优惠政策结构不合理

主要表现在现行财税优惠政策体系中，财政优惠政策多，税收优惠政策少。财政贴息、财政担保、财政补贴、建立毕业生实习基地、工商证照费用减免等主要优惠政策都集中在财政领域，而税收领域却只是对大学生新创办的企业免征一定年限的企业所得税。且这些优惠力度并不大，对创业大学生没有实质性的帮助。因而继续完善财政优惠政策的同时，还应更多的出台税收领域的优惠政策，降低大学生的创业风险。

(三)现行的财税优惠政策落实状况不佳

主要因为政府出台政策后相关职能单位并没有认真贯彻和宣传。使得很多毕业生并不知道有这些优惠政策。享受某些政策的条件比较苛刻，申请手续繁琐。缺少项目也是一些贷款者望而却步的重要原因。比如，广州市出台了多项鼓励大学生创业的优惠政策，至今只有极少数人申请成功，而且调查显示，目前应届毕业生中自主创业的比例仅为0.3％。又比如．对于创业贷款，其用途仅限于企业的生产性固定资产购置以及流动资金需求，而且期限一般不超过两年。延期也不能超过一年，对刚起步的企业而言这些政策显得过于苛刻。

三、对策与建议

面对日益严峻的就业形势，进一步建立和完善促进大学毕业生就业的财税政策体系，切实缓解大学生就业压力既是国家宏观经济政策的重要目标，也是广大就业者的迫切要求。解决大学毕业生就业问题，笔者认为应从以下几个方面进行：

(一)明确各级政府职责

首先，应该明确中央以及地方各级政府的职责，合理划分各级政府的职责范围。中央政府在起指导作用时，更应该出台一些具体的措施，增加国家层面的优惠措施。加大优惠力度或者给一个大致的范围，允许地方政府根据实际情况自行决定。同时，中央政府还应该对一些全国统一的政策或补助安排更多的专项资金，以保证相关政策能落到实处。地方政府应该根据中央的精神依据自身条件出台配套措施，安排足够的配套资金。具体来讲，全国统一的财政优惠政策．中央与地方应根据实际情况按比例分摊，但各地方的财政优惠政策主要应由地方政府承担。至于税收领域优惠政策．由于中央与地方就各税种已有明确的划分，所以，这部分的税式支出可按规定比例直接分担。

(二)优化财税优惠政策结构

财政优惠政策的特点在于一次性，很多情况下都缺乏时间上的连续性，不论是财政担保、财政贴息，或者是工商证照费用减免都具有这样的特点．这些政策对刚刚创业，需要连续性扶持的大学毕业生而言，缺乏应有的支持力度。相比之下，税收优惠政策就具有连续性的特点．不论是对个人所得税，还是对企业所得税的减免都可以起到连续扶持的作用。总的说来，两类政策各有优缺点，在开办企业时财政优惠政策更有利，在维持企业正常运转时税收优惠政策更有利。因而在继续完善财政优惠政策同时，还应更多的出台税收优惠政策，考虑到大学生创业起初阶段多是开办小商小店，建议个人所得税实行综合与分类相结合的税制后对新创业的大学生在费用上加计50％进行扣除，降低大学生的创业风险。适度放宽对大学毕业生新办企业享受企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加的行业限定，并适度增加优惠年限。从而优化财税优惠政策结构，降低大学生创业风险。

(三)落实现行优惠政策

税务毕业论文篇4

借鉴。

关键词：税务会计；营改增；实践教学；分析；探索

2011年，我国全面实行营改增税务改革，而随着税务制度与会计制度的不断深化改革，企业与社会对税务人才的需求和要求也出现新的变化，在此背景下，以营改增改革为教学契机，实现税务会计课程教学深化改革，提高其教学效率和质量，培养学生的知识应用能力，进而为社会输送既懂实务操作、又懂专业理论的税务复合型人才。

一、当前税务会计实践教学中出现的主要问题

（一）教师团队力量薄弱

当前，税务会计教学更加重视理论知识，而轻视实践教学，很多教师都是理论研究者，基本没有实际工作经验，而由于会计工作具有一定的特殊性，教师难以到企业中锻炼提高。同时，在实践教学中，教师没有分阶段以及分层次的开展教学，帮助学生掌握业务流程，教学层次以及教学内容缺乏科学布局，学生的实务技能没有得到良好的锻炼。

（二）学生缺乏动手能力

自2012年起，我国决定以上海市部分服务业以及交通运输业为营改增的改革试点，而随着营改增的不断深化，企业对现代税务会计人才的需求量不断增加，而实践能力是企业选择人才的重要标准。当前，由于高校更加重视理论知识的传授，而忽视对学生实践能力的培养，导致学生缺乏动手能力，难以适应工作岗位

的要求。

（三）实践教学与企业需求严重脱节

税务会计具有较强的技术性和操作性，学生不H要掌握相关税务知识，同时还要具备较强的动手能力以及税法知识。但是当前，学校实践教学与企业需求严重脱节，学生在毕业后难以适应企业的要求，导致学生就业竞争力较差。

二、利用营改增实现税务会计课程实践教学改革的相关对策

（一）加强教师团队建设

在税务会计实践教学中，高校要充分重视教师的指导以及引领作用，教师不仅需要具备较强的理论知识，同时还要具备一定的实践教学经验，对我国的相关法规、政策具有深刻而全面的了解。同时，随着营改增政策的持续深化，政府也给予高度重视，高校要对教师进行分层、分级培训，派遣教师深入到企业中进行实训，与财务人员共同开展税务核算以及财务管理等工作，提高实践教学的质量，促进教师教学水平的提高。

（二）与企业开展深度合作

如果学生没有真正参与到实际工作中，难以掌握以及了解相关业务流程，对企业经营管理活动中的账务处理工作缺乏正确认识。因此，为了提高实践教学的效果，高校要与企业开展深度合作，为学生构建实践平台，营改增纳税申报以及账务处理工作，可以交由学生独立完成，同时，学生还可以将所学的理论知识运用到实际工作中，进而提高实践教学的质量，为学生未来步入工作岗位奠定基础。

（三）为学生创设教学情境

税务会计学科具有较强的应用性以及实践性，因此，高校要充分重视实践教学，在教学中，教师要为学生创设实践教学情景，通过信息技术以及多媒体技术，构建仿真工作室、地税以及国税的工作现场，进而实现实践教学的规范化，提高学生的实际工作能力。

三、利用营改增实现税务会计课程实践教学改革的效果

通过税务会计课程实践教学改革，可以激发学生对税务会计的工作兴趣，并且在毕业后可以快速融入到工作岗位中，缩短岗位适应时间。同时，学生的综合能力获得显著提高，具有较强的市场竞争力。通过校企深度合作以及实践情景教学，学生能够掌握相关税务会计技能和知识，帮助学生建立就业竞争优势，有助于学生未来的发展。

四、结语

总而言之，随着我国经济和社会的蓬勃发展，税收制度和会计制度也在不断深化改革中，企业想要提高自身在行业中的竞争优势，需要吸收具有较强专业能力以及较高职业素质的复合型人才，因此，高校一定要结合市场和社会的需要，以营改增为改革契机，实现税务会计课程体系的创新，改革教学方式和教学内容，构建符合社会需要的实践教学体系，将实践能力与理论知识充分结合，进而为学生毕业后快速融入工作岗位中奠定基础。

参考文献：

[1]聂秀萍.基于微课的翻转课堂教学模式实践研究――以税收筹划与税务会计实训课程为例[J].职业教育（下旬刊），2014，11：54-57.

[2]吴萍.高职院校《银行会计实务》课程实践教学设计的探索[J].深圳信息职业技术学院学报，2015，02：53-57.

税务毕业论文篇5

然而，新疆高校当前实行的传统大学教学模式和教学方法显然没有达到理想的人才供给要求。长期以来,在新疆高校的教育思想和教育方法中,都是以教师为中心,用填鸭灌输的方式教学生,是学生处于被动的地位。不可否认,传统的教学方法在过去相当长的历史时期是很有效的,但现今社会,随着科技的进步,网络知识的普及极大程度上造成人类知识大爆炸,再用这种不考虑接受程度的方式教学,已不能适应时代的要求。我们新疆社会经济需要的不是高校“知识工厂”里产出的“半成品”而是具有创新精神、创新能力的创业型人才。因此新疆高校有义不容辞的责任去找到解决这一问题的突破口,即高校积极进行创业教育。

一、国家对全国各高校生自主创业出台的政策

1.国家有关部门2011年出台并实施的高校生创业政策

自2011年1月1日起，毕业年度内的高校毕业生在校期间创业，可向所在高校申领《高校毕业生自主创业证》。为鼓励高校毕业生自主创业，以创业带动就业，财政部、国家税务总局发出《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》，明确毕业生从毕业年度起三年内自主创业可享受税收减免的优惠政策。其中，高校毕业生在校期间创业的，可向所在高校申领《高校毕业生自主创业证》；离校后创业的，可凭毕业证书直接向创业地县以上人社部门申请核发《就业失业登记证》，作为享受政策的凭证。

1.1国家对高校毕业生和在校生创业政策的突破点。2011年国家出台了针对高校毕业生自主创业的优惠政策，新疆高校一定要进一步落实这些政策，政策有三方面新的突破：

一是我国首次对大学生自主创业出台了税收优惠的政策。

二是创业优惠政策首次覆盖了在校创业的大学生。

三是首次采用网络申领方式，便捷、高效，充分体现了教育部“高校毕业生就业优质服务年”的工作理念。

1.2国家对高校毕业生和在校生创业政策具有具体的内容。高校毕业生自主创业政策的具体内容是，对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)毕业生从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。有些创业政策更具体，具体内容：一是，公布了《高校毕业生自主创业证》申领流程。高校毕业生离校后创业毕业年度内的高校毕业生按要求在网上提交《高校毕业生自主创业证》申请，所在高校对毕业生提交的相关信息进行审核，通过后注明已审核，并在网上提交学校所在地省级教育行政部门，需要3~5个工作日。省级教育行政部门对毕业生提交的相关信息进行复核，需要3~5个工作日，复核通过后打印《高校毕业生自主创业证》并下发到高校，毕业生到所在学校进行领取。二是，公布了《就业失业登记证》学生申领。毕业生凭毕业证直接向创业地县以上人社部门提出申请，县以上人社部门在对提交申请相关情况审核认定后，对符合条件的毕业生相应核发《就业失业登记证》，并注明“自主创业税收政策”。三是，公布了大学生享受税收优惠。毕业生持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》)、减免税申请及税务机关所需提供的其他相关材料，向创业所在地县以上主管税务机关申请减免税，通过审核后，享受相关创业税收优惠政策。四是，公布了在校期间创业的有关政策。①学生网上申请：注册登录教育部大学生创业服务网，按要求在网上提交《高校毕业生自主创业证》申请。②高校网上初审：所在高校对毕业生提交的相关信息进行审核，通过后注明已审核，并在网上提交学校所在地省级教育行政部门。③省级教育行政部门复核：省级教育行政部门对毕业生提交的相关信息进行复核并确认。④高校发放《高校毕业生自主创业证》：复核通过后，由所在高校打印并发放《高校毕业生自主创业证》，相关部门和学生本人都可随时查询。⑤学生申领《就业失业登记证》：毕业生持《高校毕业生自主创业证》向创业地县以上人社部门提出《就业失业登记证》认定申请，由创业地人社部门核发《就业失业登记证》，一并作为当年及后续年度享受税收扶持政策的管理凭证。⑥学生享受税收优惠：毕业生持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》)、减免税申请及税务机关所需提供的其他相关材料，向创业所在地县以上主管税务机关申请减免税，通过审核后，享受相关创业税收优惠政策。

2.国家2012年出台了更激励地四个方面的12种政策

一是、放宽市场准入条件①初创企业时，允许按行业特点放宽资金、人员准入条件，注册资金可分期到位。②按照相关规定可将家庭住所、租借房、临时商业用房等作为注册地点及创业经营场所。

二是、享受资金扶持政策③对符合条件的高校毕业生自主创业的，可在创业地按规定申请小额担保贷款；从事微利项目的，可享受不超过10万元贷款额度的财政贴息扶持：合伙经营和组织起来就业的，可根据实际需要适当提高贷款额度。④视当地情况，可申请“大学生创业资金”。

三是、实行税费减免优惠⑤毕业2年以内从事个体经营时，自在工商部门首次注册登记之日起3年内，可免交管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。⑥持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的高校毕业生在毕业年度内（指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日）从事个体经营的，3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。⑦从事农、林、牧、渔、环境保护、节能节水等行业，开办高新技术企业、软件企业、动漫企业或小型微利企业等，均可依法享受国家现行规定的税费减免政策。

四是、提供培训指导服务⑧对高校毕业生在毕业年度内参加创业培训的，根据其获得的创业培训合格证书或就业、创业情况，按规定给予培训补贴。⑨进入“高校学生科技创业实习基地”创办企业，可以享受减免12个月的房租、专业技术服务与咨询、相应的公共设施以及公共信息平台服务等，在办理自主创业行政审批事项时，可以通过“绿色通道”享受联合审批、一站式服务、限时办结和承诺服务等。11、各城市应取消高校毕业生落户限制，允许高校毕业生在创业地办理落户手续（直辖市按有关规定执行）。12、自主创业申报灵活就业的高校毕业生，各级公共就业和人才服务机构按规定提供人事、劳动保障服务、做好社会保险关系接续工作。

二、新疆高校内部应进行创业机制的优化模式

1.优化师资队伍,并进行创业的特色教育

创业教育的普及与发展就应当有科学合理的教师架构。被誉为清华大学“终身校长”的梅贻琦先生曾经说过一句话:“所谓大学者,非谓有大楼之谓也,有大师之谓也”,一针见血地指出了大学教师的重要性地位。因此新疆高校在教育中也应该加强师资队伍的建设,完善教师遴选管理,深化专职创业教育师资的培训,提高理论水平更要提高教师的创新和实践能力,把最先进的方法、最现代的理念、最宝贵的知识技能传授给学生。

2.转变教育理念,敢于冲破束缚

新疆高校教育的根本任务是培养人才,特别是培养全面发展的适应新疆经济社会需要的高素质人才。我们在过去相当长的一段时期内比较重视认知教育和应试的教育方法,而相对忽视了对学生独立思考和创造能力的培养。总理也强调,要培养全面发展的优秀人才,必须树立先进的教育理念,敢于冲破传统观念的束缚,在办学体制、教学内容、教育方法、评价方式等方面进行大胆的探索和改革。高校也就应该大力进行创业教育,以“创业教育”代替“就业教育”的观念。

3.创造平台，发挥社团作用

新疆高校还可以利用学校学生社团活动这个平台,开展创业教育,把创业教育融入到社团活动中去。鼓励学生在不影响学习的情况下,利用周末及业余时间,结合自己的专业创立一些投资少、见效快、风险小的实体,在实践中培养创业能力。形成浓厚的创业教育氛围,激发大学生提高创业基本素质的热情,从而自觉地把自己融入到创业教育,创业活动中。

4.高校应该积极营造鼓励自主创业的校园文化氛围

就目前的状况而言,新疆高校大学生虽有较高的创业意识,但表现比较盲目。根据本人上课中对12个专业的大学生进行创业意识和创业态度的调查,大学生的创业意识比较高,大约有90.6%的大学生表示会考虑自己创业,但盲目性比较大,创业能力欠缺,对创业过程中存在的诸多困难估计不足,存在着相当的泡沫现象。

三、新疆高校外部创造机会发展自主创业模式

1.建立创业教育的学科创业孵化区实训基地

在实施创业教育的过程中,要走校企联合或校县、校区联合的模式,在企业或学校创立学生创业实训基地。只有有了具体的可操作性场所才能将创业教育落实到实处。

2.应该积极实现学校和企业的联合

创业教育的基本模式就是校企合作,新疆高校为新疆企业提供高素质人力资源,而就业亦应从社会、经济及自身全面可持续发展角度,与高等学校合作,为在校大学生提供一定的业务机会,从而实现资源的有效利用,达到双赢的目的。

3.利用信息化的便捷构建自主创业网络平台

通过建立创业教育、创业实践等各学科综合性网络平台,利用现代化的计算机技术,为学生创业提供有力的的信息技术支持。通过不同学科不同领域专业性创业网站的建立可以为自主创业的大学生提供在线学习在线交流的机会,实现创业信息共享。通过学彼之长补己之短,减少不必要的错误和麻烦,实现创业教育的快速优化,以期达到能够对市场快速反应的目的。

总之,高效自主创业教育要符合教育自身发展规律的要求,要符合时展的要求,也要符合建设中国特色社会主义对人才的要求，更要符合新疆社会经济发展要求。自主创业人才的培养工作是一个复杂的系统工程,需要全社会各界人士的参与和帮助,需要政府及各企事业单位的大力支持,更需要新疆高校及在校学生自身多多努力。每一位在校学生和毕业生都应勇敢乐观地面对现实,解放思想,积极进取,勇于开拓,勇于创新，进一步落实科学发展观而奋斗。

参考文献

[1]刘艳;刘会《新疆高校大学生自主创业的调查与思考》.《新疆社会科学》2010年4期.

[2]楚冬玲《对我国大学生自主创业之路的思考》.成人教育，2011年8期.